Було прослідковано також і скорочення обсягу випуску деяких видів шампанського: напівсолодке в пляшках ємністю 0,375 л – на 25,0 %, Ювілейне – на 62,5 %, Гетьманське біле – на 90,8 % (майже знято з виробництва), "Золоте" напівсухе – на 29,1 %, питної води в пляшках ємністю 0,5 л – на 72,25 %. Значно скоротилося виробництво шампанського на експорт (на 47,15 %), а саме: напівсухого – на 64,8 %, напівсолодкого – на 72,3 %, солодкого – на 85,1 % і червоного на 31,0 %. Хочу додати, що всі експортні контрактні умови були додержані і зменшення було наслідком зменшення попиту на цей вид продукції.
Таблиця 2.8 Узагальнена таблиця реалізованої продукції на 2005 – 2006 рр.
| Реалізація продукції | 2005 рік | 2006 рік | Відхилення | |||
| тис. грн. | п.в. % | тис. грн. | п.в. % | Абсолютне, +/- | Відносне, % | |
| Шампанське: на внутрішній ринок | 121950,52 | 91,6 | 1167860,95 | 96,9 | +45910,43 | +37,65 |
| на експорт | 4870,87 | 3,7 | 33536,05 | 2,04 | -1334,82 | -27,4 |
| Вода | 6254,61 | 4,7 | 11411,44 | 0,82 | -4843,17 | -77,43 |
| Тихе вино | - | - | 4414,29 | 0,24 | +414,29 | +100,0 |
| Всього реалізовано | 133076,0 | 100,0 | 1173222,73 | 100,0 | +40146,73 | +30,17 |
Дивлячись на узагальнену таблицю реалізованої продукції, можна дійти такого висновку, що в 2006 році виросли обсяги РП на 30,17 %. Таке зростання відбулося за рахунок збільшення обсягів реалізації шампанського на внутрішньому ринку на 37,65 % та з початком реалізації тихого вина, тому що в 2006 році експорт продукції зменшився на 27,4 % і становив лише 2,04 % від загальної суми реалізації. З таблиці можна також побачити, що дуже зменшилася реалізація води.
2.3 АНАЛІЗ ФІНАНСОВО – ЕКОНОМІЧНОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
За допомогою аналізу рентабельності підприємства можна визначити ефективність вкладення коштів у підприємство та раціональність їхнього використання:
1. Коефіцієнт рентабельності активів:
Чистий прибуток підприємства/ Середньорічна вартість активів
2. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу:
Чистий прибуток підприємства/ Середньорічна вартість власного капіталу
3. Коефіцієнт рентабельності діяльності:
Чистий прибуток підприємства/Чиста виручка від реалізації продукції
Покажемо коефіцієнти рентабельності в таблиці 2.9. та розрахуємо його зміни за 2005-2006 роки.
Таблиця 2.9 Показники рентабельності підприємства
| Показники | Результати | Відхилення, +/- | Нормативне значення | |
| 2005 рік | 2006 рік | |||
| Коефіцієнт рентабельності активів | 0,044 | 0,103 | +0,059 | > 0 збільшення |
| Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | 0,071 | 0,165 | +0,094 | > 0 збільшення |
| Коефіцієнт рентабельності діяльності | 0,031 | 0,067 | +0,036 | > 0 збільшення |
Розрахуємо необхідні коефіцієнти:
Крент.активів2005 = 2911,0/((59145,3+72562,0)/2) = 2911,0/65853,65 = 0,044
Крент.активів2006 = 8466,8/((72562,0+92029,7)/2) = 8466,8/82295,85 = 0,103
Крент.вл.кап.2005 = 2911,0/((39714,7+42784,6)/2) = 2911,0/41249,65 = 0,071
Крент.вл.кап.2006 = 8466,8/((42784,6+60122,7)/2) = 8466,8/51453,65 = 0,165
Крент.діяльності2005 = 2911,0/95521,8 = 0,031
Крент.діяльності2006 = 8466,8/126822,1 = 0,067
Розраховані вище показники рентабельності дають змогу зробити висновки, що ситуація за ці два роки покращилась, особливо в 2006 році.
Необхідно зобразити фінансову діяльність підприємства та проаналізувати її. Адже отримання прибутку – це головна мета діяльності підприємства в цілому.
Таблиця 2.10 Фінансові результати діяльності підприємства за 2005-2006 рр.
| Показники | Значення | Відхилення | ||
| 2005 рік | 2006 рік | Абсолютне, +/- | Відносне, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Доход (виручка) від реалізації продукції | 133075,8 | 174644,5 | +41568,7 | +31,2 |
| Податок на додану вартість | 21105,1 | 28595,9 | +7490,8 | +35,5 |
| Акцизний збір | 15938,9 | 18500,2 | +2561,3 | +16,07 |
| Інші вирахування з доходу | 510,0 | 726,3 | +216,3 | +42,4 |
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції | 95521,8 | 126822,1 | +31300,3 | +32,8 |
| Собівартість реалізованої продукції | 71898,8 | 95757,2 | +23858,4 | +33,2 |
| Валовий - прибуток - збиток | 23623,0 | 31064,9 | +7441,9 | +31,5 |
| Інші операційні доходи | 6076,9 | 5584,6 | -492,3 | -8,1 |
| Адміністративні витрати | 8959,0 | 10692,0 | +1733 | +19,3 |
| Витрати на збут | 3835,4 | 9731,2 | +5895,8 | +153,7 |
| Інші операційні витрати | 8955,2 | 9634,3 | +679,1 | +7,6 |
| Фінансовий результат від операційної діяльності - прибуток - збиток | 7950,3 | 6592,0 | -1358,3 | -17,1 |
| Інші доходи | 237,1 | 5302,2 | +5065,1 | +2136,3 |
| Фінансові витрати | 459,3 | 362,5 | -96,8 | -21,1 |
| Інші витрати | 612,5 | 1340,5 | +728 | +118,9 |
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування - прибуток - збиток | 7115,6 | 10191,2 | +3075,6 | +43,2 |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 1778,9 | 2547,8 | +768,9 | +43.2 |
| Фінансові результати від звичайної діяльності - прибуток - збиток | 5336,7 | 7643,4 | +2306,7 | +143,2 |
| Чистий: - прибуток | 5336,7 | 7643,4 | +2306,7 | +143,2 |
| - збиток | - | - | - | - |
Отже, приріст чистого доходу від реалізації продукції став - +32,8 %. При цьому зросла виробнича собівартість на 33,2% (+23858,4 тис. грн.) валовий прибуток збільшився на 31,5% (до 31064,9 тис. грн.); фінансовий результат від операційної діяльності – прибуток – знизився на 17,1 %; фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування – прибуток – зріс на 43,2 %;чистий прибуток підприємства в 2006 році збільшився на 143,2% порівняно з 2005 роком і становив 7643,4 тис. грн.
Таблиця 2.11 Структура прибутку ЗАТ "КЗШВ "Столичний", 2005 – 2006 рр.
| Елемент прибутку | 2005 рік | 2006 рік | Відхилення | |||
| тис. грн. | п. в., % | тис. грн. | п. в., % | Абсолютне, +/- | Відносне, % | |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності: | 7115,6 | 10191,2 | +3075,60 | +43,22 | ||
| - від операційної діяльності: | 7950,3 | 6592,0 | -1358,30 | -17,08 | ||
| а) від основної діяльності | 23623,0 | 31064,9 | +7441,90 | +31,50 | ||
| б) від іншої операційної діяльності | - 15672,7 | - 24472,9 | -8800,20 | -56,15 | ||
| - від фінансових операцій | - 459,3 | - 362,5 | +96,80 | +21,08 | ||
| - від іншої звичайної діяльності | - 375,4 | 3961,7 | +4337,10 | +1155,33 | ||
| Прибуток (збиток) від надзвичайної діяльності: | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
В 2006 році порівняно з 2005 роком прибуток підприємства зріс на 43%. Причиною стало збільшення прибутку від основної діяльності та прибутку від іншої звичайної діяльності.
Таблиця 2.12 Собівартість виробленої продукції за калькуляційними статтями (грн./за бут.)
| Показники | Значення | Відхилення | ||
| 2005 рік | 2006 рік | Абсолютне, +/- | Відносне, % | |
| Сировина та матеріали | 4,08 | 5,01 | +0,93 | +22,79 |
| Паливо та енергія | 0,07 | 0,11 | +0,04 | +57,14 |
| Основна заробітна плата | 1,05 | 1,27 | +0,22 | +20,95 |
| Додаткова заробітна плата | 0,29 | 0,39 | +0,1 | +34,48 |
| Відрахування на соціальні заходи | 0,26 | 0,32 | +0,06 | +23,08 |
| Утримання та експлуатація устаткування | 0,25 | 0,49 | +0,24 | +96,00 |
| Загальновиробничі витрати | 0,57 | 0,98 | +0,41 | +71,93 |
| Виробнича собівартість | 6,57 | 8,57 | +2,0 | +30,44 |
Таблиця 2.13 Собівартість виробленої продукції за елементами операційних витрат (грн./за бут.)