Таблица 4 Характеристики основных средств предприятия
| Показатели | На начало 2006 г. | На конец 2006 г | Отклонение % | ||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||
| Первоначальная стоимость ОС, в т.ч: | 28845,54 | 100,0 | 29085,59 | 100,0 | 100,83 |
| Активная часть | 7413,20 | 25,69 | 7646,53 | 26,28 | 103,14 |
| Остаточная стоимость ОС | 19441,61 | 18843,50 | 96,9 | ||
| Коэффициент годности | 0,67 | 0,64 | |||
| Коэффициент обновления | 0,03 | 0,01 | |||
| Коэффициент выбытия | 0,00 | 0,002 | |||
| Коэффициент износа | 0,33 | 0,35 | |||
Приведённые данные показывают, что доля активной части основных средств выросла на 3,14% по сравнению с началом года, что является незначительным приростом. Структура основных средств, практически не изменилась в лучшую сторону. За отчётный период новое оборудование практически не приобреталось, коэффициент годности снизился с 0,67% до 0,64% на конец года, коэффициент износа увеличился. Значит, что на данный момент предприятие имеет слабую материально-техническую базу, поэтому одной из важнейших задач является наращивание производственного потенциала предприятия.
В процессе функционирования предприятия и величины активов и их структуры претерпевают построенные изменения. Наиболее общие представления о качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности (Табл.5).
Таблица 5. Вертикальный анализ баланса за 2005 - 2006 г. Структура актива баланса
| Статьи баланса | На начало 2006 г. | На конец 2006 г. | Прирост (+) Снижение (-) | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Основные средства и прочие внеоборотные активы, в т.ч. | 19462,62 | 72,21 | 19119,30 | 60,47 | -343,32 | -17,74 |
| Нематериальные активы | -- | -- | 15,28 | 0,04 | +15,28 | -- |
| Основные средства | 19441,61 | 72,21 | 18843,50 | 59,60 | -598,11 | -12,71 |
| Незавершённые капитальные вложения | 21,01 | 0,01 | 260,52 | 0,83 | +239,51 | +0,75 |
| Оборотные средства | 7455,21 | 27,77 | 12517,09 | 39,36 | +5061,88 | +11,59 |
| Производственные запасы, в т.ч: | 1988,61 | 7,38 | 6609,77 | 20,79 | +4621,16 | +13,41 |
| Сырьё и материалы | 1422,89 | 5,28 | 5885,29 | 18,54 | +4462,40 | +13,26 |
| МБП | 529,24 | 0,96 | 712,72 | 2,25 | +453,48 | +1,29 |
| НДС по приобретённым ценностям | 306,48 | 1,14 | -- | -- | -306,48 | -1,14 |
| Расчёты с дебиторами | 4730,99 | 17,67 | 5304,58 | 16,62 | -573,59 | -1,05 |
| Расчёты с потребителями и заказчиками | 1190,57 | 4,43 | -- | -- | -1190,57 | -4,43 |
| По векселям | -- | -- | 1000,00 | 3,16 | +1000,00 | +3,16 |
| За товары отгруженные | 3530,00 | 13,21 | 3781,37 | 11,91 | +251,37 | +1,2 |
| Прочие дебиторы | 10,42 | 0,03 | 511,45 | 1,61 | +501,03 | +1,58 |
| Денежные средства, в т.ч: | 735,61 | 2,72 | 614,50 | 1,94 | -12,11 | -0,79 |
| Касса | 0,79 | 0,002 | 11,80 | 0,04 | +11,01 | +0,04 |
| Расчётный счёт | 603,10 | 2,24 | 476,86 | 1,51 | -126,24 | -0,73 |
| Прочие денежные средства | 131,72 | 0,48 | 125,84 | 0,39 | -5,88 | -0,09 |
| Валюта баланса | 26917,83 | 100,0 | 31636,39 | 100,0 | +4718,56 | |
Таблица 6 Структура пассива баланса за 2005 - 2006 г
| Статьи баланса | На начало 2006 г. | На конец 2006 г. | Прирост (+) Снижение (-) | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Источники | 21519,22 | 79,94 | 27943,17 | 88,32 | +6423,95 | +8,38 |
| Уставной и добавочный капитал | 19831,82 | 73,68 | 19831,82 | 62,71 | -- | -10,97 |
| Фонды специального назначения | 1687,40 | 6,26 | 8111,35 | 25,61 | +6423,95 | +19,35 |
| Привлечённые средства | 5398,61 | 20,10 | 3693,22 | 11,75 | -1705,39 | -8,35 |
| Кредиты банков и займы | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Кредиторская задолженность, в т.ч: | 5398,61 | 20,10 | 3693,22 | 11,75 | -1705,39 | -8,35 |
| По товарным операциям | -- | -- | 1109,02 | 3,52 | +1109,02 | +3,52 |
| По нетоварным операциям | 5398,61 | 20,10 | 2584,20 | 8,20 | -2814,41 | -11,90 |
| По оплате труда | 507,78 | 1,84 | 715,84 | 2,26 | +208,06 | +0,40 |
| По соцстрахованию | 160,85 | 0,63 | 401,29 | 1,26 | +240,44 | +0,60 |
| С бюджетом | 4536,86 | 16,89 | 1309,99 | 4,19 | -3226,87 | -12,7 |
| С прочими кредиторами | 193,12 | 0,73 | 157,08 | 0,49 | -36,04 | -0,30 |
| Валюта баланса | 26917,83 | 100,0 | 31636,39 | 100,0 | +4718,56 | |
Горизонтальный и вертикальный анализ дополняют друг друга. Поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру баланса, так и динамику отдельных её показателей. Ниже приводится аналитическая таблица – вариант горизонтального анализа с учётом роста коэффициента потребительских цен (Табл.7).
| Статьи баланса | На начало 2006 г. | На конец 2006 г. | Изменение на конец года с учётом К роста цен | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Актив | ||||||
| Основные средства | 19462,62 | 100 | 19119,30 | 98,23 | 5671,55 | 80,52 |
| Оборотные средства, в т.ч: | 7455,21 | 100 | 12517,09 | 167,89 | 457,49 | 113,44 |
| Производственные запасы | 1988,61 | 100 | 6609,77 | 332,38 | 4466,06 | 224,58 |
| Расчёты с дебиторами | 4730,99 | 100 | 5304,58 | 12,12 | 3584,17 | 75,75 |
| Денежные средства | 735,61 | 100 | 614,50 | 83,53 | 15,20 | 56,44 |
Пассив
| Собственный капитал | 21519,22 | 100 | 27943,17 | 129,85 | 8880,52 | 87,77 |
| Уставной и добавочный капитал | 19831,82 | 100 | 19831,82 | -- | 255,59 | 81,96 |
| Фонды специального назначения | 1687,40 | 100 | 8111,35 | 480,70 | 80,64 | 324,79 |
| Заёмный капитал (кредиторская задолженность) | 5398,61 | 100 | 3693,22 | 68,41 | 2495,41 | 46,22 |
Рост потребительских цен за 2006 год имеет значение 121,8 %, но в связи с различием функциональной структуры средств предприятия корректны были бы некоторые показатели, такие как оборотные средства, фонды собственного назначения и кредиторскую задолженность (т.к. за счет расчетов с кредиторами формируются оборотные средства) корректировать с учётом роста коэффициента платных работ и услуг, который несколько отличается от общего коэффициента роста цен на товары и услуги и составляет 148,4 % в год.
По данным баланса, доля основных средств активов предприятия за год снизилась на 11,9 %. В течение года основные средства не приобретались. Возросли незавершённые капиталовложения на 239,51 тыс. руб. и были приобретены нематериальные активы на сумму 15,28 тыс. руб. Удельный вес основных средств снизился за счет начисленного износа.
Оборотные средства предприятия возросли почти на 12 % и составили на конец года 12517,09, что на 5061,88 больше, а с учётом коэффициента роста потребительских цен данная сумма приобретает более низкое, реальное значение 2804,69 тыс. руб. С результатами, отражающими разницу данных баланса с данными, учитывающими годовую инфляцию, можно ознакомиться в таблице 7.
В составе имущественной массы текущих активов резко возрос удельный вес производственных запасов с 7,38 % на начало года, до 20,8 на конец года.
Доля дебиторской задолженности возросла на 0,8 пункта и составила к концу года 16,7 % по сравнению с началом.
Абсолютно ликвидная часть - денежные средства снизились за истекший год на 12,11 тыс. руб. и составили менее 2 % от общей суммы активов, что на 0,8 % меньше по сравнению с базисом.
В пассивной части баланса видно, что в составе источников средств предприятия, удельный вес собственного капитала возрос на 8,45 % (6,43 % с учётом коэффициента роста потребительских цен) или на 6423,95 тыс. руб.
В составе собственных средств значительно выросли фонды специального назначения предприятия и составили почти 1/4 часть от общей суммы всех источников.
Доля уставного и добавочного капитала снизилась к концу года на 11 %, так же значительно снизились средства предприятия, привлекаемые на заёмной основе. Среди них выделяется кредиторская задолженность по товарным операциям. Если на начало года таковой не существовало, то на конец отчетного периода она составила 3,5 %.
Расчеты по оплате труда, социальному страхованию с бюджета и внебюджетными фондами снизились более чем в 2 раза и составили 2584,20 тыс. руб.
Обобщив рассмотренные показатели, можно сделать вывод:
1. Активы предприятия возросли в основном за счет увеличения производственных запасов, в первую очередь сырья и материалов, что не могло не сказаться на ликвидности предприятия, поскольку произошло затоваривание складов предприятия.