Науково-технічний прогрес: напрямки та економічна ефективність. Порядок створення підприємства (стр. 6 из 10)

Таблиця 5.3 – Витрати по місяцям

місяць	, тис. грн.	, тис. грн.	, тис. грн.	, тис. грн.	, тис. грн.	∑Г, тис. грн.
Січень	63	257	7	23	6	356
Лютий	63	771	5,6	23	12	874,6
Березень	75,6	257	5,6	0	12	350,2
Квітень	75,6	334,1	5,6	25,3	6	446,6
Травень	75,6	0	7,7	25,3	0	108,6
Червень	75,6	0	7,7	34,5	0	117,8
Липень	69,3	0	7,7	27,6	0	104,6
Серпень	75,6	0	7,7	27,6	0	110,9
Вересень	75,6	0	7,7	23	0	106,3
Жовтень	75,6	0	7,7	23	0	106,3
Листопад	75,6	0	7,7	23	0	106,3
Грудень	75,6	0	7,7	23	0	106,3

Побудуємо графік зміни щомісячних загальних витрат рис 5.1.

Рис. 5.1 – Графік зміни загальних щомісячних витрат

Таблиця 5.4 – Дані по реалізації продукції

Р, грн.	N, тис. шт. (по місяцям)									ВК, тис. грн.
	4-й	5-й	6-й	7-й	8-й	9-й	10-й	11-й	12-й
65	0,1	0,3	0,6	0,8	1,0	1,4	3,6	3,9	3,9	1280

Визначаємо прибуток по місяцям, використовуючи дані таблиці 5.4, див. таблицю 5.5

Таблиця 5.5 – Величина щомісячного прибутку

місяць	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Прибуток (тис. грн.)	6,5	19,5	39	52	65	91	234	253,5	253,5

Будуємо графік щомісячної потреби в капіталі, див. рис. 5.2. Для побудови графіка потрібно визначити величину реальних потреб в капіталі.

Використовуючи таблиці 5.3 та 5.5 знайдемо реальну потребу в капіталі. Результати розрахунку представлені в таблиці 5.6.

Таблиця 5.6 – Реальна щомісячна потреба в капіталі (тис. грн.)

місяць	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	8-й	9-й	10-й	11-й	12-й
прибуток				6,5	19,5	39	52	65	91	234	253,5	253,5
витрати,	356	874,6	350,2	446,6	108,6	117,8	104,6	110,9	106,3	106,3	106,3	106,3
Потреба в капіталі	356	874,6	350,2	440,1	89,1	78,8	52,6	45,9	15,3	-127,7	-147,2	-147,2

Рисунок 5.2 – Графік щомісячної потреби в капіталі

Як видно з графіка потреба в капіталі буде відчуватись протягом перших дев’яти місяців.

Розраховуємо величину стартового капіталу. Для даного варіанту величину стартового капіталу дорівнює:

356 + 874,6 + 350,2 + 440,1+89,1+78,8+52,6+45,9+15,3 = 2302,6 тис. грн.

Розраховуємо величину капіталу покриття.

Власний капітал 1280 тис. грн.

За рахунок власного капіталу підприємства зменшаться щомісячні витрати наступним чином:

січень – 356–356=0 тис. грн.;

власного капіталу залишилось 1289–356=924 тис. грн.;

лютий – 924 – 874,6 = 49,4 тис. грн.;

березень 350,2 – 49,4 = 300,8 тис. грн.

Потреба капіталу покриття по місяцям наведено в таблиці 5.7.

Таблиця 5.7 – Потреба капіталу покриття по місяцям

Місяць	Потреба, тис. грн.	Лишок з ВК, тис. грн.	Покриття потреб, тис. грн.
1	356	924	0
2	874,6	49,4	0
3	350,2		300,8
4	440,1		440,1
5	89,1		89,1
6	78,8		78,8
7	52,6		52,6
8	45,9		45,9
9	15,3		15,3
10	-127,7		-127,7
11	-147,2		-147,2
12	-147,2		-147,2

Будуємо графік щомісячної потреби капіталу покриття, див. рис. 5.3.

Рисунок 5.3 – Покриття потреби капіталу у часі

Отже, загальна величина потреби в капіталі, складає:

0 + 0 + 300,8 + 440,1 + 89,1 +78,8 + 52,6 + 45,9 + 15,3 = 1022,6 тис. грн.

Визначимо реальні джерела покриття потреби в капіталі. Це можуть бути, наприклад, позики (позички), кредити комерційних банків, інвестиції зацікавлених осіб тощо.

Чистий прибуток підприємства дорівнює: 127,7 + 147,2+147,2 = 422,1 тис. грн.

Середньомісячний прибуток дорівнює: 422,1 тис. грн./ 3 = 140,7 тис. грн.

Визначаємо реальні джерела покриття потреб. Згідно завдання – це позика.

Визначаємо термін повернення взятої позики.

Величина позики дорівнює: 1022,6 тис. грн. Починаючи з 10-ого місяця підприємство починає отримувати середньомісячний прибуток в 140,7 тис. грн. Припустимо, що 50% цієї суми, тобто 70,35 тис. грн. спрямовано на повернення позики. Тоді термін повернення позики буде дорівнювати:

1022,6 тис. грн./70,35 (тис. грн./міс.) = 14,5≈ 15 міс.

Загальний термін на який потрібно взяти позику дорівнює: 7+15 = 22 міс.

За перший місяць затрати повністю покриваються власним капіталом.

Щоб отримати ці кошти підприємство бере позику в розмірі 1022,6 тис. грн. і зможе повернути її лише через 22 місяці.

Проведені розрахунки є приблизними, адже вони не враховують ні інфляції, ні процентних ставок і т. п. На момент відкриття підприємства це є найважливіший підрахунок, адже від його правильності залежить прибуток підприємства на початку його діяльності [1].

6. Розрахунок податку з прибутку та податку на додану вартість, що їх сплачує суб’єкт підприємництва – юридична особа

Податки є важливою ланкою фінансових відносин у суспільстві і як форма фінансових відносин виникають одночасно з появою держави. З розвитком товарно-грошових відносин оподаткування здійснюється в основному в грошовій формі. Податки – це обов'язкові платежі, що їх встановлює держава для юридичних і фізичних осіб з метою формування централізованих фінансових ресурсів, які забезпечують фінансування державних витрат.

Суспільне призначення податків виявляється в тих функціях, які вони виконують. У спеціальній літературі автори називають різні функції податків. Найбільш поширеним є погляд, що податки виконують дві основні функції – фіскальну та регулюючу.

Рис. 6.1 – Вплив податків на фінансово-господарську діяльність підприємства

Фіскальна функція податків полягає в мобілізації коштів у розпорядження держави та формуванні централізованих фінансових ресурсів для забезпечення виконання функцій держави. Вона реалізується через розподіл частини валового національного продукту. Фіскальна функція є дуже важливою для характеристики податків, їхнього суспільного призначення. Для реалізації цієї функції важливе значення має постійність і стабільність надходження коштів в розпорядження держави.

З підвищенням ролі держави зростає значення регулюючої функції податків. Ця функція реалізується через вплив податків на різні напрямки, показники діяльності суб'єктів господарювання (рис. 6.1). Використання податків у цій функції є достатньо складним процесом і залежить від правильного вирішення таких питань: