Анализ технико-экономических показателей предприятия содержит обобщение данных результатов его хозяйственной деятельности за определенный период, описание, как позитивных аспектов, так и детальный разбор недостатков и неиспользованных возможностей.
Выпуск торговой продукции прямо пропорционально зависит от производительности труда. Темпы роста производительности труда на ОАО «Провит» в 2007 году составили 105,2%, выпуск торговой продукции на предприятии также увеличится на 105,2%. Данные о численности и производительности труда представлены в табл. 2.
Таблица 2
Численность и производительность труда
| Показатели | Единица измерения | 2006г. | 2007г. | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Торговая продукция | млн. р. | 29646,239 | 31187,840 | 105,2 |
| Среднесписочная численность рабочих | чел. | 655 | 600 | -7,8 |
| Руководители | чел. | 61 | 59 | -3,2 |
| Специалисты | чел. | 124 | 120 | -3,2 |
| Служащие | чел. | 115 | 105 | -8,7 |
| Рабочие | чел. | 355 | 316 | -11,0 |
| Производительность труда | млн. р. | 33,423 | 35,161 | 105,2 |
Рассмотрение данных таблицы показывает, что общая численность персонала за последний год сократилась на 7,8%, из них руководителей и специалистов на 3,2%, служащих на 8,7%, рабочих на 11,0%. Сокращение персонала наблюдается практически во всех подразделениях предприятия.
Данные о фонде оплаты труда ОАО «Провит» представлены в табл. 3.
Таблица 3
Фонд оплаты труда ОАО «Провит» за 2006 – 2007 гг.
| Год | Фонд оплаты труда, млн. р. | Среднесписочная численность работников, чел. | Средняя заработная плата за год, р. | Изменение средней зарплаты, к предыдущему периоду |
| 2005 2006 | 29,021 35,169 | 655 600 | 13 164 17 376 | - + 32% |
Таким образом, из данной таблицы видно, что в 2007 году средняя заработная плата увеличилась на 32%. Увеличение объясняется повышением должностных окладов и тарифных ставок работников и сокращением численности персонала при росте объема работ.
Использование основных производственных фондов по видам продукции в ОАО «Провит» за 2006–2007 гг. приведено в табл. 4.
Таблица 4
Использование производственных фондов по видам продукции за 2006 – 2007 гг.
| Наименование | Проектная мощность | Годовая программа, т | Выработано, 2006г. | 2007г. | ||
| т | % | т | % | |||
| Мясо скота | 57 т/см | 18 753 | 11 355 | 60,6 | 11 970 | 63,8 |
| Консервы мясные | 47,8 туб/см | 21 510 | 12 585 | 58,5 | 13 300 | 61,8 |
| Колбасные изделия | 11,6т/см | 5 800 | 2 936 | 50,6 | 3 100 | 53,4 |
| Полуфабрикаты | 4,4 т/см | 1 850 | 840 | 45,4 | 850 | 45,9 |
| в т.ч. пельмени | 1,0 т/см | 500 | 91 | 18,2 | 95 | 19,0 |
| котлеты | 1,4 т/см | 350 | 163 | 46,6 | 165 | 47,1 |
| крупнокусковые, рагу | 1,8 т/см | 600 | 568 | 94,7 | 570 | 95,0 |
| фарш | 0,8 т/см | 400 | 4 | 1,0 | 5 | 1,3 |
| Производительность камер охлаждения | т/сут | 60 | ||||
| в т.ч. быстрое | т/сут | 60 | ||||
| Производительность камер замораживания | т/сут | 117 | ||||
В целом по предприятию производственные фонды загружены не полностью. По всем группам производимой продукции в 2007 году по сравнению с предыдущим годом использование производственных фондов незначительно увеличилось от 0,3% до 3,3%.
Неполное использование производственных фондов предприятия объясняется отсутствием достаточных объемов сырья и недостаточным спросом на продукцию.
Рентабельность на основные виды продукции (мясо, полуфабрикаты, кроме крупнокусковых, вареные колбасы, сосиски, сардельки, нефондовые колбасы, мясные консервы для детского питания) в среднем составляет 5%.
Оптово – отпускные цены на мясопродукты – договорные, формируются исходя из реально сложившихся затрат. Исключение составляют цены на социально – значимую продукцию( мясо потушное, колбасы вареные первого, второго сорта и безсортовые, мясные консервы для детского питания), уровень которых регламентируются Министерством экономики РБ.
Одним из основных показателей финансово – хозяйственной деятельности является себестоимость производимой продукции, которая представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства сырья, природных ресурсов, материалов, топлива, энергии и других затрат.
Структура затрат в себестоимости продукции ОАО «Провит» приведена в табл. 5.
Таблица 5
Структура затрат в себестоимости продукции
| Наименование статей затрат | Факт 2006г., % |
| Сырье и материалы | 64,8 |
| Налоги | 3,4 |
| Амортизация | 2,0 |
| Зарплата с начислениями | 10,2 |
| Топливно-энергетические ресурсы | 7,8 |
| в т.ч. электроэнергия | 6,2 |
| топливо | 1,6 |
| Проценты за кредит | 5,3 |
| Прочие | 6,5 |
Наибольший удельный вес затрат в себестоимости продукции занимает сырье и материалы – 64,8%, что говорит о материалоемкости производства.
3.1. Анализ объемов выпуска и реализации продукции
Производственная программа основных видов продукции приведена в табл. 6.
Таблица 6
Производственная программа на 2007 год
| Наименование | Единица измерения | 2006 год | 2007 год прогноз | Темп роста, % |
| Мясо говядина | тн | 3466 | 3854 | 111,2 |
| Мясо свинина | тн | 2186 | 2430 | 111,1 |
| Субпродукты 1 категории | тн | 265 | 295 | 111,3 |
| ИТОГО мясо и субпродукты 1 категории | тн | 6026 | 6700 | 111,2 |
| в т.ч.из госсырья | тн | 5324 | 5900 | 110,8 |
| Субпродукты 2 категории | тн | 764 | 850 | 111,3 |
| Жиры пищевые | тн | 303 | 336 | 110,9 |
| в т.ч. говяжьи | тн | 122 | 135 | 110,6 |
| свиные | тн | 78 | 88 | 112,8 |
| костные | тн | 103 | 113 | 109,7 |
| Сухие корма | тн | 834 | 917 | 110,0 |
| в т.ч. костная мука | тн | 356 | 392 | 110,0 |
| мясокостная | тн | 478 | 525 | 109,8 |
| Жир кормовой | тн | 44 | 48 | 109,1 |
| Колбасные изделия | тн | 4737 | 5270 | 111,3 |
| в т.ч. вареные | тн | 2194 | 2440 | 111,2 |
| сосиски | тн | 1213 | 1350 | 111,3 |
| полукопченые | тн | 78 | 86 | 110,3 |
| твердокопченые | тн | 448 | 500 | 111,6 |
| копчености | тн | 141 | 157 | 111,3 |
| нефондовые | тн | 662 | 737 | 111,3 |
| Полуфабрикаты всего | тн | 778 | 852 | 109,5 |
| в т.ч. котлеты | тн | 28 | 31 | 110,7 |
| пельмени | тн | 140 | 154 | 110,0 |
| мясной фарш | тн | 19 | 21 | 110,5 |
| сырая колбаса | тн | 8 | 9 | 112,5 |
| Консервы мясные | туб | 9628 | 10680 | 110,9 |
Производственная программа основных видов продукции с разбивкой по кварталам приведена в табл. 7.
Таблица 7
Производственная программа на 2007 год с разбивкой по кварталам
| Наименование | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Мясо говядина | 1 023 | 765 | 646 | 1 420 | 3 854 |
| в т.ч. из госсырья | 885 | 673 | 569 | 1 250 | 3 377 |
| Мясо свинина | 517 | 866 | 810 | 237 | 2 430 |
| в т.ч. из госсырья | 456 | 763 | 714 | 209 | 2 142 |
| Итого мясо и субпродукты 1 категории | 1 644 | 1 653 | 1 465 | 1 938 | 6 700 |
| в т.ч. из госсырья | 1 431 | 1 515 | 1 348 | 1 606 | 5 900 |
| Субпродукты 2 категории | 209 | 210 | 186 | 245 | 850 |
| костный | 28 | 28 | 25 | 32 | 113 |
| Сухие корма | 225 | 226 | 154 | 312 | 917 |
| в т.ч. костная мука | 96 | 97 | 66 | 133 | 392 |
| мясокостная | 129 | 130 | 88 | 178 | 525 |
| Жир кормовой | 12 | 12 | 8 | 16 | 48 |
| Колбасные изделия | 1 175 | 1 392 | 1 372 | 1 331 | 5 270 |
| в т.ч. вареные | 500 | 645 | 675 | 620 | 2 440 |
| сосиски | 311 | 370 | 360 | 309 | 1 350 |
| полукопченые | 16 | 28 | 24 | 18 | 86 |
| твердокопченые | 123 | 123 | 126 | 128 | 500 |
| копчености | 34 | 42 | 38 | 43 | 157 |
| нефондовые | 191 | 184 | 149 | 213 | 737 |
| Полуфабрикаты всего | 192 | 237 | 218 | 205 | 852 |
| в т.ч. котлеты | 9 | 9 | 7 | 6 | 31 |
Окончание табл. 7