3. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств, за 1 машино-час работы оборудования рассчитываем по формуле:
Вч = V/ОСак*Рд*Ксм*Псм
Вчо =8243819/1181663*245*1,5*8*=0,0024 тыс.руб.
Вч1= 8738523/1270607*250*1,8*8=0,0019 тыс. руб.
∆Вч = Вч1 – Вчо = 0,0019-0,0024=-0,0005 тыс.руб.
Снижение объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств, за 1 машино-час работы оборудования свидетельствует о снижении интенсивности работы оборудования.
4. Для оценки влияния факторов, характеризующих использование оборудования во времени и по мощности используем 5-ти факторную мультипликативную модель
V = ОСак * Рд * Ксм * Псм * Вч
V0 = 1181663*245 *1,5 * 8,0 * 0,0024 = 8243819 тыс.рублей
V1 = 1270607 * 250 *1,8 * 8,0 * 0,0019 = 8738523 тыс.рублей
∆ V = V1 - V0 =8738523-8243819=494704 тыс.руб.
Расчет влияния факторов выполним методом абсолютных разниц:
а) Определяем влияние изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на изменение объема продаж:
∆ Vос=∆ОСак0* Рд0 * Ксм0 * Псм0 * Вч0=88944*245*1,5*8*0,0024= 620513,83 тыс.руб.
б) Определяем влияние изменения количества дней работы, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии:
∆ Vрд = ОСак 1 *∆ Рд * Ксм 0 * Псм 0 * Вч 0 = 1270607 * 5 * 1,5 * 8,0 * 0,0024 = 180904,75 тыс. рублей
в) Определяем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:
∆ Vксм = ОСак 1 * Рд 1 * ∆ Ксм * Псм 0 * Вч 0 = 1270607* 250 * 0,3 * 8,0 * 0,0024 = 1809047,52 тыс. рублей
г) Определяем влияние изменения средней продолжительности смены работы оборудования на изменение объема продаж:
∆Vпсм = ОСак 1 * Рд 1 * Ксм 1 *∆Псм 1 * Вч 0 = 1270607* 250 * 1,8 * 0 * 0,0024 = 0 тыс. рублей
д) Определяем влияние изменения продукции на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части основных средств, за 1 машино- час работы оборудования:
∆Vвч = ОСак 1 * Рд 1 * Ксм 1 * Псм 1 * ∆Вч = 1270607* 250 * 1,8 * 8,0 * (-0,0005) = -2115762,10 тыс. рублей
е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:
620513,83+180904,75+1809047,52+0-2115762,10=494704 тыс. рублей.
Вывод: Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы.
Экстенсивные:
- рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,3 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1809047,52 тыс. рублей;
- увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 88944 тыс. рублей позволило увеличить объем продаж на 620513,83 тыс. рублей;
- увеличение количества дней работы, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии в отчетном году на 5 дней привело к увеличению объема продаж на 180904,75 тыс. рублей.
Интенсивные факторы:
- снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0005 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет выявления и устранения причин снижения производительности оборудования.
Задание № 4
Как известно, экономический рост организации базируется на сочетании экстенсивных и интенсивных факторов. К экстенсивным относятся такие факторы экономического развития, как увеличение числа работников, основных средств, потребляемых материальных ресурсов. К интенсивным относятся факторы, обеспечивающие повышение эффективности использования ресурсов.
На основании данных, полученных в результате экономического анализа, дадим оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.
Таблица 4 Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп прироста | Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж, Кэкст.i | Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж | |
| экстенсивности использования ресурса Кэкст.i х 100 | интенсивности использования ресурса100 - Кэкст.i х х 100 | ||||||
| А | Б | 1 | 2 | 3* | 4** | 5*** | 6**** |
| 1 | Численность рабочих, чел. | 11200 | 11424 | 2 | 0,3333 | 33,33 | 66,67 |
| 2 | Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб. | 1181663 | 1270607 | 7,527 | 1,2545 | 125,45 | -25,45 |
| 3 | Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс. руб. | 4756320 | 4922300 | 3,489 | 0,5815 | 58,15 | 41,85 |
| 4 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 8243819 | 8738523 | 6 | 1 | 100 | 0 |
| 5 | Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов | Х | Х | Х | ΣКэкст.i/n | ΣКэкст.i х х 100/n | 100 - ΣКэкст.i х х 100/n |
| 6 | Комплексные показатели использования ресурсов | Х | Х | Х | 0,7231 | 72,31 | 27,69 |
* ГР. 3 = (гр.2 / ГР. 1 * 100) – 100
** ГР.4 = гр.3 стр.1 или 2 или 3 / гр. 3 стр.4
*** ГР. 5 = гр.4 * 100
**** ГР. 6 = 100 - гр.5
Методика определения соотношения экстенсивного и интенсивного использования трудовых ресурсов состоит в последовательном изучении результатов анализа обеспеченности и использования отдельных их видов (трудовых, предметов и средств труда). Согласно сокращенной схеме анализа экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем выпуска и продаж продукции влияют два фактора:
· трудовые - численность и выработка;
· материальные - материалы и материалоотдача;
· по основным фондам - стоимость активной части основных средств и их фондоотдача.
По ним отбираются экстенсивные факторы, по которым определяются темпы роста по сравнению с базовым и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж.
1.Рассчитываем темп прироста:
Темп прироста численности = (11424/11200)*100-100=2
Темп прироста ОС акт = (1270607/1181663)*100-100=7,527
Темп прироста стоимости материалов = (4922300/4756320)*100-100=3,489
Темп прироста выручки = (8738623/8243819)*100-100=6
2.Прирост ресурса на 1% прироста выручки:
Кэкст = Тприроста ресурса /Т прироста выручки
Кэкст труда=2/6=0,3333
Кэкст ОСак=7,527/6=1,2545
Кэкст МЗ=3,489/6=0,5815
3.Рассчитываем коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности вида ресурса:
К = Кэкст*100
К труда=0,3333*100=33,33%
КОС ак=1,2543*100=125,45%
Кмз = 0,5815*100=58,15%
Из расчетов видно, что на 1 % прироста выручки от продаж, численность рабочих приросла на 0,3333%, активная часть основных средств на 1,2543%, материальные затраты на 0,5815%.
4.Коэффициент интенсивности рассчитывается как 100 - Кэкст*100.
Кинт труда =100-33,33%=66,67
Кинт ОС ак =100-125,43=-25,45%
КинтМЗ =100-58,15=41,85%
Из расчетов видно, что по активной части основных средств доля экстенсивности 125,45%, а интенсивности -25,45%, то есть произошло ухудшение использования активной части основных средств, что корреспондируется с выводом задачи №3 данной работы.
5. На основании проведенных расчетов определяем комплексные показатели использования всех видов ресурсов по формуле средней арифметической:
∑Кэкстi/n=(0,3333+1,2545+0,5815)/3=0,7231
Комплексный показатель экстенсивности равен:
∑Кэкстi*100/n=(33,33+125,45*58,15)/3=72,31%
Комплексный показатель интенсивности:
100-∑Кэкстi*100/n=100-72,31=27,69%
6.Рассчитаем относительное отклонение по каждому виду ресурса:
Трудовые ресурсы:
Э N =N1-N0*Kv =11424-11200*1,06=-448 человек.
В отчетном году по сравнению с прошлым произошла экономия трудовых ресурсов.
Основные средства:
Эос=ОСак1-ОСак0*1,06=1270607-1181663*1,06=18044,22 тыс.руб.
По активной части основных средств перерасход на 18044,22 тыс.руб.
Материальные затраты:
Эм=МЗ1-МЗ0*1,06=4922300-4756320*1,06=-119399,2 тыс.руб. - экономия.
7.Определяем долю экстенсивности и интенсивности использования каждого вида ресурсов на прирост объема продаж с помощью мультипликативной модели.
Влияние трудовых ресурсов:
V=N*λn
∆N=11424-11200=224 чел.
λn0 =8243819/11200=736,06 тыс.руб.
λn1=8738523/11424=764,92 тыс.руб.
∆ λn= λn1- λn0= 764,92 -736,06=28,87тыс.руб.
∆ V N=∆N* λn0= 224*736,06=164876,38тыс.руб.
∆ V λ= N1*∆ λn=11424*28,87=329827,62тыс.руб.
Проверка результатов балансовым методом:
164876,38+329827,62=494704 тыс.руб.
Доля влияния количества рабочих:
164876,38/494704=0,3333
Доля влияния производительности труда:
329827,62/494704=0,6667
За счет изменения
Влияние активной части основных средств:
V=ОСак*λос
∆ОСак=1270607-1181663=88944 тыс.руб.
λос0=8243819/1181663=6,9765 тыс. руб.
λос1=8738523/1270607=6,8774 тыс.руб.
∆ λос=6,8774-6,9765=-0,099 тыс.руб.
∆ Vос =∆ОСак* λос0=88944*6,9765=620513,83 тыс.руб
∆ V λ =ОСак1* ∆λос=1270607*-0,099=-125803,83тыс. руб.
Проверка результатов балансовым методом:
620513,83-125803,83= 494704 тыс.руб.
Доля влияния среднегодовой стоимости активной части основных средств:
620513,83 /494704=1,2543
Доля влияния производительности активной части основных средств:
125803,83/494704=0,2543
Влияние материальных затрат:
V=МЗ*λм
∆МЗ=4922300-4756320=165980 тыс.руб.
λм0=8243819/4756320=1,7332 тыс.руб.
λм1=8738523/4922300=1,7753 тыс.руб.
∆ λм=1,7753-1,7332=0,0421 тыс.руб.
∆ VМ =165980*1,7332=287682,30 тыс.руб.
∆ V λ=4922300*0,0421=207021,70 тыс.руб.
Проверка результатов балансовым методом:
287682,30+207021,70=494704 тыс.руб.
Доля влияния изменения количества материальных затрат:
287682,30/494704=0,5815
Доля влияния материалоотдачи: