Исходя из анализа ликвидности товарных запасов и их движения, можно сделать вывод, что как в 2004, так и в 2005 году предприятием принималось недостаточно мер для высвобождения средств из запасов и вовлечение их в оборот. В 2005 году запасы увеличились на 75 468 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом. Увеличение коэффициента ликвидности товарных запасов достигнуто благодаря сокращению дебиторской задолженности. В основном за счет этого снижена задолженность по краткосрочным обязательствам.
Обобщив весь изложенный выше материал можно отметить следующее. В течение анализируемого периода произошло увеличение стоимости имущества предприятия и источников его формирования, т.е. наблюдалось расширение сферы деятельности. Финансовое положение анализируемого предприятия в краткосрочной перспективе характеризуется как недостаточно ликвидное и устойчивое. В целом можно определить предприятие как не способное своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе.
Рассмотрев экономическое и финансовое положение предприятия, следует сделать вывод, что предприятие имеет не стабильное финансовое положение. На сегодняшний день общество имеет положительную рейтинговую оценку, удовлетворительную структуру баланса и является платежеспособным.
В перспективе общество намерено развивать свою деятельность путем открытия новых торговых точек (магазинов самообслуживания) не только в городе Благовещенске, но и по всей территории Амурской области; развитию в сфере обслуживания (общепит, развлекательный комплекс), строительством жилых домов и не жилых объектов. Все затраты Общество планирует провести в основном за счет собственных средств, с минимальным привлечением заемных.
2.2 Анализ прибыли ООО «Россия»
Результативность деятельности предприятия характеризуется не только показателями рентабельности, но и показателями прибыли.
Для проведения анализа прибыли используем стандартные методы анализа. С помощью горизонтального анализа выявим изменения и темпы роста прибыли, при вертикальном анализе проанализируем структуру формирования прибыли.
Таблица 4. Показатели прибыли ООО «Россия» за 2003-2005 гг., тыс. руб.
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | Абсолютные изменения, тыс. руб. | Относительные изменения, % | ||
| 2004 к 2003 | 2005 к 2004 | 2004 к 2003 | 2005 к 2004 | ||||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 948375 | 1077515 | 1242513 | +129140 | +164998 | 113,6 | 115,3 |
| Прибыль от продаж | 49792 | 23742 | 30968 | -26050 | +7226 | 47,7 | 130,4 |
| Операционные доходы | 0 | 350 | 761 | +350 | +411 | - | 217,4 |
| Операционные расходы | 0 | 10826 | 1169 | +10826 | -9657 | - | 10,8 |
| Внереализационные доходы | 3142 | 20732 | 24018 | +17590 | +3286 | 659,2 | 115,8 |
| Внереализационные расходы | 20677 | 32177 | 47877 | +11500 | +15700 | 155,6 | 148,8 |
| Чистая прибыль | 31755 | 1821 | 6701 | -29934 | +4880 | 5,7 | 368 |
| Себестоимость | 732589 | 831606 | 888597 | +99017 | +56991 | 113,5 | 106,9 |
| Валовая прибыль | 215786 | 245909 | 353916 | +30123 | +108007 | 114 | 143,9 |
| Коммерческие расходы | 154078 | 200864 | 280397 | +46786 | +79533 | 130,3 | 139,6 |
| Управленческие расходы | 11916 | 21303 | 42551 | +9387 | +21248 | 178,8 | 199,7 |
Анализируя данные таблицы 4 нужно отметить, что выручка от продаж ежегодно растет, однако динамика прибыли от продаж за отчетный период более противоречива. В 2004 г. году произошло резкое сокращение прибыли от продаж на 26050 тыс. руб. (52,3%). Она составила лишь 47,% от уровня 2003г. Это можно объяснить ростом себестоимости продукции, а также увеличением внереализационных расходов. С сокращением прибыли от продаж в 2004 г. связано и резкое уменьшение чистой прибыли на 29934 тыс. руб. (94,3%).
В 2005 г. вновь наметилась тенденция роста прибыли от продаж и чистой прибыли. Рост составил 130,4% и 368% соответственно.
Операционные и внереализационные доходы предприятия ежегодно растут. Рост последних связан с увеличением продаж основных средств и комиссионного вознаграждения поставщиков.
Себестоимость продукции, как уже отмечалось, возросла за отчетный период и составила 888597 тыс. руб. в 2005 г. против 732589 тыс. руб. в 2003 г. В относительном выражении рост себестоимости за этот период составил 121,3%.
Коммерческие расходы предприятия возросли с 154078 тыс. руб. до 280397 тыс. руб., или на 82% за отчетный период.
Управленческие расходы увеличились на 30635 тыс. руб. за период с 2003-2005 гг., или на 257, 1 %.
Теперь определим влияние изменения различных факторов на прибыль от продаж. При этом будем использовать факторную модель аддитивного вида, имеющую следующий вид:
П пР = В пР - С пР - КР - УР,
где П пр - прибыль от продаж, тыс. руб.
В пр - выручка от продаж, тыс. руб.
С пр - себестоимость продаж, тыс. руб.
КР - коммерческие расходы, тыс. руб.
УР - управленческие расходы, тыс. руб.
Таблица 5. Факторы, влияющие на прибыль предприятия.
| Показатель | 2003 | 2004 | 2005 |
| Выручка | 948375 | 1077515 | 1242513 |
| Себестоимость | 732589 | 831606 | 888597 |
| КР | 154078 | 200864 | 280397 |
| УР | 11916 | 21303 | 42551 |
Воспользуемся методом цепных подстановок. Произведем следующие расчеты.
1) 948375-732589-154078-11916=49792
2) 1077515-732589-154078-11916=178932
3) 1077515-831606-154078-11916=79915
4) 1077515-831606-200864-11916=33129
5) 1077515-831606-200864-21303=23742
Определяем влияние каждого фактора на результативный показатель, т. е. на прибыль 2004 года.
1) 178932-49792=129140
Увеличение выручки с 948375 тыс. руб. до 1077515 тыс. руб. привело к увеличению прибыли на 129140 тыс. руб.
2) 79915-179932= -100017
Увеличение себестоимости с 732589 тыс. руб. до 831606 тыс. руб. привело к сокращению прибыли на 100017 тыс. руб.
3) 33129-79915= - 46786
Увеличение коммерческих расходов с 154078 тыс. руб. до 200864 тыс. руб. привело к сокращению прибыли на 46786 тыс. руб.
4) 23749-33129= - 9380
Увеличение управленческих расходов с 11916 тыс. руб. до 21303 тыс. руб. привело к сокращению прибыли на 9380 тыс. руб.
Таким образом, наибольшее влияние на прибыль в 2004 г. оказали такие факторы, как увеличение выручки и себестоимости продукции.
Произведем расчеты для выявления влияния факторов на прибыль в 2005 г.
1) 1077515-831606-200864-21303=23742
2) 1242513-831606-200864-21303=188740
3) 1242513-888597-200864-21303=131749
4) 1242513-888597-280397-21303=52216
5) 1242513-888597-280397-42551=30968
Определяем влияние каждого фактора на прибыль 2005 года.
1) 188740-23742=164998
Увеличение выручки со 1077515 до 1242513 привело к росту прибыли на 164998 тыс. руб.
2) 131749-188740= - 56991
Увеличение себестоимости на 56991 тыс. руб. привело к сокращению прибыли на 56991 тыс. руб.
3) 52216-131749= -79533
Увеличение коммерческих расходов привело к сокращению прибыли на 79533 тыс. руб.
4) 30968-52216= - 21248
Увеличение управленческих расходов с 21303 тыс. руб. до 42551 тыс. руб. привело к сокращению прибыли на 21248 тыс. руб.
В 2005 г. наиболее значимыми факторами в формировании прибыли оказались себестоимость и выручка.
Таблица 6. Структура и динамика прибыли ООО «Россия» за 2003-2005 гг.
| Показатель | В абсолютном измерении, тыс. руб. | В относительном измерении, % | ||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2003 | 2004 | 2005 | |
| Розничная торговля | 745266 | 792636 | 654912 | 78,6 | 73,6 | 52,7 |
| Оптовая торговля | 145833 | 173455 | 437563 | 15,4 | 16,1 | 35,2 |
| Общепит | 23199 | 9892 | 4498 | 2,4 | 0,9 | 0,4 |
| Аренда, услуги | 20952 | 35257 | 61132 | 2,2 | 3,3 | 4,9 |
| Строительно- монтажные работы | 13125 | 25899 | 13628 | 1,4 | 2,4 | 1,1 |
| Производство | - | 40376 | 70780 | - | 3,8 | 5,7 |
| Итого | 948375 | 1077515 | 1242513 | 100 | 100 | 100 |
Анализируя структуру и динамику прибыли ООО «Россия» за 2003-2005 гг. можно сделать следующие выводы.
Ключевым фактором в формировании прибыли предприятия является розничная торговля, однако за отчетный период ее доля существенно снизилась с 78,6% до 52,7%. Это, в свою очередь, объясняется увеличением доли оптовой торговли с 15,4 % в 2003 г. до 35,2% в 2005 г., из чего можно сделать вывод, что в сфере торговли предприятия происходит переориентация с розничной на оптовую деятельность.
В некоторой степени возросла доля аренды и услуг, а также производства в структуре прибыли и сократилась доля общественного питания, однако эти факторы не оказывают существенного влияния на формирование прибыли предприятия.
2.3 Анализ рентабельности ООО «Россия»
Теперь после анализа прибыли проведем анализ рентабельности ООО «Россия».
Анализ рентабельности продаж по данным ООО «Дальтехмашсервис» проведем по методике, рассмотренной в теоретической части курсовой работы.
Для начала определим роль операционной и внереализационной деятельности у предприятия. Для этого произведем расчет рентабельности продаж по трем вариантам, используя формулы 1.1, 1.2., 1.3.
Исходные данные и расчет рентабельности продаж оформим в таблице 7.
Таблица 7. Исходные данные и расчет рентабельности продаж