Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 1 из 3)

СОДЕРЖАНИЕ

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

Задание 5

Задание 6

Задание 7

Список используемой литературы

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным формы № 1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
	на начало года	на конец года	изменение (+, -)		на начало года	на конец года	изменение (+, -)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего, в том числе:	914180	1305070	+390890	262,76	44,26	50,85	+6,59
1.1. Нематериальные активы	14290	22960	+8670	160,7	0,69	0,89	+0,20
1.2. Основные средства	899890	1282110	+382220	142,4741	43,57	49,97	+6,39
1.3. Незавершенное производство	0	0	0	0	0	0	0
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности	0	0	0	0	0	0	0
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0
1.6. Отложенные налоговые активы	0	0	0	0	0	0	0
1.7. Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0	0
2. Оборотные активы – всего, в том числе:	1151170	1260880	+ 109710	109,53	55,73	49,13	-6,59
2.1. Запасы	309132	385170	+76038	124,59	14,96	15,01	0,043
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	133	106	-27	79,7	0,0064	0,0041	-0,0023
2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)	338076	333145	-4931	98,54	16,36	12,98	-3,38
2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)	311124	384955	+73831	123,73	15,06	15,0	-0,06
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	52150	47044	-5106	90,2	2,52	1,83	-0,69
2.6. Денежные средства	15230	22036	6806	144,7	0,73	0,85	0,12
2.7. Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0	0
Итого активов	2065350	2565950	+500600	124,23	100,00	100,00	-
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего, в том числе:	991888	1334774	+342886	134,56	48,02	52,01	+3,99
1.1. Уставный капитал	1100	1100	0	100	0,053	0,042	-0,01
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	0
1.3. Добавочный капитал	563783	563783	0	100	27,29	21,97	-5,32
1.4. Резервный капитал	54	48	-6	88,8	0,0026	0,0018	-0,0007
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	426951	769843	+342892	180,3	20,67	30,002	9,33
2. Обязательства – всего, в том числе:	624262	799426	+175164	128,05	30,22	31,15	+0,92
2.1. Долгосрочные обязательства	624262	799426	+175164	128,05	30,22	31,15	+0,92
2.1.1. Займы и кредиты	624262	799426	+175164	128,05	30,22	31,15	+0,92
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0	0	0
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0
2.2. Краткосрочные обязательства	449200	431750	-17450	96,11	21,74	16,82	-4,92
2.2.1. Займы и кредиты	120000	100000	-20000	83,3	5,81	3,89	1,91
2.2.2. Кредиторская задолженность	328833	331354	+2521	100,76	15,92	12,92	-3,00
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	66	72	6	109,09	0,0031	0,0028	-0,0003
2.2.4. Доходы будущих периодов	301	324	23	107,7	0,014	0,012	-0,002
2.2.5. Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0	0	0
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0
Итого пассивов	2065350	2565950	500600	124,3	100,00	100,00	-

Графы 2 и 3 заполняются на основании данных формы № 1.

Показатель графы 4 вычисляется как разница между показателем графы 3 и графы 2 по каждой строке.

Значения по каждой строке графы 5 определяется по формуле:

Значения показателей по строкам граф 6 и 7 рассчитываются также как и по строкам графы 5, но за базовый показатель принимается значение строки «Итого активов (пассивов)» граф 2 и 3 соответственно.

Графа 8 вычисляется как разница между показателем графы 7 и графы 6 по каждой строке.

Абсолютная сумма активов предприятия за отчетный год возросла на 500600 тыс. рублей или на 24,2%.

В структуре активов увеличилась доля основного капитала (внеоборотных активов) на 6,59% при соответственном уменьшении доли оборотного капитала. В связи с этим изменилось отношение оборотного капитала к основному: на начало года оно составляло 1,26, а на конец года оно составило 0,97. Это ведет к замедлению оборачиваемости капитала и снижению его доходности.

Увеличилась сумма основных средств на 382220 тыс. руб. и их доля в структуре активов на 6,39%. Это может быть результатом увеличением количества машин, оборудования, зданий, сооружений, а также переоценки имеющихся основных средств. Наблюдается некоторое увеличение суммы и удельного веса нематериальных активов. В дальнейшем необходимо проанализировать состав и структуру основных средств и нематериальных активов с использованием данных аналитического бухгалтерского учета в целях установления причин таких изменений.

Общая доля дебиторской задолженности в структуре оборотных активов на начало года составляла 56,4%, а на конец года 56,9%. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает большие трудности со сбытом продукции или о неритмичной работе предприятия, скорее всего предприятие имеет дело с проблемными дебиторами и большой долей просроченной задолженности. Чтобы это выяснить, необходим более детальный анализ состояния дебиторской задолженности на основе аналитического бухгалтерского учета и разработка мероприятий по ее сокращению. Иначе, предприятие может оказаться в тяжелом финансовом положении. О финансовых затруднениях на предприятии свидетельствуют также низкая доля наличных денежных средств и снижение удельного веса краткосрочных финансовых вложений.

Рассмотрим состав и структуру пассивов анализируемого предприятия. Сумма собственного и заемного капитала на конец года увеличилась. При этом, доля собственного капитала в его общей сумме возросла на 4% и составила 52%. Увеличение произошло за счет нераспределенного остатка прибыли. Это положительный факт, и все же данные говорят о довольно высокой степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Выявлен рост долгосрочных обязательств на конец года в сумме 175164 тыс. руб. или 28% за счет банковского кредитования. Это содействует временному улучшению финансового состояния предприятия, но если оно не сможет своевременно обеспечить погашение займа, возрастет кредиторская задолженность и финансовое положение только ухудшится.

За исследуемый период сократилась сумма краткосрочных обязательств на 3,8%. Погашено 20000 тыс. руб. краткосрочных кредитов и займов. Если это произошло за счет суммы долгосрочных займов, такой факт нельзя считать положительным. Ситуация усугубляется небольшим ростом суммы кредиторской задолженности.

Подводя итоги анализа, можно сказать, что структура активов и пассивов предприятия требует более глубокого анализа причин выявленных недостатков в целях выработки мероприятий по их устранению. Оптимизация структуры капитала предприятия – одна из наиболее сложных задач финансового анализа.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, оценку их состава и структуры.

Результаты расчетов представьте в таблице.

Таблица 2

Динамика состояния оборотных активов

и их классификация по степени риска

Группа риска	Строка баланса	Остатки по балансу,тыс. руб.		Темпы роста (снижения),%	Структура оборотных активов, %		Изменение(+, -)
		на начало года	на конец года		на начало года	на конец года	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Р 1: Минимальная	250 + 260	67380	69080	102,52	5,85	5,47	+1700	-0,37
Р 2:Малая	240+214	447220	473193	105,8	38,84	37,52	+25973	-1,32
Р 3:Средняя	210-214+220	309494	385462	124,54	26,88	30,57	+75968	+3,68
Р 4:Высокая	190	914180	1305070	142,75	26,42	28,41	+390890	1,99
Всего оборотных активов	290	1151170	1260880	109,53	100	100	+109710	0

Графы 2, 3 и 4 заполняются на основании группировки оборотных активов по степени риска, данных формы № 1 и справочных данных.