Определяется исходя из:
- величины производственной площади цеха;
- стоимости 1 кв. м. площади здания, в котором арендуется производственная площадь для цеха.
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| БСц = Sц х БСц = 181,86 х 7100 | 1291 206 | 310 800 |
1.2.4. Балансовая стоимость помещения под офис
определяется из:
– величины площади офиса;
- стоимости 1 кв. м. площади здания, в котором арендуется площадь под офис
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| БСоф = Sоф х БСОФ. = 18 х 10100 | 181 800 | 144 000 |
2.2.5 Арендная плата (годовая) за аренду производственного помещения (руб.) определяется из:
- балансовой стоимости арендуемого помещения;
- арендного процента;
- нормы амортизации производственного помещения (при линейном методе начисления амортизации)
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| АПц = БСц х Ац% + БСц х НАЦ% = (1291 206 х 22%) + (1291 206 х 3%) | 322 801,5 | 77 700 |
2.2.6. Арендная плата (годовая) за аренду офисного помещения (руб.) определяется из: - балансовой стоимости арендуемого помещения;
- арендного процента;
- нормы амортизации помещения под офис (при линейном методе начисления амортизации)
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| АПц = БСоф х Аоф% + БСоф х Наоф% = (181800 х 20%) + (181800 х 2,5%) | 40 905 | 32 400 |
3. Расчет потребности в трудовых ресурсах
3.1. Численность работающих.
3.1.1. Численность основных (производственных) рабочих определяется по профессиям:
- численность станочников по механической обработке материалов – Lм;
- численность литейщиков – прессовщиков - Lл;
Численность сборщиков изделий - Lс;
Численность основных рабочих по профессиям определяется исходя из: - действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего (ФВр) в рассматриваемом периоде , принимая при этом:
Количество рабочих дней в году – 250;
Количество рабочих часов в смене – 8;
Плановые потери рабочего времени – 10%
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| ФВр = (Крд х КРч) - ПРВ= (250 х 8) – 10% | 1800 | 1800 |
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| Lмр = ВПм / ФВр = 48305 /1800 | 26,8 | 7,5 |
| Lмп = Lм ~ < 26,8~27 | 27 | 8 |
| Lлр = ВПл/ ФВр = 52525/1800 | 29,1 | 9,06 |
| Lлп =~ <29,1 ~ 30 | 30 | 10 |
| Lср = 55635/ 1800 | 30,9 | 10,67 |
| Lсп =~ < 30,9 ~ 31 | 31 | 11 |
3.1.2. Количество вспомогательных рабочих определяется по нормативу: 2 наладчика в смену, таким образом 2 х 2 (количество смен) = 4
3.1.3 Численность служащих принимается в следующих размерах:
| Должность | Количество |
| РУКОВОДЯЩИЕ РАБОТНИКИ Директор Зам. Дир. По производству Главный бухгалтер Начальник смены | 1 1 1 2 |
| ИТОГО | 5 |
| ПРОЧИЕ СЛУЖАЩИЕ Делопроизводитель Охрана | 1 3 |
| Итого | 4 |
| ВСЕГО СЛУЖАЩИХ | 9 |
3.2. Затраты на оплату труда
3.2.1. Затраты на оплату труда основных рабочих
Расчет готовой тарифной оплаты труда основных рабочих (по профессиям) с учетом премии производится исходя из:
- трудоемкости годовой валовой продукции по соответствующим видам работ;
- часовой тарифной ставки по видам работ
- условия премирования основных рабочих
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| ОТо м = ВПм х ТСм + премия = (48305 х 12,1) х 140% | 842 341,5 | 189 000 |
| Ото л = ВПл х ТСл = (52525 х 10,1) х 140% | 742703,5 | 182 560 |
| ОТо с = ВПс х ТСс = (55635 х 14.1) х 140% | 1098235 | 322 560 |
| Итого ОТопр = ОТо м + Ото л + ОТо с = 842341,5+ 742703, 5 + 109823, 5 | 2833280 | 694 120 |
3.2.2. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих:
Тарифная годовая оплата труда вспомогательных рабочих с премией (руб.) определяется исходя из:
- количества вспомогательных рабочих;
- действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего;
- часовой тарифной ставки вспомогательных рабочих;
- условий премирования основных рабочих.
Часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих (руб./час) принимается равной для всех категорий рабочих и рассчитывается как средняя арифметическая величина из установленных средних тарифных ставок по видам работ:
(ТСв=ТСм+ТСл+ТСс)/3 = (12,1 + 10,1 + 14,1)/3 = 12,1
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| ОТв пр = (ФВр х ТСв) + премия) х Квр = (1800 х 12,1) + (1800х12,1х40%) х 4 | 121 968 | 100 800 |
3.2.3. Затраты на оплату труда служащих
Расчет годового фонда труда служащих с учетом премии (руб.) определяется исходя из:
- количества служащих;
- условий оплаты их труда и премирования.
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| ОТ сл пр = ((10 МРОТ х 12 месяцев) + (10 МРОТ х 12 месяцев х премию)) х Ксл = ((10 х 4330 х 12) + (4330 х 12 х 30%)) х 9 = | 6079 320 | 842 400 |
3.2.4. Затраты на оплату труда работающих
Годовая сумма оплаты труда всех работников предприятия определяется как сумма затрат на оплату труда основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих.
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| ОТ = ОТопр + ОТв пр+ ОТ сл пр = 2833280 + 121968 +6079320 | 9034 568 | 1637 320 |
3.3. Начисление единого социального налога
Начисление единого социального налога (ЕСН) по основному и незавершенному производству в расчете на год производится исходя из:
- годовой оплаты труда работающих;
- ставки ЕСН.
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| ЕСН = ОТ х Сесн = 9 034 568 х 26% | 2348 988 | 582 885, 9 |
4. Расчет потребности в материальных ресурсах
4.1. Затраты материалов в основном производстве на изготовление годовой производственной программы по изделиям А,Б и В (руб.) определяются исходя из:
- норм расхода материалов на единицу изделий А,Б и В;
- цены 1 кг (1 погонного метра) используемого материала;
- производственной программы выпуска изделий А,Б и В.
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| Ма = ((РМа ст х Цс) + (РМа пл х Цпл) + (РМа эп х Цэп)) х ППа = ((5,1 х 20) +(4,1 х 80) + (6,1 х 4)) х 710 | 322 624 | 118 000 |
| Мб = ((РМб ст х Цс) + (РМб пл х Цпл) + (РМб эп х Цэп)) х ППа = ((4,1 х 20) + (5,1 х 80) + (5,1 х 4)) х 1010 | 515 504 | 233 600 |
| Мв = ((РМв ст х Цс) + (РМв пл х Цпл) + (РМв эп х Цэп) х ППа =((6,1 х 20) + (3,1 х 80) + (4,1 х 4)) х 1210 | 467 544 | 168 000 |
| Итого М осн п = Ма + Мб + Мв = 322624 + 515 504+ 467 544 | 1305 672 | 519 600 |
4.2. Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года (руб.), определяется исходя из:
- количества (объема) находящегося в незавершенном производстве материала соответствующего наименования;
- цены 1 кг (1 погонного метра) используемого материала
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| М нп = (Кнп ст х Цс) + (Кнп пл х Цпл) + (Кнп эп х Цэп) = (1510 х 20) + (1530 х 80) + (2410 х 4) | 162 240 | 140 400 |
4.3. Годовые затраты основного производства на покупные комплектующие изделия, необходимые для изготовления изделий А,Б и В (руб.), определяются исходя из:
- норм расхода комплектующих на единицу изделия А,Б и В;
- производственной программы выпуска изделий А,Б и В.
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| Косн п = (ППа х Ка) + (ППб х Кб) + (ППв х Кв) =(710 х 41) + (1010 х 106) + (1210 х 65) | 214 820 | 122 000 |
4.4. Расход покупных комплектующих изделий, находящемся в незавершенном производстве на конец планируемого года (руб.) в сумме по всем изделиям, определяется на основании исходных данных.
| Расчет | Результат | |
| N=21 | N=0 | |
| Кнп = Кнп ст + Кнп пл + Кнп эп = 4210 + 17210+17 810 | 39 230 | 38 600 |
5. Расчет годовых затрат на производство продукции (по экономическим элементам)
| Наименование и содержание элемента затрат | Источник информации | Результат | |
| N=21 | N=0 | ||
| 5.1. МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ, ВСЕГО | 1467 912 | 820 600 | |
| 5.1.1. в том числе материалы: В основном производстве В незавершенном производстве | п. 4.1 п. 4.2. | 1305672 162 240 | 519600 140 400 |
| 5.2. ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА, ВСЕГО | 9 034 568 | 1637 320 | |
| В том числе оплата труда 5.2.1. основных (производственных) рабочих | П. 3.2.1. | 2683 280 | 694 120 |
| 5.2.2. вспомогательных рабочих | П. 3.2.2. | 121 968 | 100 800 |
| 5.2.3. служащих | П. 3.2.3. | 6079 320 | 842 400 |
| 5.3. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ | П. 3.3. | 2348 988 | 582885,9 |
| 5.4. АМОРТИЗАЦИЯ | П. 2.1.4. | 411 300 | 138 600 |
| 5.5. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ, ВСЕГО | 751 601,5 | 248 000 | |
| В том числе: 5.5.1. расходы электроэнергии | П. 2.1.5. | 350 795 | 102 900 |
| 5.5.2.Аренда производственных помещений | П. 2.2.5 | 322 801,5 | 77 700 |
| 5.5.3.Аренда офиса | П. 2.2.6. | 40 905 | 32 400 |
| 5.5.4.Канцелярские и другие общехозяйственные расходы | П. 012 | 37100 | 35 000 |
| 5.6. ИТОГО ГОДОВЫЕ ЗАТРАТЫ | 14143 893 | 3427405,9 | |
2.3 Расчет по статьям калькуляции