Исследование и разработка мероприятий по повышению эффективности снабженческо-сбытовой деятельности продукции ОАО "НЛМК" (стр. 12 из 17)

Сохранение мировой лидирующей позиции в сегменте электротехнической стали.

Сохранение? высокого уровня вертикальной интеграции с целью:

Обеспечения бесперебойных поставок качественного низкозатратного сырья в рамках стратегии вертикальной интеграции;

Снижения уровня рисков, связанных с волатильностью цен на основные виды сырья и возможным дефицитом основных сырьевых ресурсов;

Поиска возможностей для дальнейшего повышения эффективности производства за счет роста самообеспеченности электроэнергией и использования современных технологий.

Развитие компании как влиятельного участника мирового рынка за счет развития существующих и приобретения новых активов на международном рынке, а также увеличения доли готовой продукции с высокой добавленной стоимостью в общем объеме производства на российских и зарубежных площадках.

Политика в области слияний и поглощений основывается на трех основных критериях:

Приоритет сделок, имеющих значительный синергетический эффект;

Ориентация на основные рынки Компании;

Индивидуальная оценка каждой конкретной сделки в контексте долгосрочной стратегии развития Компании.

Создание? эффективной системы управления:

Повышение прозрачности и эффективности системы принятия решений;

Расширение возможностей акционеров в области контроля за действиями менеджмента Компании.

Повышение? стандартов в области кадровой, социальной и экологической политики:

Повышение стандартов промышленной безопасности и охраны труда;

Социально ответственное поведение компании во всех регионах присутствия Группы НЛМК;

Сокращение негативного воздействия производства на окружающую среду.

При выполнении мероприятий, изложенных в предлагаемом проекте, можно с высокой степенью вероятности сделать следующие прогнозы:

Увеличение годового объема продаж продукции на рынке РФ на 10. Расширение рынка сбыта продукции с увеличением объема продаж на освоенных рынках стран СНГ на 10% и выход на неосвоенные рынки.

Увеличение в течение года на 15% -20% объема продаж по группам продукции за счет обеспечения устойчивого конкурентного преимущества в цене и целенаправленной рекламной деятельности:

Стабильное увеличение прибыли в среднем на 5-7% в год за счет увеличения рыночной доли ОАО "НЛМК" и объема продаж продукции предприятия на рынках РФ и стран СНГ.

Пути оптимизации снабженческо-сбытовой политики представлены на рис.5.1.

Рис.5.1. Пути оптимизации снабженческо-сбытовой политики

5.4 Политика предоставления скидок как способ уменьшения дебиторской задолженности

При анализе финансового состояния предприятия мы выяснили, что в оборотных активах за расчётный период увеличилась дебиторская задолженность. Поэтому целесообразно в качестве сбытовой политики предложить систему скидок - как способ уменьшения дебиторской задолженности предприятия.

При выборе конкретной политики расчётов с покупателями, необходимо учитывать последствия реализации того или иного варианта. Так, основной целью предоставления покупателям более льготных условий расчётов является увеличение объёма продаж. В то же время рост продаж сопровождается увеличением остатков дебиторской задолженности, что, в свою очередь, влечёт рост потребности в источниках финансирования. Учитывая, что капитал, привлекаемый предприятием для финансирования своих активов, имеет цену, нужно понимать, что рост остатков дебиторской задолженности означает дополнительные финансовые издержки. При этом, чем больше времени предоставляется покупателям для осуществления расчётов, тем большие расходы по финансированию несёт предприятие.

Увеличение дебиторской задолженности оказывает непосредственное влияние на денежные потоки организации. При этом отражаемая в отчёте о прибылях и убытках прибыль может создать ложное впечатление благополучия и устойчивости. Вместе с тем и при значительной прибыли, зафиксированной в бухгалтерской отчётности, у организации может не хватать денежных средств даже для текущих платежей.

Увеличение продаж, как правило, ведёт к увеличению закупаемых ценностей, вследствие чего растёт кредиторская задолженность, но производимые закупки должны быть оплачены, кроме того, организация должна выплачивать заработную плату персоналу, производить расчёты с бюджетом и органами социального страхования и обеспечения. Всё это требует денежных средств, приток которых в организацию тем меньше, чем больше срок погашения дебиторской задолженности.

Кроме того, дебиторская задолженность инициирует дополнительные расходы, связанные с работой с дебиторами, а также приводит к увеличению потерь по безнадёжным долгам.

Наконец, рост дебиторской задолженности, связанный с увеличением отсрочки платежа, влечёт за собой потери вследствие изменения покупательной способности денежных средств.

В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие-производитель реально получает лишь часть стоимости проданной продукции. Поэтому возникает необходимость оценить возможность предоставления скидки при досрочной оплате.

Предлагается следующая техника оценки:

Падение покупательной способности денег за период характеризуется коэффициентом К, обратному индексу цен. Если установленная договором сумма к получению составляет С, а динамика цен характеризуется индексом I, то реальная сумма денег с учётом их покупательной способности в момент оплаты составит С*I. Разберём наш случай. В 2007 году за год цены выросли в среднем на 10%, тогда I= 1,1. Соответственно выплата 100 тыс. руб. в этот момент равнозначна уплате 100 тыс. руб. /1,1 = 90,9 тыс. руб. в реальном измерении. Тогда реальная потеря выручки в связи с инфляцией составит 9,1 тыс. руб. в пределах этой величины скидка с договорной цены, предоставляемая при условии досрочной оплаты, позволила бы снизить потери предприятие от обесценивания денег.

Для ОАО "НЛМК" годовая выручка по данным формы №2 в 2008 году составила 202 102 731 тыс. руб.

Ежемесячный темп инфляции составлял в 2008 году в среднем 2%. Тогда индекс цен I = 1,02 таким образом, в результате месячной отсрочки платежей предприятие получит реально лишь (1/1,02) *100% = 98% договорной стоимости продукции. Для сложившегося на предприятии периода погашения дебиторской задолженности, равного примерно 2 месяцам, индекс цен составит примерно в среднем 1,02*1,02 = 1,04. тогда коэффициент падения покупательной способности денег будет равен 1/1,04 = 0,96. Иначе говоря, при среднем сроке возврата дебиторской задолженности, равном 2 месяцам, предприятие реально получило лишь 96% стоимости договора, потеряв с каждой тысячи рублей 40 рублей, за три месяца - 60 руб. с каждой тысячи.

Можно сказать, что от годовой выручки продукции, продаваемой на условиях последующей оплаты, предприятие получило реально лишь 194 018 622 тыс. руб., потеряв при этом 8 084 109 тыс. руб. эти почти 8 (!!!) миллиардов рублей составляют так называемые скрытые потери от инфляции.

Очевидно, что в этой ситуации предприятию было бы целесообразно установить некоторую скидку с договорной цены при условии досрочной оплаты по договору.

Следующим аргументом в пользу предоставления скидки покупателям в случае досрочной оплаты является тот факт, что предприятие получает при этом возможность сократить не только дебиторскую задолженность, но и объём финансирования, иначе говоря, объём необходимого капитала. Дело в том, что помимо прямых потерь от инфляции предприятие-поставщик несёт потери, связанные с необходимостью обслуживания долга, а также с упущенной выгодой от возможного использования временно свободных денежных средств.

Варианты способов расчёта с покупателями и заказчиками приведены в таблице.5.1.

Таким образом, предоставление 2% скидки с договорной цены при условии уменьшения срока оплаты позволяет предприятию сократить потери от инфляции, а также расходы, связанные с привлечением финансовых ресурсов, в размере от 49 до 364 рублей с каждой тысячи рублей договорной цены в зависимости от того, какой вариант оно выберет.

Для предприятия сокращения срока оплаты с трёх до одного месяца в случае предоставления 2% скидки равносильно получению кредита на 2 месяца по ставке 2х365/ (90-30) =12,17% годовых.

Таблица 5.1. Анализ способов расчёта с покупателями и заказчиками.

Показатели	Срок оплаты 30 дней при условии 2% скидки	Срок оплаты 90 дней	Срок оплаты 6 месяцев	Срок оплаты год
Индекс цен	1,02
Коэффициент падения покупательной способности денег	0,971	0,942	0,886	0,787
Потери от инфляции с каждой тысячей рублей	29 руб.	58 руб.	114 руб.	213 руб.
Потери от уплаты процентов за пользование кредитами при ставке 24% годовых	0	40 руб.	138 руб.	200 руб.
Потери от предоставленной 2% скидки с каждой 1000 рублей договорной цены	20 руб.	0	0	0
Результат политики предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты	49 руб.	98 руб.	252 руб.	413 руб.