Определение показателей эффективности работы предприятия (стр. 2 из 3)
1). Сырьё и материалы:
Нм*Цм = 0,28*2850 = 798 (руб.)
2). Топливо и энергия на технологические цели:
Нт*Цт + Нэ*Цэ = 0,01*2900 + 515*2,3 = 1213,5 (руб.)
3). Основная ЗП производственных рабочих
Сч*t = Cч*Qт /Qн = 14*23,7*1000/1100 = 301,64 (руб.)
4). Дополнительная ЗП производственных рабочих:
Сч*t*Дзп = 301,64*0,12 = 36,2 (руб.)
5). Отчисления на социальные нужды:
ЗПед*Овн = (301,64 + 36,2)*0,26 = 87,84 (руб.)
Итого переменные расходы (сумма статей 1-5):
798+ 1213,5 + 301,64 + 36,2 + 87,84 = 2437,18 (руб.)
Затраты на весь выпуск продукции Б рассчитываются, как произведение затрат на единицу продукции и объёма продукции Б:
1). Сырьё и материалы:
798*1100 = 877800 (руб.)
2). Топливо и энергия на технологические цели:
1213,5*1100 = 1334850(руб.)
3). Основная ЗП производственных рабочих
301,64*1100 = 331804 (руб.)
4). Дополнительная ЗП производственных рабочих:
36,2*1100 = 39820 (руб.)
5). Отчисления на социальные нужды:
87,84*1100 = 96624 (руб.)
Итого переменные расходы (сумма статей 1-5):
2437,18*1100 = 2680898 (руб.)
Всего переем. расходов: Зперем а + Зперем б
3018330 + 2680898 = 5699228 (руб.)
Величина условно-постоянных расходов, включаемых в производственную себестоимость (Зу.п.), рассчитывается по формуле:
.Зуп = 8329722,5 / (1 + 0,027) – 5699228 = 8110732,72 – 5699228 = 2411504,72 (руб.)
Условно-постоянные расходы по продукции А и Б разделим в соответствии с трудоемкостью ее изготовления по коэффициенту заработной платы (hА, hБ), который представляет собой отношение заработной платы производственных рабочих по выпуску данного вида продукции к общей сумме заработной платы производственных рабочих по выпуску всей продукции.
hА = 401598/733402 = 0,55
hБ = 331804/733402 = 0,45
Условно-постоянные расходы по продукции А:
hА*Зуп = 0,55*2411504,72 = 1326327,59 (руб.)
Условно-постоянные расходы на единицу продукции А:
(hА*Зуп)/Qн = 1326327,59 / 1080 =1228,08 (руб.)
Условно-постоянные расходы по продукции Б:
hБ*Зуп = 0,45* 2473946,49= 1085177,12 (руб.)
Условно-постоянные расходы на единицу продукции Б:
(hБ*Зуп)/Qн =1085177,12 / 1100 = 986,52 (руб.)
Производственную себестоимость рассчитываем, как сумму условно-постоянных и переменных расходов
Зпроизв = Зуп + Зперем
Зпроизв = 2411504,72 + 5699228 = 8110732,72 (руб.)
По продукции А на весь объём выпуска
Зпроизв = 1326327,59 + 3018330 = 4344657,59 (руб.)
На единицу продукции А:
4344657,59 /1080 = 4022,83 (руб.)
По продукции Б на весь объём выпуска
Зпроизв = 1085177,12 + 2680898 = 3766075,12 (руб.)
На единицу продукции Б:
3766075,12/1100 = 3423,7 (руб.)
Коммерческие затраты рассчитываются по формуле:
Кр = 0,027*Зпроизв.
По продукции А и Б:
Кр = 0,027*8110732,72 = 218989,78 (руб.)
На весь выпуск продукции А:
Кр = 0,027* 4344657,59= 117305,75 (руб.)
На единицу продукции А:
Кр = 117305,75 / 1080 = 108,62 (руб.)
На весь выпуск продукции Б:
Кр = 0,027*3766075,12 = 101684,03 (руб.)
На единицу продукции Б:
Кр = 101684,03 / 1100 = 92,44 (руб.)
Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов:
С = Зпроизв + Кр
По продукции А и Б за весь объём выпуска:
С = 8110732,72 + 218989,78 = 8329722,5 (руб.)
На весь выпуск продукции А:
С = 4344657,59 + 117305,75 = 4461963,34 (руб.)
На единицу продукции А:
Са = 4461963,34 /1080 = 4131,45 (руб.)
На весь выпуск продукции Б:
С = 3766075,12 +101684,03 = 3867759,15 (руб.)
На единицу продуции Б:
Сб = 3867759,15 / 1100 = 3516,14 (руб.)
3. Определение оптовой цены изготовителя и оптовой отпускной цены
Оптовая цена изготовителя формируется на стадии производства товаров, носит промежуточный характер и призвана компенсировать затраты производителя продукции на производство и реализацию, обеспечить планируемую прибыль.
Цизг = Себестоимость + Себестоимость*Rи
По продукции А:
Цизг = 4131,45 + 4131,45*0,1 = 4131,45 *1,1 = 4544,6 (руб.)
По продукции Б:
Цизг = 3516,14 + 3516,14 *0,1 = 3516,14 *1,1 = 3867,75 (руб.)
Оптовая отпускная цена помимо цены изготовителя включает косвенные налоги. Этот вид цен обеспечивает начисление косвенных налогов, которые составляют важнейшие статьи доходов государственного бюджета. Ставка НДС устанавливается в процентах к оптовой цене изготовителя.
Цотп = Цизг + Цизг*Ст ндс
По продукции А:
Цотп = 4544,6 + 4544,6 *0,18 = 4544,6 *1,18 = 5362,63 (руб.)
По продукции Б:
Цотп = 3867,75 + 3867,75*0,18 = 3867,75*1,18 =4563,95 (руб.)
4. Определение выработки рабочих стоимостным методом
Для определения выработки стоимостным методом число рабочих (n) определяется по формуле
n = (25100 + 23700)/3*175 = 48800/525 = 92,95 (93 человека)
Стоимостной метод определения выработки предполагает учёт объёма производимой продукции в стоимостном выражении:
Вст = Vcтоим/n = (Цизг.а* Qна + Цизг.б * Qнб)/n
Вст = (4544,6 *1080 + 3867,75 *1100)/93 = 9162693 / 93 = 98523,58 (руб.)
5. Расчёт балансовой и чистой прибыли
Балансовая прибыль включает прибыль от реализации основной продукции, прибыль от реализации основных фондов и иного имущества и прибыль от внереализационной деятельности:
БП = ПР + ППР + ПВД
Прибыль от реализации продукции определяется как разность между выручкой от реализации продукции и себестоимостью всего объёма выпуска.
ПР = ВР – С – А
ПР = (4544,6 *1080 + 3867,75 *1100) - 8329722,5 = 9162693 - 8329722,5 =832970,5 (руб.)
Прибыль от внереализационной деятельности складывается из дохода от сданного в аренду имущества с учетом его корректировки на величину НДС и дивидендов по ценным бумагам:
ПВД = 3*Дсп / (1 + Стндс) + Дцб
ПВД = 3*44000/(1 + 0,18) + 79000 = 111864,41+ 79000 = 190864,41(руб.)
БП = 832970,5 + 190864,41 = 1023834,91 (руб.)
Чистая прибыль получается из балансовой прибыли за вычетом из нее всех налогов и экономических санкций с учетом прибыли, не облагаемой налогом.
ЧП = (ПР + Дсп* - Пн)* (1 – Снп) + Дцб*(1 – Снд) + Пн - Сэ
Дсп* - доход от сданного в аренду имущества с учетом его корректировки на величину НДС;
ЧП = (832970,5 + 111864,41 – 34000)* (1 – 0,24) + 79000* (1 – 0,15) + 34000 = 692234,53+ 67150 + 34000 - 39000 = 754384,53 (руб.)
6. Определение показателей эффективности использования основных фондов и оборотных средств
1). Фондоёмкость – показатель, обратный фондоотдаче и характеризующий, сколько рублей основных фондов необходимо затратить для изготовления единицы продукции:
Fе = 1/Fо
Fе = 1/ 1,4 = 0,71 (руб./руб.)
2). Фондовооружённость – показатель, характеризующий степень обеспеченности рабочих основными производственными фондами:
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, необходимая для расчета фондовооруженности труда рабочих, выражается через фондоотдачу.
ОФ = Q / Fo
ОФкв = (Цизг а* Qа + Цизг б*Qб) / Fo
ОФкв = (4544,6 *1080 + 3867,75 *1100) /1,4 = 9162693/1,4 = 6544780,71 (руб.)
ОФ – среднеквартальная стоимость основных производственных фондов;
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов рассчитывается по формуле:
ОФ = 4*ОФкв
ОФ = 4* 6544780,71= 26179122,84 (руб.)
Fв = ОФ/ n
Fв = 26179122,84 / 93 = 281495,94 (руб./чел.)
3). Длительность одного оборота оборотных средств в днях:
Тоб = Д/Коб
Тоб = 90 /1,32 = 68,18 (дней)
Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств и их загрузка или чем больше число совершаемых ими кругооборотов при том же объёме реализованной продукции, тем меньше требуется оборотных средств, тем более эффективно они используются.
4). Коэффициент интенсивного использования оборудования
Кинт = Qфакт./Qmax = Qфакт./М = Qфакт./ 1,3* Qфакт
Кинт = 1/1,3 = 0,77
7. Расчёт капиталовложений в развитие производства
Под капитальными вложениями понимаются денежные средства, которые направляются на расширенное воспроизводство основных фондов. Вся сумма амортизационных отчислений и часть чистой прибыли данного предприятия были направлены на развитие производства.
КВ = Ао + ЧП*Пр , где
Ао – амортизационные отчисления
КВ– капиталовложение в развитие производства
КВ = 158 800 +754384,53 *0,34 = 415290,74 (руб.)
8. Определение снижения себестоимости продукции после внедрения мероприятий НТП
Снижение себестоимости происходит под влиянием трёх групп факторов.
Влияние первой группы факторов определяется по формуле
∆С1=(1-IнIц)dм100%,
где ∆С1 – снижение себестоимости единицы продукции;
Iн – индекс снижения норм расхода металла (отношение норм расхода металла после внедрения мероприятий НТП к нормам расхода металла до внедрения мероприятий НТП, принятым за 1). Например, если норма расхода металла снизилась на 5%, Iн=0,95;
Iц – индекс роста цен на металл;
dм – доля затрат на металл в себестоимости единицы продукции.
По продукции А:
dм = (Нм*Цм)/ Са
dм = (0,29*2850)/ 4131,45 = 0,2001
∆С1 = (1 – 0,95*1,055)* 0,2001*100% = -0,00225*0,1985*100% = -0,045%
По продукции Б:
dм = (0,28*2850)/ 3516,14 = 0,227
∆С1 = (1 – 0,95*1,055)* 0,227*100% = -0,00225* 0,227*100% = -0,051%
Влияние второй группы факторов определяется по формуле
,где ∆С2 – снижение себестоимости единицы продукции;
Iу.п. – индекс роста условно-постоянных расходов;
Iо.п. – индекс роста объема производства;
dу.п. – доля условно-постоянных расходов в себестоимости единицы продукции..
По продукции А:
dу.п = 1228,08 / 4131,45 = 0,2973
∆С2 = (1 – 1,015/1,04)*0,2973*100% = 0,024*0,2973*100% = 0,714 %
По продукции Б:
dу.п = 986,52 /3516,14 = 0,2806
∆С2 = (1 – 1,015/1,04)*0,2806* 100% = 0,024*0,2806*100% = 0,673 %
Влияние третьей группы факторов определяется по формуле
,где ∆С3 – снижение себестоимости единицы продукции;
Iз.п. – индекс роста заработной платы;
Iп.т. – индекс роста производительности труда;
dз.п. – доля основной, дополнительной заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды в себестоимости единицы продукции.
По продукции А:
dз.п = (371,85 + 44,62 + 108,28)/ 4131,45 = 0,127
∆С3 = (1 – 1,031/1,04)*0,127*100% = 0,0087*0,127*100% = 0,11 %
По продукции Б:
dз.п = (301,64 +36,2 + 87,84)/ 3516,14 = 0,121
= (1 – 1,031/1,04)*0,121*100% = 0,0087*0,121*100% = 0,105 %
Общее снижение себестоимости единицы продукции А и Б определяется с учётом совокупного влияния каждой из трёх групп факторов. Рассчитаем общее снижение себестоимости сначала в процентном, а затем в стоимостном выражении.