Организационно-экономическая характеристика ОАО "Гостиница "Полярные зори" (стр. 3 из 17)
За 2003 год:  ;  ; (∆QT=2160,47 тыс.руб.);  ; (∆Qq=18076,24 тыс.руб.); ∆Q =-(∆QT+∆Qq); -20237=-(2160,47+18076,24); -20237=-20237 | За 2004 год:   (∆QT=2523,24 тыс.руб.)  (∆Qq=6204,45 тыс.руб.) ∆Q =-(∆QT+∆Qq); -8727=-(2523,24+6204,45); -8727=-8727 |
По результатам проведенного анализа, прогнозное значение объема предоставляемых услуг не было достигнуто в фактическом периоде 2003 года из-за изменения численности персонала на 2160,47 тыс.руб., и из-за изменения производительности труда на 18076,24 тыс.руб. Таким образом, на результативный показатель весомое влияние оказали оба факторных показателя: значительно меньше была численность персонала, чем планировалось и, соответственно, показатель производительности труда был далек от прогнозного.
В 2004 году расхождения в плановых и фактических величинах факторных показателей значительно меньше, чем в 2003 году, тем не менее, абсолютное отклонение по объему выпускаемой продукции в 2004 году по сравнению с планом составило -8727 тыс.руб., или -13,20%, из которых 2523,24 тыс.руб. объема продукции не были произведены из-за влияние изменений в численности персонала, и 6204,45 тыс.руб. в следствие уменьшения производительности труда на 65,31 тыс.руб. на человека. Следовательно, в 2004 году план по объему реализации был выполнен только на 87%, что превышает процент выполнения плана в предыдущем году на 22%.
Обратимся к анализу трудовых ресурсов. Для начала рассмотрим изменения в численности и структуре персонала за 2003-2004гг. коэффициент выполнения плана за два года составил соответственно 0,95 и 0,96. Проанализируем изменение численности и состава персонала с поправкой на коэффициент выполнения плана по объему выпущенной продукции: за 2003 год он составил 0,65, а в 2004 – 0.87 (Таблица 1.2.3, 1.2.4)
Таблица 1.2.3
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами на 2003 год
| Показатели | Прогноз | Факт | Абс.отклонен. | Темп прирос.,% | Отн.откл., чел. |
| Выпуск продукции, услуг, тыс.руб. | 57404 | 37167 | -20237 | -35,25 | |
| Численность персонала, чел. | 91 | 86 | 05 | -5,49 | 26 |
| Обслуж., чел | 72 | 68 | -4 | -5,56 | 21 |
| Управл., чел | 19 | 18 | -1 | -5,26 | 5 |
Таблица 1.2.4
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами на 2004 год
| Показатели | Прогноз | Факт | Абс.отклонен. | Темп прирос.,% | Отн.откл., чел. |
| Выпуск продукции, услуг, тыс.руб. | 66131 | 57404 | -8727 | -13,20 | |
| Численность персонала, чел. | 95 | 91 | -4 | -4,21 | 8, |
| Обслуж., чел | 75 | 72 | -3 | -4,00 | 6 |
| Управл., чел | 20 | 19 | -1 | -5,00 | 2 |
В 2003 году относительное отклонение, характеризующее избыток численности в размере 26 человек, в общем, из них 21 – обслуживающий персонал и 5 человек – управленческий персонал. Это свидетельствует о снижении производительности труда и не эффективном использовании трудовых ресурсов, так как при фактической численности в 86 человек объем производства был выполнен только на 65% от всего плана.
В 2004 году относительное отклонение составило 8 человек, что значительно меньше, чем в предыдущем году. Этот факт говорит о пересмотре предприятием установок по численности и составу персонала, тем не менее, придется отметить неэффективное использование трудовых ресурсов.
Анализ трудовых ресурсов идет в разрезе с анализом фонда оплаты труда, и выяснением причин его отклонения от прогнозного уровня. Во-первых, рассмотрим состав и структуру фонда оплаты труда на предприятии за 2003 и 2004гг (Таблица 1.2.5)
Таблица 1.2.5
Фонд оплаты труда на предприятии
| Вид оплаты | 2003 план | 2003 факт | абс. отклон. | 2004 план | 2004 факт | абс. отклон. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Переменная часть ОТ рабочих, тыс.руб. | 241 | 143,6 | -97,4 | 216,5 | 241 | 24,5 |
| 1.1. По сдельным расценкам | 213,05 | 115,48 | -97,57 | 189,36 | 213,1 | 23,69 |
| 1.2. Премии | 27,95 | 28,12 | 0,17 | 27,14 | 27,95 | 0,81 |
| 2. Постоянная часть ОТ рабочих, тыс.руб. | 69,66 | 37,08 | -32,58 | 44,5 | 69,66 | 25,16 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2.1. Повременная ОТ по тарифным ставкам | 59,31 | 24,43 | -34,88 | 35,19 | 55,51 | 20,32 |
| 2.2. Доплаты | 10,35 | 12,65 | 2,3 | 9,31 | 14,15 | 4,84 |
| 2.2.1. За сверхурочные | 2,3 | 2,3 | 3,8 | 3,8 | ||
| 2.2.2. За стаж | 10,35 | 10,35 | 0 | 9,31 | 10,35 | 1,04 |
| 2.2.3. За простои по вине предприятия | - | - | - | - | - | - |
| 3. Всего ОТ без отпускных, тыс.руб. | 308 | 183 | -125 | 268,8 | 308 | 39,2 |
| 4. Оплата отпусков, тыс.руб. | 28 | 16,67 | -11,33 | 22,5 | 28 | 5,5 |
| 4.1.Переменная часть | 20 | 10,4 | -9,6 | 16,5 | 20 | 3,5 |
| 4.2. Постоянная часть | 8 | 6,2 | -1,8 | 6 | 8 | 2 |
| 5 Оплата труда служащих, тыс.руб. | 74,34 | 42,72 | -31,62 | 66,5 | 74,34 | 7,84 |
| 6. Общий фонд ОТ, тыс.руб. | 413 | 240 | -173 | 350 | 413 | 63 |
| 6.1. Переменная часть | 261 | 154 | -107 | 233 | 261 | 28 |
| 6.2. Постоянная часть | 152 | 86 | -66 | 117 | 152 | 35 |
| 7. Удельный вес в общем ФОТ, % | 100,0 | 100,0 | 0 | 100,0 | 100,0 | 0 |
| 7.1. Переменная часть | 63,20 | 64,17 | 0,97 | 66,57 | 63,20 | -3,38 |
| 7.2. Постоянная часть | 36,80 | 35,83 | -0,97 | 33,43 | 36,80 | 3,38 |
По приведенной выше таблице можно судить о том, что фонд оплаты труда за 2003 год отклонился от прогнозного значения на -173 тыс.руб., а в 2004 году абсолютное отклонение исследуемого показателя составило +63 тыс.руб. При этом, прогнозные значения структуры ФОТ в 2003 году отклонились от фактических не значительно (на 0,97%), а в 2004 году этот разрыв составил 3,38%. Следовательно, на предприятии произошли изменения структуры фонда оплаты труда, касающиеся переменной и постоянной части.
На основании данной таблицы определим относительное отклонение по фонду оплаты труда с учетом изменения объема производства продукции за исследуемые периоды:
За 2003 год относительное отклонение фонда оплаты труда составило -80,25 тыс.руб, а в 2004 году +93,55 тыс.руб. Увеличение фонда оплаты труда с учетом изменения объема производства свидетельствует о том, что в более позднем периоде предприятие использовало больше рабочих, состоящих на повременной оплате труда. То есть, изменение соотношения переменной и постоянной части ФОТ вызвало рост этого показателя.
Для того, чтобы определить на какую долю процента следует увеличить базовую величину фонда оплаты труда за каждый процент прироста выпуска продукции, воспользуемся поправочным коэффициентом (Кп), отражающим долю переменной заработной платы.
Следовательно, на предприятия имелась относительная экономия в использовании фонда оплаты труда в размере 80,25 тыс.руб. в 2003 году. А в 2004 году наблюдается относительный перерасход в эксплуатации фонда заработной платы на величину равную 93,55 тыс.руб.