Комплексная оценка деятельности ООО "Агат" (стр. 6 из 15)

Изделие А: 8000*264,01=2112080 тыс.руб.

Изделие В: 9100*250=2275000тыс.руб.

Изделие С: 12156*238,26=2896288,56 тыс.руб.

Итоговая себестоимость продаж отчетного года по себестоимости прошлого года: 2112080+2275000+2896288,56=7283368,56 тыс.руб.

2. Рассчитываем стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года:

Изделие А: 8000*302,3=2418400 тыс.руб.

Изделие В: 9100*264,42=240222 тыс.руб.

Изделие С: 12156*269,89=3280782,84 тыс.руб.

Итоговая стоимость продаж отчетного года по ценам продаж прошлого года:

2418400+240222+3280782,84=8105404,84 тыс.руб.

По данным расчета заполняем таблицу № 10.

3.Для выявления влияния указанных факторов формируется следующая система относительных показателей:

- затраты на 1 руб. продаж в прошлом году;

=7337039/8243819=0,89

- затраты на 1 руб. продаж в количестве отчетного года по себестоимости и ценам прошлого года;

=7283368,56/8105404,84=0,8986 руб.

- затраты на 1 руб. продаж в количестве и себестоимости отчетного года в ценах прошлого года;

=7742332/8105404,84=0,9552 руб

- затраты на 1 руб. продаж в отчетном году.

=7742332/8738523=0,886

Изменение затрат на 1 рубль продукции в отчетном году по сравнению с прошлым:

0,886-0,89=-0,004 руб.

4.Рассчитаем влияние отдельных факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж:

а) Влияние изменения объема выпускаемой продукции:

0,8986– 0,89 =0,0086 руб.

б) Влияние изменения себестоимости отдельных видов продукции:

0,9552-0,8986 = 0,0566 руб.

в) Влияние изменения цен на продукцию:

0,886-0,9552 =-0,0692 руб.

г) Баланс отклонений:

0,0086+0,0566-0,0692= 0,004 руб.

Вывод. Таким образом, себестоимость реализованной продукции в отчетном году снизилась на 0,004 руб. на 1 руб. продаж. Это произошло в основном в результате увеличения цен на продукцию (уменьшение себестоимости на 0,0692 руб. или 6,92 коп. на 1 рубль продаж). За счет влияния изменения объема выпускаемой продукции и изменения себестоимости в отчетном году по отношению к прошлому себестоимость на 1 рубль продаж выросла соответственно на 0,0086 руб. и 0,0566 руб.

Задание № 11

Определим степень влияния отдельных факторов на стоимость основных видов используемых в производстве материалов, а также резервы ее снижения. Полученные результаты представим в виде таблицы 11.

Таблица 11 Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат

№ п/п	Наименование материалов	Количество израсходованного материала, т (а)		Цена, тыс. руб. (б)		Стоимость израсходованного материала, тыс. руб.
		Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год
1	Материал вида Х	2 060	2 240	585	596	1 205 100	1 335 040
2	Материал вида У	1 240	1 340	310	334	384 400	447 560
3	Материал вида Z	1 040	1 010	743	700	772 720	707 000
4	Материал вида W	2 690	2 700	890	901	2 394 100	2 432 700
Итого	Х	Х	Х	Х	4 756 320	4 922 300

Для определения степени влияния отдельных факторов на стоимость основных видов используемых в производстве материалов составим двухфакторную мультипликативную модель вида:

у = а * b, где

y – стоимость израсходованного материала i-го вида, тыс.руб.

а – количество израсходованного материала i-го вида, тонн

b – цена 1 тонны израсходованного материала i-го вида, тыс.руб.

Расчет влияния факторов выполняем способом абсолютных разниц:

1.Определяем изменение стоимости материалов вида «Х»:

y₀ = a₀ * b₀ = 2060 * 585 = 1205100 тыс.руб.

y₁ = a₁ * b₁ = 2240 * 596 = 1335040 тыс.руб.

∆ y= y₁-y₀ =1335040-1205100=129940 тыс.руб.

вида «Y»:

y₀ = a₀ * b₀ = 1240 * 310 = 384400 тыс.руб.

y₁ = a₁ * b₁ = 1340 * 340 = 447560 тыс.руб

∆ y= y₁-y₀₌447560-384400=63160 тыс.руб.

вида «Z»:

y₀ = a₀ * b₀ = 1040 * 743 = 772720 тыс. руб.

y₁ = a₁ * b₁ = 1010 * 700 = 707000 тыс.руб.

∆ y= y₁-y₀ =707000-772720=-65720 тыс.руб.

вида «W»:

y₀ = a₀ * b₀ = 2690 * 890 = 2394100 тыс.руб.

y₁ = a₁ * b₁ = 2700 * 901 = 2432700 тыс.руб.

∆ y= y₁-y₀ =2432700-2394100=38600 тыс. руб.

Суммарное изменение стоимости материалов:

4922300-4756320=165980 тыс.руб.

2.Определяем влияние изменения цены израсходованного материала вида «Х»:

∆y_a = (b₁ – b₀) * a₀ = (596 – 585) * 2060 = 22660 тыс.руб.

вида «Y»:

∆y_a = (b₁ – b₀) * a₀ = (334-310)*1240=29760 тыс.руб.

вида «Z»:

∆y_a = (b₁ – b₀) * a₀ = (700-743)*1040=-44720 тыс.руб.

вида «W»:

∆y_a = (b₁ – b₀) * a₀ = (901-890)*2690=29590 тыс.руб.

Суммарно по всем материалам: 29760-44720+29590=37290 тыс.руб.

3.Определяем влияние изменения количества израсходованного материала: вида «Х»:

∆y_b = b₁ * (a₁ – a₀) = 596* (2240 -2060) = 107280 тыс.руб.

вида «Y»:

∆y_b = b₁ * (a₁ – a₀) = 334*(1340-1240) = 33400 тыс.руб.

вида «Z»:

∆y_b = b₁ * (a₁ – a₀) = 700*(1010-1040) =-21400 тыс.руб.

вида «W»:

∆y_b = b₁ * (a₁ – a₀) =901*(2700-2690) = 9010 тыс.руб.

Суммарно по всем материалам:107280+33400-21400+9010=126690 тыс.руб.

Баланс отклонений:37290+126690= 165980 тыс.руб.

4.Совокупное влияние факторов, по каждому виду материалов составит:

∆y^X = ∆y_а + ∆y_b = 22660+ 107280= 129940тыс. рублей

∆y^Y = ∆y_а + ∆y_b = 29760+ 33400 = 63160 тыс. рублей

∆y^Z = ∆y_а + ∆y_b = -44720 -21400 = -65720тыс. рублей

∆y^W = ∆y_а + ∆y_b = 29590+ 9010= 38600 тыс. рублей

5.Суммарное влияние факторов на изменение стоимости всех израсходованных материалов составило:

∆y^Х + ∆y^Y + ∆y^Z + ∆y^W = 129940+ 63160-65720+ 38600= 165980 тыс. рублей.

Вывод. Факторный анализ по отдельным видам материалов показал, что наибольшее влияние оказало изменение материала Х, стоимость используемых материалов выросла на 129940 тыс.руб. Причем основное влияние оказал фактор роста количества материала, за счет которого стоимость материалов выросла на 107280 тыс.руб.

Изменение материала Z оказало позитивное влияние на стоимость материалов используемых в производстве, как за счет снижения количества используемого материала на 21400 тыс.руб., так и за счет снижения цен на данный вид материала на 44720 тыс. руб.

В свою очередь количество израсходованного материала зависит от расхода материалов на единицу продукции, объема производства и структуры продукции. Уровень средней цены на материал зависит от рынков сырья, инфляционных факторов, качества материалов, уровня транспортно-заготовительных расходов и т.п.

Поэтому резервы снижения суммы материальных затрат заключаются в первую очередь в снижении удельного расхода материалов, снижении цен на потребляемые ресурсы, а также в увеличении выпуска менее материалоемких видов продукции.

Задание № 12

Определим степень влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда и резерв снижения этих затрат. Для этого составим аналитическую таблицу 12.

Таблица 12 Анализ факторов повлиявших на уровень затрат по оплате труда

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Предыдущий год	Изменения
1	Затраты на оплату труда, тыс. руб.	1703313	1540778	162535
2	Численность работников, чел.	30040	29230	810
3	Среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1 работника, тыс. руб.	56,702	52,712	3,989
4	Влияние факторов:	Х	Х	Х
а) численность работников	Х	Х	42696,882
б) среднегодовой заработной платы 1 работника	Х	Х	119829,56

1.Рассчитаем среднегодовую зарплату работников по формуле:

Затраты на оплату труда. Тыс.руб./Численность работников. чел.

За прошлый год=1540778/29230=52,712 тыс.руб.

За отчетный год=17303313/30040=56,702тыс.руб.

2. Для анализа составим двухфакторную мультипликативную модель:

у = а * b, где

y – затраты на оплату труда, тыс.руб.

а – численность работников, чел.

b – среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1 работника, тыс.руб.

Анализ влияния факторов проведем способом абсолютных разниц.