Объем средств, находящихся на расчетном счете, не должен превышать размеров, обусловленных обычной практикой, потребности в них. Иначе денежные средства выпадают из оборота («замораживаются»). Остаток средств на расчетном счете предприятия должен корректироваться на темпы инфляции. Наличие фонда текущих денежных средств порождает явление флоута, т.е. получение экономических преимуществ вследствие временного разрыва между выпиской платежных документов и их фактической оплатой. Предприятие, увеличивая флоут (но не злоупотребляя им), может уменьшать средний остаток денежных средств.
Желательно разграничивать управление денежными средствами, приносящими прямой доход в форме процентов, дивидендов и других форм дохода (депозитные вклады, краткосрочные финансовые вложения) и не приносящими прямой доход (прочие разновидности денежных активов). Составным элементом управления потоком денежных средств является соответствующее планирование.
Поэтому проведем анализ и оценку процесса управления денежными потоками на примере предприятия ООО «Эскобар», для выявления резервов и разработки рекомендаций по повышению эффективности управления денежными потоками.
2. СОВРЕМЕННОЕ ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЭСКОБАР»
2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ЭСКОБАР»
Общество с ограниченной ответственностью «Эскобар» (ООО «Эскобар») является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отраженное на его самостоятельном балансе, расчетный счет в банке, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование и указание на место его нахождения, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации. Таким образом правовая форма предприятия ООО «Эскобар»: общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности - частная.
Юридический адрес предприятия: 243400, Брянская обл., г. Брянск, ул. Комсомольская, д. 7. Телефон: (4832) 57-82-32. Факс: (4832) 57-85-15. ИНН 3232016550 КПП 323201001.
Дата образования предприятия - 18.11.1993 года.
В момент образования общества оно являлось головным предприятием с двумя обособленными структурными подразделениями в г. Москве и в г. Орле. Третьего апреля 2006 г. структурное подразделения в г. Орле прекратило свое существование. Этот факт подтверждает Уведомление Инспекции ФНС России по Заводскому району г. Орла № 5752 о снятии с учета в налоговом органе юридического лица.
Московское обособленное структурное подразделение ООО «Эскобар» также прекратило свое существование в 2006 г., но уведомления о снятии с учета на предприятие еще не поступало.
Участниками предприятия ООО «Эскобар» являются: Кукатов Андрей Владимирович, Кучеров Игорь Алексеевич и Кочуров Михаил Михайлович.
Источником формирования имущества предприятия ООО «Эскобар» являются:
- Уставный капитал предприятия, образуемый за счет внесения участниками своих долей;
- доходы, получаемые от реализации продукции, услуг и работ, а также других видов хозяйственной деятельности;
- добровольные взносы юридических и физических лиц;
- амортизационные отчисления;
- полученные кредиты;
-другие поступления не запрещенные действующим законодательством РФ.
Для организации и обеспечения деятельности предприятия ООО «Эскобар» его участниками был образован Уставный капитал в размере 1000 руб. Уставный капитал предприятия составлен из номинальной стоимости долей его участников. Уставный капитал предприятия ООО «Эскобар» определяет минимальный размер его имущества, гарантирующий интересы его кредиторов. Величины вкладов участников в Уставный капитал предприятия ООО «Эскобар» распределяются следующим образом: Кукатов А.В. - 70%; Кучеров И.А. и Кочуров М.М. по 15% уставного капитала.
По сфере деятельности данное предприятие можно отнести к торговому предприятию. Прибыль в основном формируется за счет уменьшения выручки от реализации на величину себестоимости проданных товаров, транспортных расходов, расходов на содержание фондов, персонала и других расходов.
Предприятие ООО «Эскобар» может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Оно обеспечивает соблюдение государственных стандартов и других норм, защищающих интересы потребителей и государства, и прежде всего норм, гарантирующих безопасность, охрану здоровья людей и защиту окружающей среды.
Предприятие ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов. При обработке первичных документов применять журнально-ордерную форму учета, журнал-главная книга. Для отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете предприятия применяются типовые унифицированные формы. Налоговый учет ведется согласно ст. 314 НК РФ в аналитических регистрах, предназначенных для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах.
ООО «Эскобар» в своей деятельности руководствуется ГК РФ, Трудовым кодексом РФ, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Федеральным законом РФ «О коллективных договорах и соглашениях» от 11.03.92 г. (с изменениями и дополнениями), уставом и другими нормативно-правовыми актами.
Целью деятельности ООО «Эскобар» является извлечение прибыли. Для осуществления указанной цели ООО «Эскобар» осуществляет:
- торгово-закупочная и снабженческо-сбытовая деятельность;
- проектно-сметные, монтажные, дизайнерские, художественно-оформительские, конструкторские работы;
- информационное обслуживание юридических и физических лиц;
- выполнение работ в сфере бытового обслуживания;
- оказание транспортных, экспедиционных и складских услуг;
- иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством
Значения основных показателей, характеризующих масштабы деятельности ООО «Эскобар» представлены в таблице 1.
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что в 2007 г., по сравнению с 2005 г., по некоторым показателям наблюдается сокращение масштабов деятельности, а по некоторым увеличение. Так, например, средняя численность работников увеличилась на 42,3%, средняя стоимость основных и оборотных средств на 29,5% и 10,4% соответственно. Но, по таким показателям как товарооборот и торговая площадь, наблюдается резкое сокращение на 35,3% и 65,7% соответственно. Такое значительное сокращение объясняется тем, что в 2005 г. на одном из главных складских помещений произошло обрушение кровли, и предприятие было вынуждено искать новое помещение.
Таблица 1
Масштабы деятельности ООО «Эскобар»
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Показатели 2007 г. в % к: | |
| 2005 г. | 2006 г. | ||||
| Товарооборот, тыс. руб. | 75748 | 44063 | 49011 | 64,7 | 111,2 |
| Средняя численность работников, чел. | 36 | 29 | 43,5 | 142,3 | 194,7 |
| Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб. | 1411,5 | 1627,0 | 1827,5 | 129,5 | 112,3 |
| Торговая площадь, м2 | 5992,0 | 2054,4 | 2054,4 | 34,3 | 100 |
| Средний остаток оборотных средств, тыс.руб. | 64720 | 68406 | 71470 | 110,4 | 104,5 |
Вследствие выше сказанного размер торговой площади предприятия сократился на 65,7%. В настоящее время ООО «Эскобар» арендует нежилые помещения у ЗАО «Брянский горпромторг» 2054,4 кв.м. в Фокинском районе г. Брянска и 719,95 кв.м. в Советском районе.
Что касается товарооборота, то необходимо отметить, что при обрушении кровли реальный ущерб предприятия составил 16839030 руб. 59 коп. и 2757806 руб. упущенной выгоды. По решению суда с ЗАО «Орлик-СТМ», которому принадлежало данное складское помещение и которое согласно договора, являясь хранителем несло ответственность за повреждение товара, переданного ему на хранение, в пользу ООО «Эскобар» должна была взыскаться выше упомянутая сумма. Но ответчик продолжил судебные разбирательства с организацией строителем и сумма иска так и не передана ООО «Эскобар».
Также, на сокращение товарооборота оказал влияние тот факт, что, после обрушения склада, предприятие, в связи с тем, что не могло обеспечить поставки товара по заключенным договорам, потеряло большое количество клиентов. Что касается значений показателей 2007 г., по сравнению с 2006 г., то здесь наблюдается рост по всем показателям, кроме торговой площади (она осталась не изменой). Таким образом, можно говорить о том, что предприятие после событий 2005 г. стало постепенно увеличивать масштаб своей деятельности. При изучении статей баланса был обнаружен значительный непокрытый убыток, размер которого в 2005 г. составил -7147 тыс. руб. К концу 2007 г. его размер составил -7107 тыс. руб. Это объясняется тем, что в 1996 г. предприятие реализовывало импортируемую продукцию и в результате дефолта потеряло огромные денежные средства (в 1996 г. сумма убытков составила 12000 тыс. руб.).