Объем валовой продукции. Факторный анализ себестоимости изделия (стр. 1 из 4)
Содержание
Вариант 5
Задача 1
Задача 2
Задача 3
Задача 4
Задача 5
Задача 6
Задача 7
Задача 8
Список использованных источников
Задача 1
В соответствии с данными таблицы 5, используя прием абсолютных разниц, определите влияние факторов на изменение объема валовой продукции. По результатам анализа сделайте выводы.
Таблица 5
| Показатель | План | Факт |
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 260 | 254 |
| Отработано одним рабочим, дн. | 230 | 238 |
| Средняя продолжительность смены, ч | 7,7 | 7,5 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. | 1,12 | 1,16 |
Решение:
Таблица 5.1
| Показатель | План | Факт | Отклонение (+/-) |
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 260 | 254 | -6 |
| Отработано одним рабочим, дн. | 230 | 238 | +8 |
| Средняя продолжительность смены, ч | 7,7 | 7,5 | -0,2 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. | 1,12 | 1,16 | +0,04 |
| Объем валовой продукции, тыс. руб. | 515715,2 | 525932,4 | +10217,2 |
Объем валовой продукции (ВП) равен произведению следующих факторов:
ВП = ЧР × Д × П × ЧВ,
где ЧР - среднегодовая численность рабочих, чел.;
Д - отработано одним рабочим, дн.;
П - средняя продолжительность смены, ч;
ЧВ - среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.
Для мультипликативной модели алгоритм расчета имеет вид:
∆ЧР = ЧРф - ЧРпл = 254 - 260 = -6
∆Д = Дф - Дпл = 238 - 230 = +8
∆П = Пф - Ппл = 7,5 - 7,7 = -0,2
∆ЧВ = ЧВф - ЧВпл = 1,16 - 1,12 = +0,04
∆ВПЧР = ∆ЧР × Дпл × Ппл × ЧВпл
∆ВПЧР = (-6) × 230 × 7,7 × 1,12 = -11901,12
∆ВПД = ЧРф × ∆Д × Ппл × ЧВпл
∆ВПД = 254 × 8 × 7,7 × 1,12 = +17523,968
∆ВПП = ЧРф × Дф × ∆П × ЧВпл
∆ВПП = 254 × 238 × (-0,2) × 1,12 = -13541,248
∆ВПЧВ = ЧРф × Дф × Пф × ∆ЧВ
∆ВПЧВ = 254 × 238 × 7,5 × 0,04 = +18135,6
∆ВПобщ = ∆ВПЧР + ∆ВПД + ∆ВПП + ∆ВПЧВ
∆ВПобщ = -11901,12 + 17523,968 - 13541,248 + 18135,6 = +10217,2 тыс. руб.
Таким образом, за счет снижения по сравнению с планом среднегодовой численности рабочих на 6 чел. объем валовой продукции снизился на 11901,12 тыс. руб.; за счет превышения по сравнению с запланированным количеством дней отработанных одним рабочим на 8 дн. объем валовой продукции увеличился на 17523,968 тыс. руб.; за счет недовыполнения плана по средней продолжительности смены на 0,2 ч объем валовой продукции снизился на 13541,248 тыс. руб.; за счет перевыполнения плана по среднечасовой выработке одного рабочего на 0,04 тыс. руб. объем валовой продукции увеличился на 18135,6 тыс. руб. В целом перевыполнение плана по объему валовой продукции составило 10217,2 тыс. руб., причем отрицательное влияние оказали снижение среднегодовой численности рабочих и средней продолжительности смены, а положительное - превышение по сравнению с запланированным количеством дней отработанных одним рабочим и перевыполнения плана по среднечасовой выработке одного рабочего.
Задача 2
На основании приведенных данных о производительности труда (у) и фондовооруженности труда работающих (x):
1) составьте и рассчитайте уравнение связи между показателями;
2) рассчитайте коэффициенты корреляции и детерминации;
3) по результатам анализа сделайте выводы.
млн. руб.
| Год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| x | 4,3 | 4,5 | 4,6 | 4,9 | 4,7 | 5,1 | 5,2 | 5,1 | 5,2 | 5,5 |
| y | 6,4 | 6,5 | 6,3 | 6,6 | 6,7 | 6,9 | 7,2 | 7,3 | 7,4 | 7,3 |
Решение
Установление формы зависимости делается с помощью сопоставления параллельных рядов, группировки данных и линейных графиков. Темпы роста фондовооруженности труда сопоставляются с темпами роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста фондовооруженности. Таким образом, можно сказать, что зависимость прямолинейная:
. (1)Значения коэффициентов а и b находим из системы уравнений, полученных по способу наименьших квадратов по формуле:
, n - число наблюдений. (2)Остальные значения определим на основании исходных данных
| n | x | y | xy | x2 | y2 | Yx |
| 1 | 4,3 | 6,4 | 27,52 | 18,49 | 40,96 | 2,164 |
| 2 | 4,5 | 6,5 | 29,25 | 20,25 | 42,25 | 2,36 |
| 3 | 4,6 | 6,3 | 28,98 | 21,16 | 39,69 | 2,458 |
| 4 | 4,9 | 6,6 | 32,34 | 24,01 | 43,56 | 2,752 |
| 5 | 4,7 | 6,7 | 31,49 | 22,09 | 44,89 | 2,556 |
| 6 | 5,1 | 6,9 | 35,19 | 26,01 | 47,61 | 2,948 |
| 7 | 5,2 | 7,2 | 37,44 | 27,04 | 51,84 | 3,046 |
| 8 | 5,1 | 7,3 | 37,23 | 26,01 | 53,29 | 2,948 |
| 9 | 5,2 | 7,4 | 38,48 | 27,04 | 54,76 | 3,046 |
| 10 | 5,5 | 7,3 | 40,15 | 30,25 | 53,29 | 3,34 |
| Итого | 49,1 | 68,6 | 338,07 | 242,35 | 472,14 | 27,618 |
Подставив полученные значения в систему уравнений (2), получим:
Таким образом, уравнение связи, которое описывает зависимость производительности труда от фондовооруженности труда, будет иметь вид:
.Подставив в уравнение регрессии соответствующие значения х, можно определить выровненные (теоретические) значения результативного показателя Y для каждого года.
Например, если рассчитать производительность труда для первого года, где фондовооруженность труда равна 4,3 млн. руб., необходимо это значение подставить в уравнение связи:
Ух = -2,05 + 0,98 × 4,3 = 2,164 млн. руб.
Полученная величина показывает, какой была бы производительность труда при фондовооруженности труда, равной 4,3 млн. руб., если бы данное предприятие использовало свои производственные возможности как в среднем за весь период исследований.
Теперь рассчитаем коэффициенты корреляции и детерминации. В случае прямолинейной формы связи между изучаемыми показателями коэффициент корреляции рассчитывается по формуле (3):
, (3) 
Если коэффициент корреляции возвести в квадрат, то получим коэффициент детерминации: d = 0,79.
В итоге можно сделать следующие выводы:
1) коэффициент корреляции принимает значении от 0 до 1. Чем ближе его величина к 1, тем теснее связь между изучаемыми явлениями, и наоборот. В данном случае величина коэффициента корреляции является существенной (0,889). Это позволяет сделать вывод о том, что фондовооруженность труда самый существенный фактор, от которого зависит производительность труда;
2) коэффициент детерминации показывает, что производительность труда на 79 % зависит от фондовооруженности труда, а на долю других факторов приходится 21 % ее прироста.
Задача 3
По приведенным в табл. 8 данным рассчитайте степень выполнения плана в процентах по ассортименту произведенной продукции, а также изменение объема производства за счет его структуры.
Таблица 8
| Изделие | Оптовая цена за единицу, тыс. руб. | Объем производства продукции, единиц | |
| план | факт | ||
| А | 30 | 600 | 550 |
| В | 40 | 550 | 500 |
| С | 50 | 280 | 300 |
| D | 55 | 200 | 250 |
Решение
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).
Таблица 8.1
Выполнение плана по ассортименту продукции
| Изделие | Объем производства продукции, единиц | Процент выполнения плана | Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. | |
| план | факт | |||
| А | 600 | 550 | 91,67 | 550 |
| В | 550 | 500 | 90,91 | 500 |
| С | 280 | 300 | 107,14 | 280 |
| D | 200 | 250 | 125,0 | 200 |
| Итого | 1630 | 1600 | 98,16 | 1530 |
Объем производства по плану:
600 + 550 + 280 + 200 = 1630 ед.
Объем производства фактический:
550 + 500 + 300 + 250 = 1600 ед.
Из табл. 8.1 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на
98,16 % (1600 / 1630 × 100).
Данные табл. 8.1 также свидетельствуют о том, что план выполнен только по изделиям С и D, а по изделиям А и В он недовыполнен.
Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.