Основы коммерческой деятельности (стр. 5 из 6)

Таблица 11

Месяцы	Объем продаж продукции в текущем году, тыс.руб.	Издержки, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12	29,99 45,08 51,68 35,19 37,24 45,45 39,9 38,0 37,44 40,32 53,13 49,77	24,41 24,41 24,41 24,41 24,41 24,41 24,41 24,41 24,41 24,41 24,41 24,41	5,58 20,67 27,27 10,78 12,83 21,04 15,49 13,59 13,03 15,91 28,72 25,36

4. Определение поступления денег по месяцам.

Покупатели оплачивают продукцию в течение 60 дней, то есть за товары, проданные, например, в январе, деньги поступят в марте, в феврале – апреле и т.д.

За товары, проданные в ноябре и декабре прошлого года, фирма получит деньги соответственно в январе и феврале текущего года в размере 47 тыс.руб. за каждый месяц.

Расчет приведен в табл.12

Таблица 12

Месяцы	Поступления денег, тыс.руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12	47,00 47,00 29,99 45,08 51,68 35,19 37,24 45,45 39,9 38,0 37,44 40,32

5. Расчет платежей по месяцам.

Фирма оплачивает:

- Закупку товаров в течение 60 дней, задолженность за ноябрь и декабрь прошлого года составила по 20 тыс.руб. за каждый месяц;

- Ежемесячно зарплату, страховые и другие платежи, а также НДС (в размере 20%);

- Ежеквартально (март, июнь, сентябрь, декабрь) ренту, кредит.

Фирма в январе заплатила за оборудование 42,3 тыс.руб.

Расчет приведен в табл. 13

Таблица 13

Платежи фирмы, тыс.руб.	Месяцы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Оплата закупок Зарплата Страховые платежи Другие затраты Реклама НДС Рента Кредит Оборудование	20 9,33 1 1,83 1 5,99 0 0 42,3	20 9,33 1 1,83 1 9,02 0 0 0	13,49 9,33 1 1,83 1 10,34 4,5 3 0	20,29 9,33 1 1,83 1 7,04 0 0 0	23,25 9,33 1 1,83 1 7,45 0 0 0	15,83 9,33 1 1,83 1 9,09 4,5 3 0	16,76 9,33 1 1,83 1 7,98 0 0 0	20,45 9,33 1 1,83 1 7,6 0 0 0	17,96 9,33 1 1,83 1 7,45 4,5 3 0	17,1 9,33 1 1,83 1 8,06 0 0 0	16,85 9,33 1 1,83 1 10,63 0 0 0	18,14 9,33 1 1,83 1 9,95 4,5 3 0
Итого	81,45	42,18	44,49	40,49	43,86	45,58	37,9	41,21	46,07	38,32	40,64	48,75

6. Вычисление месячного потока наличности как разности между суммой поступлений и суммой платежей. Расчет приведен в табл.14

Таблица 14

Месяцы	Поступления денег, тыс.руб.	Платежи, тыс. руб.	Месячный поток наличности, тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12	47,00 47,00 29,99 45,08 51,68 35,19 37,24 45,45 39,9 38,0 37,44 40,32	81,45 42,18 44,49 40,49 43,86 45,58 37,9 41,21 46,07 38,32 40,64 48,75	-34,45 4,82 -14,5 4,59 7,82 -10,39 -0,66 4,24 -6,17 -0,32 -3,2 -8,43

7. Определение исходного и заключительного баланса по каждому месяцу.

Исходный баланс фирмы в январе – нулевой. Общие платежи складываются из оплаты закупки продукции, зарплаты, ренты, страховых платежей, рекламы и других расходов, процентов за кредит, НДС. В январе оплачивается закупленное оборудование. Заключительный баланс в декабре предшествующего года является исходным балансом текущего. Заключительный баланс последующего месяца корректируется потоком наличности. Отрицательная разница покрывается краткосрочным кредитом банка.

Расчет приведен в табл.

Форма 1

Расчет прибыли и потока наличности по месяцам, тыс.руб.

Показатель	месяц
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Объем продаж Объем закупок Оплата производственного персонала Накладные расходы, в т.ч. · Зарплата · Рента · Страховые платежи · Другие затраты · Реклама Процент за кредит Амортизация Издержки Прибыль Поступление Платежи, в т.ч. Оплата закупок Зарплата Рента Страховые платежи Реклама и др. расходы Процент за кредит Оплата НДС Оплата оборудования Поток наличности Исходный баланс Заключительный баланс	29,99 13,49 5 4,33 0 1 1,83 1 0 1 27,65 2,34 47,00 20 9,33 0 1 2,83 0 5,99 42,3 4,7 0 -30,3	45,08 20,29 5 4,33 0 1 1,83 1 0 1 34,45 10,63 47,00 20 9,33 0 1 2,83 0 9,02 0 4,82 4,82 4,82	51,68 23,25 5 4,33 4,5 1 1,83 1 3,75 1 45,66 6,02 29,99 13,49 9,33 4,5 1 2,83 3,75 10,34 0 -15,3 -10,5 -10,5	35,19 15,83 5 4,33 0 1 1,83 1 0 1 29,99 5,2 45,08 20,29 9,33 0 1 2,83 0 7,04 0 4,59 -5,9 -5,9	37,24 16,76 5 4,33 0 1 1,83 1 0 1 30,92 6,32 51,68 23,25 9,33 0 1 2,83 0 7,45 0 2,64 -3,25 -3,25	45,45 20,45 5 4,33 4,5 1 1,83 1 3,75 1 42,86 2,59 35,19 15,73 9,33 4,5 1 2,83 3,75 9,09 0 -11,04 -14,3 --14,3	39,9 17,96 5 4,33 0 1 1,83 1 0 1 32,12 2,66 37,24 16,76 9,33 0 1 2,83 0 7,98 0 -0,66 -14,9 -14,9	38,0 17,1 5 4,33 0 1 1,83 1 0 1 31,26 3,39 45,45 20,45 9,33 0 1 2,83 0 7,6 0 4,24 -10,71 -10,71	37,44 16,85 5 4,33 4,5 1 1,83 1 3,75 1 39,26 -2,93 39,9 17,96 9,33 4,5 1 2,83 3,75 7,45 0 -6,92 -17,7 -17,7	40,32 18,14 5 4,33 0 1 1,83 1 0 1 32,3 9,06 38,0 17,1 9,33 0 1 2,83 0 8,06 0 -0,32 -17,9 -17,9	53,13 23,9 5 4,33 0 1 1,83 1 0 1 38,06 22,12 37,44 16,85 9,33 0 1 2,83 0 10,63 0 -3,2 -21,1 -21,1	49,77 22,39 5 4,33 4,5 1 1,83 1 3,75 1 44,8 9,22 40,32 18,14 9,33 4,5 1 2,83 3,75 9,95 0 -9,18 -30,3 -30,3	503,19 226,41 60,0 51,96 18 12 22 12 15 12 429,33 76,62 494,29 220,02 112,0 18 12 34 15 102,56 42,3 -25,63 -30,3 -30,3

8. Расчет стоимости основного капитала на конец года путем вычитания износа из первоначальной стоимости.