Организация аналитической работы (стр. 4 из 6)

прев.= 19631513/243= 80788,1193 руб.

отчет=38768835/279=138956,3980 руб.

- основных фондов: фондоотдача (

):

прев.= 19631513/19725470=0,9952 руб./руб.

отчет= 38768835/22094000= 1,7547 руб./руб.

- материальных ресурсов:

материалоотдача (

): .

прев.=19631513/8107700= 2,4213 руб./руб.

отчет=38768835/16090000= 2,4095 руб./руб.

или материалоемкость (

):

прев.=8107700/19631513= 0,4130 руб.

отчет= 16090000/38768835= 0,4150 руб.

Фондоотдача (

) во многом зависит от достигнутого уровня производительности труда ( ) и его фондовооруженности ( ):

прев.=19725470/243=81174,7737 руб./чел.

отчет= 22094000/279= 79189,9642 руб./чел.

– объем реализованной продукции, тыс. руб.;

Р – среднесписочная численность работников, чел.;

– производительность труда, руб.;

– стоимость производственных основных средств, тыс. руб.;

– фондоотдача, руб./руб.;

– фондовооруженность труда, руб./чел.;

М – материальные затраты, тыс. руб.;

– материалоотдача продукции, руб./руб.;

– материалоемкость продукции, руб.

2. Рассчитать по каждому показателю изменение за год и темп роста показателя в процентах.

Рассчитаем изменение за год и темп роста показателя в процентах по каждому показателю:

- трудовых ресурсов: производительность труда (

):

изменение за год =

отчет- прев.=138956,3980–80788,1193= 58168,2787 руб.

отчет/ прев.= 138956,3980/80788,1193= 1,7200

темп роста в процентах составил 172% по сравнению с предыдущим годом.

- основных фондов: фондоотдача (

):

изменение за год =

отчет – прев.= 1,7547 – 0,9952= 0,7595 руб./руб.

отчет/ прев.=1,7547/0,9952=1,76, темп роста в процентах составил 176%. по сравнению с предыдущим годом.

- материальных ресурсов:

материалоотдача

изменение за год =

отчет- прев.= 2,4095–2,4213 = – 0,0118

отчет/ прев.= 2,4095/2,4213 =0,9951, темп роста в процентах составил 99% по сравнению с предыдущим годом.

материалоемкость

изменение за год =

отчет – прев.= 0,4150 – 0,4130=0,0020

отчет/ прев.= 0,4150/0,4130=1,0049, темп роста в процентах составил 101% по сравнению с предыдущим годом.

Фондовооруженность.

изменение за год =

отчет – прев.= 79189,9642 – 81174,773 = – 1984,8095 руб./чел.

отчет/ прев.=79189,9642/81174,773 =0,9755, темп роста в процентах составил 98% по сравнению с предыдущим годом.

3. Составить экономико-математические модели и рассчитать способом цепных подстановок и способом разниц влияние факторов использования соответствующего вида ресурса на изменение объема реализованной продукции.

Объем продаж – это результирующий показатель, а к факторам влияющим на объем продаж отнесем: среднесписочная численность работников (чел.), стоимость основных средств (тыс. руб.), материальные затраты (тыс. руб.).

Рассмотрим алгоритм применения способа цепных подстановок при влиянии на результирующий показатель трех показателей-факторов. Число подстановок – n-1 (число подстановок 2), где n – число показателей-факторов (3 – число показателей-факторов).

Yo = Ao*Bo*Co =243*19725470*8107700= 38862550927917000;

Y1 = A1*B1*C1 = 279*22094000*16090000= 99182396340000000;

где

– значение результирующего показателя, соответственно базовое и фактическое;

A, B, C – показатели-факторы, действующие на результирующий показатель.

Последовательность проведения расчетов такова:

1. Абсолютное изменение результирующего показателя (

): = 60319845412083000.

2. Находим откорректированное значение результирующего показателя путем последовательной замены базовых значений показателей-факторов (в задаче – предыдущий год) на из фактические значения (в задаче – отчетный год). Сравнение значений двух стоящих рядом в цепи подстановок результирующих показателей позволяет вычислить влияние того фактора, базовое значение которого менялось на фактическое.

2.1 Первая подстановка: Y’ = A1*Bо*Cо = 279*19725470*8107700= 44619965880201000

2.2 Влияние изменения показателя-фактора «А» на изменение результирующего показателя

(А):

(А)= Y’ – Yo= (A1*Bo*Co) – Yo= 5757414952284000

2.3 Вторая подстановка: Y’’ = A1*B1*Cо= 279*22094000*8107700= 49977695140200000

2.4 Влияние изменения показателя-фактора «B» на изменение результирующего показателя

(B):

(B)= Y» – Y’= (A1*B1*Co) – (A1*Bo*Co)= 5357729259999000

2.5 Влияние изменения последнего показателя-фактора «C» на изменение результирующего показателя

(C):

(C)=Y1-Y»= (A1*B1*C1) – (A1*B1*Co)= 49204701199800000

3. Проверка влияния показателей-факторов на отклонение результирующего показателя проводится балансовым приемом:

(A)+ (B)+ (C)= в нашем случае все выполняется.

Рассмотрим алгоритм применения способа разниц.

Yo = Ao*Bo*Co =243*19725470*8107700= 38862550927917000;

Y1 = A1*B1*C1 = 279*22094000*16090000= 99182396340000000;

Изменения показателей-факторов за период («разницы»):

∆А = A1-Ao= 279–243=36

∆B = B1-Bo= 22094000 – 19725470= 2368530

∆C = C1-Co= 16090000 – 8107700 = 7982300

Последовательность проведения расчетов:

1. Абсолютное изменение результирующего показателя (

): = 60319845412083000