Таблица 6. Анализ эффективности использования оборотного капитала
| № | Показатели | Период | Отклонения | ||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | ||
| 1 | Коэффициент оборачиваемости, ч. об. | 2,3 | 3 | 0,7 | 30 |
| 2 | Коэффициент закрепления, руб. | 0,77 | 0,63 | -0,14 | -18 |
| 3 | Длительность одного оборота, дней | 200 | 159 | -41 | -20 |
| 4 | Показатель рентабельности капитала,% | 9,6 | 3,9 | -5,7 | -59 |
Оборачиваемость капитала увеличилась на 30%, что привело к сокращению одного оборота на 18%.
Коэффициент рентабельности снизился на 59%, что произошло за счет снижения прибыли в отчетном периоде на 833922 рубля и увеличения среднегодовой стоимости оборотных фондов в отчетном периоде.
Одним из важных показателей результатов работы предприятия является эффективность использования персонала.
Анализ персонала предполагает оценку структуры, движения, квалификации и использования работников (приложение 3-7).
Таблица 7. Анализ наличия, структуры, движения и квалификации работников
| № | Показатели | Период | Отклонения | ||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | ||
| 1 | Среднесписочная численность | 232 | 236,6 | 4,6 | 2 |
| 2 | Средневзвешенный тарифный разряд рабочих | 4,82 | 4,95 | 0,13 | 2 |
| 3 | Коэффициент приема | 0,078 | 0,093 | 0,015 | 19,2 |
| 4 | Коэффициент выбытия | 0,056 | 0,139 | 0,083 | 148 |
| 5 | Коэффициент текучести | 0,013 | 0,097 | 0,084 | 646 |
| 6 | Коэффициент постоянства | 0,943 | 0,86 | -0,08 | -8,8 |
Количество принятых на работу в2009 году увеличилось на 19,2%, это связано прежде всего с увеличением объема выполняемых работ, а количество выбывших за период увеличилось на 48%, в связи с недобросовестностью выполнения работ, и их неэффективностью, коэффициент текучести кадров составил 646%, что отрицательно повлияло на экономические показатели предприятия.
Таблица 8. Анализ использования рабочего времени
| № | Показатели | Период | Отклонения | ||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | ||
| 1 | Календарный фонд рабочего времени | 83520 | 85176 | 1656 | 2 |
| 2 | Тарифный фонд рабочего времени | 57768 | 58676,8 | 908,8 | 1,6 |
| 3 | Максимально возможный фонд рабочего времени | 72041 | 70868 | -1173 | -1,63 |
Из данных таблицы 8, можно сказать о том, что календарный фонд рабочего времени в2009 году вырос на 2% по сравнению с 2008 годом, а максимально возможный фонд рабочего времени снизился на 1,63%.
Таблица 9. Анализ фонда оплаты труда, руб.
| № | Показатели | Период | Отклонения | ||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | ||
| 1 | Фонд оплаты труда | 6626198,4 | 8830763,7 | 2204565 | 33,3 |
| 2 | Среднегодовая заработная плата | 28561,2 | 37323,6 | 8762,6 | 30,4 |
В 2009г. по сравнению с 2008г. вырос фонд оплаты труда на 2204565руб, т.е. на 33,3%, что привело к росту себестоимости и снижению нормы прибыли.
Таблица 10. Мера влияния факторов
| Показатель | Индекс | Абсолютная, + | Относительная,% | Удельный вес,% |
| Nр f F | 1,0211,3041,333 | 131381,522073183,82204565,3 | 1,9831,2933,27 | 5,9694,04100 |
По результатам анализа видно, что увеличению фонда оплаты труда способствовали оба фактора, при этом большее влияние оказало увеличение среднегодовой заработной платы работников (94% от общего прироста), рост численности работников на 2% оказал заметно меньшее влияние (около 6% от общего прироста).
Для более полного анализа финансово-экономической деятельности предприятия проведем комплексный анализ экономических показателей.
Оценить платежеспособность, кредитоспособность можно путем анализа ликвидности. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Динамика данных показателей для МУП "Спецавтохозяйство" приведена в таблице 11 (приложение 8-10).
Таблица 11. Оценка ликвидности МУП "Спецавтохозяйство"
| № | Показатели | Период | Отклонения | ||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | ||
| 1 | Коэффициент текущей ликвидности | 0, 9 | 0, 97 | 0, 07 | 7, 8 |
| 2 | Коэффициент быстрой ликвидности | 0, 74 | 0, 75 | 0, 01 | 1, 4 |
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0, 08 | 0, 02 | -0, 06 | -75 |
| 4 | Доля краткосрочной задолженности | 1, 3 | 1, 2 | -0, 1 | -7, 7 |
Данные таблицы показывают, что текущая ликвидность предприятия ниже единицы, это значит, что предприятие не является абсолютно ликвидным и не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности снизился в2009г. на 75% по сравнению с 2008 г., поэтому предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства, из-за недостаточной денежной наличности, оно в состоянии погасить свои долги на 2%, что свидетельствует о низком уровне ликвидности и платежеспособности. Основной причиной неплатежеспособности стало повышение себестоимости услуг.
В таблице 12 рассмотрим показатели финансовой устойчивости.
Таблица 12. Показатели финансовой устойчивости
| № | Показатели | Период | Отклонения | ||
| 2008г. | 2009г. | Абсол. +, - | Относ. % | ||
| 1 | Отношение собственного капитала к валюте баланса | 0,4 | 0,5 | 0,1 | 25 |
| 2 | Коэффициент концентрации заемного капитала | 0,6 | 0,5 | - 0,1 | - 17 |
| 3 | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 1,3 | 1,2 | -0,1 | -8 |
| 4 | Коэффициент маневренности собственных средств | 0,09 | -0,03 | -0,12 | -133 |
| 5 | Коэффициент устойчивого финансирования | 0,4 | 0,5 | 0,1 | 25 |
Увеличение коэффициента концентрации говорит о том, что для владельцев предприятия в общей сумме средств авансируемых в его деятельности увеличилась.
Доля заемного капитала снизилась по сравнению с базисным периодом на 8%, это значит, что предприятие в своей деятельности использует больше собственных средств.
Следовательно, величина заемных средств, приходящихся, на каждый рубль собственного капитала снизилась, в связи с увеличением собственного капитала.
Проанализировав основные экономические показатели МУП "Спецавтохозяйство" можно сделать следующие выводы:
объемы реализации выросли в 1,2 раза за счет роста цен на услуги;
прибыль от реализации снизилась на 834 тыс. руб. или на 59%, за счет роста затрат на оборотные средства, на основные фонды в 1,1раза и оплату труда на 6% и 34% соответственно;
предприятие не является абсолютно ликвидным и не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных обязательств. Основной причиной неплатежеспособности стало повышение себестоимости услуг;
оборачиваемость капитала увеличилась на 30%, что привело к сокращению одного оборота на 18%. Коэффициент рентабельности снизился на 59%, это произошло за счет снижения прибыли в отчетном периоде на 833922 рубля и увеличения среднегодовой стоимости основных фондов в отчетном периоде;
в 2009г. по сравнению с 2008г. вырос фонд оплаты труда на 2204565руб, т.е. на 33,3%, что привело росту себестоимости и снижению нормы прибыли;
коэффициент текучести кадров составил 646%
Исходя из результатов анализа, можно сделать заключение об отрицательной динамике экономических показателей МУП "Спецавтохозяйство".
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятии является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.
Таблица 13. Структура ОФ МУП "Спецавтохозяйство"
| Наименование ОФ | Период | Отклонение | ||||
| 2008 год тыс. руб. | уд. вес,% | 2009 год тыс. руб. | уд. вес,% | Абсол. +, - | Относ., % | |
| 1. Здания | 6380 | 45 | 6380 | 42 | ||
| 2. Сооружения | 35 | 0,2 | 35 | 0,2 | ||
| 3. Машины и оборудование | 5446,5 | 39 | 6907,5 | 45 | ||
| 4. Транспортные средства | 2079 | 15 | 1743,5 | 11 | ||
| 5. Производственный и хозяйственный инвентарь | 119,5 | 0,1 | 159,5 | 1 | ||
| Итого: | 14060 | 100 | 15225,5 | 100 | ||
Важное значение, имеет анализ изучения движения и технического состояния ОФ. Показатели, характеризующие движение и техническое состояние ОФ МУП "Спецавтохозяйство" отражены в таблице 14 (приложение 11).