Содержание
1. Исходная информация о предприятии
2. Источник информации для анализа
3. Общая характеристика имущества и источников финансирования. Чистый оборотный капитал
3.1. Структура имущества предприятия
3.2. Анализ структуры активов и пассивов баланса
4. Анализ ликвидности
5. Анализ финансовой устойчивости
6. Анализ оборачиваемости
7. Анализ рентабельности
8. Анализ показателей признания структуры баланса Неудовлетворительной
9. Основные выводы и предложения
Список литературы
Приложения
1. Исходная информация о предприятии
Муниципальное Унитарное Предприятие Жилищно – Коммунального Хозяйства «Песковский коммунальник» создано в 1992 году. Предприятие находится по адресу: Кировская область, Омутнинский район, п. Песковка, ул. Новая, 10.
Основной вид деятельности организации – предоставление коммунальных услуг населению и предприятиям - теплоснабжение, горячее и холодное водоснабжение, водоотведение, а также обслуживание и ремонт тепловых сетей, водопровода и канализации.
МУП ЖКХ «Песковский коммунальник» является государственным предприятием с правом юридического лица, имеет самостоятельный баланс и расчётный счёт.
Данным предприятием за время своей деятельности введено в эксплуатацию большое количество различных объектов:
· 7 котельных, работающих на твёрдом топливе,
· здание бани,
· очистные сооружения,
· станция перекачки,
· водозабор, осуществляющий подъём воды из артезианской скважины.
В 2005 году на предприятии была создана лесозаготовительная бригада в связи с переводом муниципальных котельных на дровяное топливо.
Данный участок занимается заготовкой дров и деловой древесины.
2. Источник информации для анализа
Анализ финансовой деятельности МУП ЖКХ «Песковский коммунальник» за период 2005 – 2006 года проводился по данным бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах и их использовании (форма 2 приложение к балансу).
Основой анализа является система показателей и аналитических таблиц.
Экономический потенциал может быть охарактеризован с двух сторон: с позиции имущественного положения и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязано-нерациональная структура имущества, её некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения.
Необходимым звеном в системе рыночной экономики является институт несостоятельности (банкротства) хозяйственных субъектов. Поэтому особую актуальность приобретает вопрос оценки структуры баланса, так как по неудовлетворительной структуре баланса принимается решение о несостоятельности предприятия.
Ниже рассмотрены технико-экономические показатели работы предприятия за 2005 – 2006 года и проводится сравнительный анализ (табл.1)
Таблица 1. Технико-экономические показатели за 2005 – 2006 год.
| Показатели | 2005 Тыс. руб. | 2006 Тыс. руб. | Отклонение | |
| Тыс. руб/ | Прирост, снижение % | |||
| Выручка от реализации (работ, услуг) | 21457,44 | 49393,10 | +27941,37 | +130,1 |
| В т.ч. услуги населению, бюджетной сфере и прочим организациям | 18033,94 | 48413,74 | +30379,80 | +168,4 |
| Лесное хозяйство | 3423,49 | 979,36 | -2444,13 | -71,3 |
| Прибыль от реализованной продукции | 7765,92 | 16876,71 | +9110,79 | +117,3 |
| Себестоимость (работ, услуг) | 13691,51 | 32516,39 | +18824,88 | +137,4 |
| В т.ч. население | 9360,80 | 32057,40 | +22696,60 | +242,4 |
| Лесное хозяйство | 4330,71 | 458,99 | -3871,72 | -97,1 |
| Рентабельность основной деятельности | 56,7 | 51,9 | -4,8 | -8,4 |
| Затраты на 1 рубль выручки от всей реализации | 0,64 | 0,66 | +0,02 | +3,1 |
| Затраты на 1 рубль | 0,52 | 0,66 | +0,14 | +26,9 |
| Производительность труда | 174,45 | 514,51 | +340,06 | +194,9 |
| Затраты на оплату труда | 3782,53 | 12761,02 | +8978,49 | +237,3 |
| Основные фонды | 19462,62 | 19119,30 | -343,32 | -1,7 |
| Фондоотдача | 1,1 | 2,5 | +1,4 | +1,48 |
| Среднесписочная численность | 123 | 96 | -27 | -21,9 |
В результате сравнительного анализа по технико-экономическим показателям видно, что выручка от реализации увеличилась к концу 2006 года на 27941,36 тыс. рублей, т.е. на 130%. В том числе от основной деятельности на 30379,80 тыс. рублей. За период 2006 года были оказаны услуги по продаже леса на сумму 979,36 тыс. рублей, что на 2444,13 тыс. рублей меньше чем за прошлый год. Прибыль предприятия выросла на 9110,79 тыс. рублей, соответственно на 117%. Себестоимость работ при этом в 2006 году увеличилась на 18824,88 тыс. рублей или на 137,4% , что в 3,4 раза больше чем в предыдущем, в том числе произошел рост затрат на основное производство на 242,4%.
Увеличение себестоимости привело к снижению рентабельности предприятия с 56,7% до 51,9% к концу 2006 года, в том числе рентабельность основной деятельности снизилась на 19 пунктов с 43,1% до 34,8%.
Затраты на один рубль выручки от реализации составили в 2006 году 0,66 рублей, что на 3,1% больше, чем в 2005 году, то есть произошло удорожание производственных расходов.
Затраты на один рубль выручки от основной деятельности возросли на 26,9% это значит, что по основной деятельности предприятие получило избыток от выполненных работ, что повлекло за собой снижение прибыли и рентабельности производства. Наблюдалось снижение основных средств предприятия на 343,32 тыс. рублей.
В 2006 году произошло сокращение рабочих с 123 до 96 человек, в связи, с чем выросла производительность труда в 2,4 раза и расход на оплату труда составили 12761,02 тыс. рублей, что на 237,3% выше по сравнению с 2005 годом.
Но сравнительный анализ не будет объективным без учёта влияния инфляционных процессов. Поэтому заметный рост многих показателей, например себестоимости до 24,2% обусловлен влиянием роста цен за год.
Чтобы получить более объективную картину, пересчитываются некоторые ключевые показатели с учётом коэффициентов потребительских цен, рост которого составил 122% за 2006 год, а не платные услуги, что будет являться более актуальными для организации, рост составил около 150% в год.
Таблица 2. Технико-экономический показатель с учётом роста коэффициента потребительских цен на платные услуги
| Показатели | 2005 | 2006 | Отклонения | Отклонения с учётом коэффициента потребительских цен на платные услуги | ||
| Тыс. руб. | Тыс. руб. | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Выручка от реализации услуг | 21457,44 | 49393,10 | 27941,37 | 130,1 | 11916,28 | 55,5 |
| Прибыль от реализации | 7765,92 | 16876,71 | 9110,79 | 117,3 | 3637,26 | 46,8 |
| Себестоимость (работ, услуг) | 13691,52 | 32516,39 | 18824,88 | 137,4 | 8279,02 | 60,4 |
Из таблицы видно, что технико-экономические показатели предприятия реально на конец года с учётом роста коэффициента на платные работы и услуги существенно отличаются от данных баланса и имеют меньшие темпы роста в действительности.
3. Общая характеристика имущества и источников финансирования. Чистый оборотный капитал
3.1 Структура имущества предприятия
Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии предприятия, показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. По данным, приведённого в приложении баланса, динамика имущественного положения предприятия может быть охарактеризована следующим образом (Табл.3)
| Показатели | На начало 2006 г. | На конец 2006 г. | Изменение за год | |||
| Тыс. руб/ | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб/ | % | |
| Всего имущества: | 26917,83 | 100 | 31636,39 | 100 | +4718,56 | +17 |
| В т.ч. иммобилизированные активы | 19462,62 | 72,3 | 19119,30 | 60,4 | -343,32 | -1,77 |
| Мобильные активы: | 7455,21 | 27,7 | 12517,09 | 39,6 | +5061,88 | +67,89 |
| В т.ч. запасы и затраты | 1988,61 | 7,39 | 6609,77 | 20,89 | +4621,16 | +232,8 |
| Расчёты с дебиторами | 4730,99 | 17,56 | 5304,59 | 16,78 | +573,59 | +12,12 |
| Денежные средства | 735,61 | 2,75 | 614,50 | 1,93 | -12,11 | -16,46 |
Из приведённых данных видно, что за истекший год у предприятия произошло изменение структуры баланса. Имущество предприятия увеличилось на сумму 4718,56 тыс. рублей, что на 17% больше по сравнению с началом года. Большая часть прироста 97,9% была направлена на производственные запасы, что увеличило долю труднореализуемых активов. Денежные средства, как наиболее ликвидные снизили своё значение на 16,46%. На основании этого, можно судить о значительном снижении платёжеспособности предприятия в целом на конец 2006 г.
3.2 Анализ структуры активов и пассивов баланса
Критериями, имевших место качественных изменений имущественного положения предприятия и степени их прогрессивности, выступают и такие показатели, как доля активной части основных средств, коэффициенты годности, обновление выбытия и износа. В связи с этим, рассматривается характеристика основных средств предприятия, являющихся важнейшим элементам производственного потенциала (Табл.4).