Под воздействием этого фактора фондоотдача уменьшилась на 1 руб.48 копеек. Но, несмотря на это, фондоотдача в целом возросла на 50 копеек. Это произошло благодаря росту отдачи активной части основных средств (1 руб.55 копеек).
Из факторов второго порядка изменения фондоотдачи основных средств наибольшее влияние оказали изменение производительности оборудования (возросла на 38,7 копейки), изменение дней работы единицы оборудования (возросла на 3,7 копейки) изменение количества единиц оборудования (уменьшилась на 18 копеек).
Повышение фондоотдачи основных средств является положительным моментом в деятельности организации, так как способствует снижению себестоимости выпускаемой товара, а, следовательно, повышению прибыли.
3. Анализ использования трудового потенциала
3.1 Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами
Рассматривая движение рабочей силы в ООО «Лика», следует иметь в виду, что частая смена работников сдерживает рост производительности труда. Необходимо проанализировать причины текучести кадров (состояние социального обеспечения, прогулы, уход по собственному желанию и др.), динамику состава увольнений: индивидуальное и коллективное, перемена служебного положения, число переводов на другие должности, уход на пенсию, истечение срока контракта и др.
Анализ осуществляется на основе следующих коэффициентов:
коэффициент оборота по приему (КП) - отношение численности всех принятых работников за отчетный период (RП) к среднесписочной численности работников за тот же период (RСС):
КП = RП / RСС = 80 / 200 = 0,4 (3.1)
коэффициент оборота по выбытию (КВ) - отношение всех уволившихся работников (RУ) в отчетном периоде к среднесписочной численности работников:
КВ = RУ / RСС = 40 / 200 = 0,2 (3.2)
сумма значений коэффициентов по приему и выбытию характеризует общий оборот рабочей силы:
КОБЩ = КП + КВ = 0,4 + 0,2 = 0,6 (3.3)
Оборот рабочей силы делится на:
нормальный оборот - призыв в армию, уход на пенсию и на учебу, переход на выборные должности и др.
излишний оборот - увольнение по собственному желанию, за прогулы.
коэффициент текучести кадров (КТ) - отношение излишнего оборота рабочей силы (RУ*) за определенный период к среднесписочной численности:
КТ = RУ* / RСС = 28 /200 = 0,14 (3.4)
коэффициент постоянства состава (КПОСТ) – отношение количества работников, проработавших весь период (RР) к среднесписочной численности:
КПОСТ = RР / RСС = 140 / 200 = 0,7 (3.1)
коэффициент замещения (КЗ) – отношение разности между принятыми (RП) и выбывшими работниками (RВ) к среднесписочной численности
КЗ = (RП - RВ) / RСС = (80 – 40) / 200 = 0,2 (3.6)
Таблица 7
Данные о движении персонала
| Показатель | 2006 | 2007 | Отклонение (+, -) |
| Численность персонала на начало года | 150 | 180 | 30 |
| Приняты на работу | 50 | 80 | 30 |
| Выбыли | 20 | 40 | 20 |
| В том числе: | |||
| по собственному желанию | 10 | 20 | 10 |
| за нарушения трудовой дисциплины | 2 | 8 | 6 |
| Численность персонала на конец года | 180 | 220 | 40 |
| Среднесписочная численность персонала | 168 | 200 | 32 |
| Коэффициент оборота по приему работников | 0,3 | 0,4 | 0,1 |
| Коэффициент оборота по выбытию работников | 0,12 | 0,2 | 0,08 |
| Коэффициент текучести кадров | 0,07 | 0,14 | 0,07 |
| Коэффициент постоянства кадров | 0,77 | 0,7 | -0,07 |
| Коэффициент замещения | 0,18 | 0,20 | 0,02 |
Общий оборот рабочей силы в ООО «Лика» можно считать нормальным, однако отрицательным моментом является увеличение оборота по выбытию (с 12 до 20%) и, как следствие, увеличение коэффициента текучести кадров (с 7 до 14%)
В ходе анализа необходимо обратить внимание на причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными социальными проблемами. Также при увольнении по собственному желанию работников часто не устраивают условия труда, уровень заработной платы. Устранение этих недостатков, тесное сотрудничество с кадровыми агентствами и центрами занятости поможет снизить текучесть кадров, оперативно привлекать новых сотрудников взамен уволившихся.
3.2 Анализ использования фонда рабочего времени
Анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы в организации. В процессе анализа использования рабочего времени следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.
Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 8).
Таблица 8
Использование трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | Значение показателя | Изменение (+, -) | |
| 2006 | 2007 | ||
| Среднегодовая численность рабочих ЧР | 160 | 164 | +4 |
| Отработано дней одним рабочим за год Д | 225 | 215 | -10 |
| Отработано часов одним рабочим за год Ч | 1755 | 1612,5 | -142,5 |
| Средняя продолжительность рабочего дня П, ч | 7,8 | 7,5 | -0,3 |
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч | 280800 | 264450 | -16350 |
Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:
ФРВ = ЧР * Д * П (3.6)
На анализируемом предприятии ФРВ уменьшился на 16 350 ч, в том числе за счет изменения
а) численности рабочих
ΔФРВчр = (ЧР1 - ЧР0) * Д0 * П0 = (164 - 160) * 225 * 7,8 = + 7020 ч; (3.7)
б) количества отработанных дней одним рабочим
ΔФРВД = ЧР1 * (Д1 - Д0) * П0 = 164 * (215 - 225) * 7,8 = -12792 ч; (3.8)
в) продолжительности рабочего дня
ΔФРВП= ЧР1 * Д1 *(П1 - П0) = 164 * 215 * (7,5 - 7,8)= -10578 ч. (3.9)
Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем 1 рабочим отработано 215 дней вместо 225, целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а в целом по предприятию - на 1640 дней, или 12792 ч (1640 * 7,8).
Внутрисменные потери рабочего времени за 1 день составили 0,3 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими (164 * 215 * 0,3) = 10 578 ч.
Общие потери рабочего времени 12792 + 10578 = 23370 ч или 8,8% (23370 : 264450).
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные баланса рабочего времени (табл. 9).
Таблица 9.
Анализ использования фонда рабочего времени
| На одного рабочего | Изменение | |||
| 2006 | 2007 | на одного рабочего | на всех рабочих | |
| Календарное количество дней | 365 | 365 | — | — |
| В том числе: праздничные и выходные дни | 101 | 101 | ||
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 264 | 264 | ||
| Неявки на работу, дни | 39 | 49 | +10 | 1640 |
| В том числе: | ||||
| ежегодные отпуска | 21 | 24 | +3 | +492 |
| отпуска по учебе | 1 | 2 | +1 | +164 |
| отпуска по беременности и родам | 3 | 2 | -1 | -164 |
| дополнительные отпуска с разрешения администрации | 5 | 8 | +3 | +492 |
| болезни | 9 | 11,8 | +2,8 | +459 |
| прогулы | — | 1,2 | +1,2 | +197 |
| простои | — | 4 | +4 | +656 |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 225 | 215 | -10 | -1640 |
| Продолжительность рабочей смены, ч | 8 | 8 | — | — |
| Бюджет рабочего времени, ч | 1800 | 1720 | -80 | -13 120 |
| Предпраздничные сокращенные дни, ч | 20 | 20 | — | — |
| Льготное время для подростков, ч | 2 | 2,5 | +0,5 | +82 |
| Перерывы в работе кормящих матерей, ч | 3 | 5 | +2 | +328 |
| Внутрисменные простои, ч | 20 | 80 | +60 | +9840 |
| Полезный фонд рабочего времени, ч | 1755 | 1612,5 | -142,5 | -23 370 |
| Сверхурочно отработанное время, ч | — | 8 | +8 | +1312 |
| Непроизводительные затраты рабочего времени, ч | — | 10 | +10 | +1640 |
Как следует из таблицы, большая часть потерь рабочего времени в ООО «Лика», вызвана субъективными факторами: дополнительными отпусками с разрешения администрации, прогулами, простоями, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.