Амортизационные отчисления рассчитаем линейным способом по формуле:
А=Ф×n/100, где n – норма амортизации.
А=30770×10/100=3077 тыс. руб.
Для характеристики использования основных производственных фондов применяются две группы взаимосвязанных показателей. Это обобщающие стоимостные показатели, которые отражают результативность функционирования всей совокупности фондов и натуральные технико-экономические показатели использования отдельных видов оборудования, средств и сооружений связи.
Стоимостные показатели применяются для анализа и планирования использования основных производственных фондов в целом по предприятию, подотрасли и отрасли в целом. Основным стоимостным показателем является показатель фондоотдачи. Фондоотдача показывает, сколько доходов в рублях, было получено при использовании 1 ого рубля среднегодовой стоимости основных фондов:
Кфо=Д/Ф, где Д – доходы организации, тыс. руб.
Кфо=21386/28600=0,75
Коэффициент фондоемкости – это обратный показатель фондоотдачи, который показывает сколько рублей основного производственного фонда было вовлечено для получения 1 ого рубля доходов.
Кфе=Ф/Д или Кфе=1 / Кфо
Кфе=1/0,75=1,33 руб.
Коэффициент фондовооруженности характеризует обеспеченность работников средствами труда.
Кфв=Ф/Ч, где Ч – среднегодовая численность работников, чел.
Кфв= 26800/305=93,77 руб.
Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных в оборотные фонды и фонды обращения, для непрерывного процесса производства и реализации продукции. Оборотными называют средства, поскольку в производственном процессе не совершают кругооборот, меняют при этом свою натуральную вещественную форму, полностью расходуются и переносят свою стоимость на стоимость вновь созданного продукта. К показательной эффективности использования оборотных средств относится:
– коэффициент оборачиваемости, характеризует количество оборотов, совершенных каждым рублем вложенным в оборотные средства.
Коб=Д/О, где О – средний остаток оборотных средств, тыс. руб.
Коб=21386/1210=17,67 (обор)
– коэффициент загрузки, величина обратная коэффициенту оборачиваемости и характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг стоимостью 1 рубль.
Кзаг=О/Д или Кзаг=1 / Коб.
Кзаг=1210/21386 или 1/17,67=0,06 руб.
– коэффициент длительности, показывает сколько дней соответствует 1 обороту.
Кдлит=Т / Коб, где Т – период времени, (дн./мес., мес./квар., дн./год)
Кдлит=360/17,67=20,37 дн.
Таблица 2. Производственные ресурсы и их использование
| № | Показатели | План | Отчет | Отклонение | |
| Абсо-ое | Относит-ое | ||||
| 1 | Доходы, всего, тыс. руб. | 21386 | 23472 | 2086 | 109,8 |
| 2 | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 28600 | 30770 | 2170 | 107,6 |
| 3 | Амортизационные отчисления, тыс. руб. | 2860 | 3077 | 217 | 107,6 |
| 4 | Коэффициент фондоотдачи, руб. | 0,75 | 0,76 | 0,01 | 101,3 |
| 5 | Коэффициент фондоемкости, руб. | 1,33 | 1,31 | -0,02 | 98,5 |
| 6 | Коэффициент фондовооруженности, тыс. руб. | 93,78 | 98,62 | 4,84 | 105,2 |
| 7 | Среднегодовая численность работников, чел. | 305 | 312 | 7 | 102,3 |
| 8 | Среднегодовые остатки основных средств, тыс. руб. | 1210 | 1280 | 70 | 105,8 |
| 9 | Коэффициент оборачиваемости, обор. | 17,67 | 18,34 | 0,67 | 103,8 |
| 10 | Коэффициент загрузки | 0,06 | 0,05 | 0,01 | 83,3 |
| 11 | Продолжительность 1 ого оборота, дн. | 20,37 | 19,63 | -0,74 | 96,4 |
Вывод:
Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется положительной динамикой, т. к. коэффициент фондоотдачи возрос на 1,3 (101,3%) руб.
Использование оборотных средств также характеризуется эффективным использованием, т. к. коэффициент оборачиваемости увеличился на 3,8 (103,8)%.
3. Трудовые ресурсы предприятия. Мотивация труда
Создание производства всегда связано с людьми, работающими на предприятии. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют важную роль. Однако производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотиваций, способности решать проблемы.
Персонал предприятия – это основной состав квалифицированных работников предприятия. Трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях. Работники производственного персонала подразделяются на две основные группы: рабочие и служащие. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и служащие. Профессионально – квалификационное разделение труда предполагает деление работников по профессиям и специальностям, а внутри них по группам сложности труда, т.е. квалификации (классам и разрядам).
Численность производственного персонала зависит от объема поступающей нагрузки, количества и сложности обслуживаемого оборудования, применяемых норм и нормативов по труду, а также нормативных законодательных актов, регламентирующих трудовую деятельность. Для каждой функциональной группы работников используется своя методика расчета необходимой численности штата.
Структура кадров – это удельный вес в процентах различных категорий работников в общей численности.
Таблица 3. Структура и численность кадров предприятия по категориям
| Категория | Структура, % | Численность работников, чел. |
| Рабочие | 7 | 21 |
| Служащие | 68 | 212 |
| Специалисты | 15 | 46 |
| Руководители | 10 | 31 |
| Всего: | 100 | 312 |
Кадры предприятия не являются постоянной величиной. Одни работники увольняются, другие устраиваются на работу.
Показатель движения трудовых ресурсов:
Кдв=(ΔР / Ротч)×100, где ΔР – количество принятых и уволенных работников за период, чел.,
Ротч – среднесписочная численность работников по отчету, чел.
ΔР=Ротч – Рплан=312–305=7 чел.
Кдв=(7/312)×100=2,24.
Важнейший показатель использования трудовых ресурсов предприятия – это производительность труда. Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, которые производятся одним работником в единицу времени (час, смену, год).
Птр=Д / Рпл=21386/305=70,12 тыс. руб.
По плану одним работником должно быть получено 70,12 тыс. руб., а по отчету:
Птр.отч=Дотч / Ротч=23472/312=75,23 тыс. руб.
Iпр=Птр.отч / Птр×100=75,23/70,12×100=107,3%
В отчетном периоде одним работником фактически было получено75,23 тыс. руб. доходов. Производительность труда по сравнению с плановым периодом возросла на 7,3% или на 7,3 тыс. руб.
Мотивация труда – это один из основных факторов определяющий эффективность трудовой деятельности. Это побуждение себя и других к деятельности для достижения личных целей или целей организации. Выделяют два вида мотивации: внутреннюю и внешнюю.
Таблица 4. Средняя заработная плата работников в месяц
| Категория | Средний тарифный разряд | Тарифный коэффициент | Ставка 1 разряда, руб. | Средняя заработная плата за месяц |
| Рабочие | 2 | 1,3 | 600 | 780 |
| Служащие | 6 | 2,44 | 600 | 1464 |
| Специалисты | 12 | 5,10 | 600 | 3060 |
| Руководители | 13 | 5,76 | 600 | 3456 |
Таблица 5. Общая сумма заработной платы всех работников
| Категория | Среднесписочная численность работников | Среднемесячная заработная плат, руб. | Коэффициент премии | общая сумма |
| Рабочие | 21 | 780 | 1,4 | 22932 |
| Служащие | 212 | 1464 | 1,4 | 434515,2 |
| Специалисты | 46 | 3060 | 1,4 | 197064 |
| Руководители | 31 | 3456 | 1,4 | 149990,4 |
| Итого: | 312 | 8760 | 804501,6 |
Средняя заработная плата на предприятии составляет:
Зср=Фотч / Ротч=804501,6/312=2579 руб.
4. Расчет показателей себестоимости
Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство годового объема услуг. К ним относятся: расходы на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных фондов, материальные затраты, прочие затраты.
Определяем фонд оплаты труда за год по плану:
Фот.пл=Зср×Рпл×12 (мес.)=2579×305×12=9439,1 тыс. руб.,
По отчету фонд оплаты труда за год составил:
Фот.отч.=Зср×Рпл×12 (мес.)=2579×312×12=9655,8 тыс. руб.
Единый социальный налог определяется в размере 26% от расходов на оплату труда по формуле:
Есн.пл.=Фот.пл.×26/100=9439,1×26/100=2454,17 тыс. руб.,
По отчету:
Есн.отч=Фот.отч.×26/100=9655,8×26/100=2510,5 тыс. руб.
Затраты по статье «материальные затрат» составляют 28% от суммы оборотных средств за соответствующий период (план, отчет):
М=Ос×0,28; где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.