| 1. Характеристика | Среди прямых налогов можно отметить налог на прибыль, поступающий в доходы государственного по ставке 7,5%. В неналоговых доходах выделяются доходы от внешнеэкономической деятельности и от использования государственного имущества. Основу расходной части составляют приоритетные расходы по следующим направлениям: обслуживание государственного долга; национальная оборона; финансовая поддержка бюджетов других уровней; правоохранительная деятельность и обеспечение государственной безопасности; другие. |
| 2. Налогоплательщики | - российские организации; - иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ. |
| 3. Объект налогообложения | Прибыль, полученная налогоплательщиком. В неё входят доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы. 1) для российских организаций - полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученный через эти постоянные представительства доход, уменьшенный на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов. 3) для иных иностранных организаций - доход, полученный от источников в Российской Федерации. |
| 4. Налоговая база | Денежное выражение прибыли |
| 5. Налоговый период | календарный год |
| 6. Налоговая ставка | 24%. При этом 7,5% зачисляется в федеральный бюджет; 14,5 % зачисляется в бюджеты субъектов РФ; 2% зачисляется в местные бюджеты |
| 7. Порядок исчисления | Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. |
| 8. Порядок и сроки уплаты налога | Уплачивается авансовыми платежами, ежемесячно исходя из расчёта фактической прибыли. |
| 9. Социально-экономическое значение налога | Прямой налог. Изымает часть прибыли коммерческих организаций и перераспределяет их на социальные функции государства. |
Вопрос №6
Расчет структуры доходов и расходов областного бюджета. Рассчитать структуру доходов и расходов областного бюджета на основе данных, приведенных в таблице. По результатам расчетов написать выводы.
Доходы и расходы областного бюджета на 2007г.
I. Доходы
| № раздела | Наименование разделов и статей | Сумма, млн. руб. | Структура, | |
| % к итогу | % в разделе | |||
| 1 | Налоговые доходы, всего | 6656 | 100 | |
| В том числе: 1.1. Налог на прибыль предприятий и организаций | 2260 | |||
| 1.2. Подоходный налог с физических лиц | 321 | |||
| 1.3. Налог на добавленную стоимость | 2580 | |||
| 1.4. Акцизы | 523 | |||
| 1.5. Лицензионные и регистрационные сборы | 6 | |||
| 1.6. Платежи за пользование природными ресурсами | 150 | |||
| 1.7. Налог на имущество предприятий | 664 | |||
| 1.8. Сбор на нужды образовательных учреждений | 132 | |||
| 1.9. Прочие налоги и сборы | 20,0 | |||
| 2 | Неналоговые доходы, всего | 425 | 100 | |
| В том числе: | ||||
| 2.1. Доходы от имущества, находящегося в государственной, муниципальной собственности, и от деятельности | 392 | |||
| 2.2. Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 7 | |||
| 2.3. Прочие неналоговые доходы | 26 | |||
| 3 | Финансовая помощь из федерального бюджета и фонда финансовой поддержки регионов (трансферты) | 1214 | ||
| 4 | Доходы целевых бюджетных фондов, всего | 2175 | 100 | |
| В том числе: 4.1. Территориальный дорожный фонд | 2045 | |||
| 4.2. Другие целевые фонды | 130 | |||
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 10 470 | 100 | ||
II. Расходы
| № раздела | Наименование разделов и статей расходов | Сумма, млн. руб. | Структура | |
| % к итогу | % в разделе | |||
| 1 | 1.1. Государственное управление и местное самоуправление | 1130 | 100 | |
| 2 | Судебная власть | 12 | ||
| 3 | Правоохранительная деятельность, обеспечение безопасности | 453 | ||
| 4 | Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу | 26 | ||
| 5 | Отрасли хозяйства, всего | 2460 | 100 | |
| В том числе: 5.1. Промышленность, энергетика и строительство | 352 | |||
| 5.2. Сельское хозяйство и рыболовство | 449 | |||
| 5.3. Охрана окружающей среды и природных ресурсов | 29 | |||
| 5.4. Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика | 822 | |||
| 5.5. Развитие рыночной инфраструктуры | 10 | |||
| 5.6. Жилищно-коммунальное хозяйство | 798 | |||
| 6 | Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций | 112 | ||
| 7 | Социальные отрасли, всего | 1516 | 100 | |
| В том числе: 7.1. Образование | 565 | |||
| 7.2. Культура и искусство | 105 | |||
| 7.3. Средства массовой информации | 30 | |||
| 7.4. Здравоохранение и физическая культура | 573 | |||
| 7.5. Социальная политика | 243 | |||
| 8. | Обслуживание государственного долга | 268 | ||
| 9. | Субвенции городам и районам | 643 | ||
| 10. | Прочие расходы | 820 | ||
| 11. | Финансовая помощь бюджетам других уровней (дотации) | 1410 | ||
| 12. | Расходы целевых бюджетных фондов | 1620 | ||
| ИТОГО РАСХОДОВ | 10 470 | 100 | ||
Ответ на вопрос №6
Доходы и расходы областного бюджета на 2007г.
I. Доходы
| № раздела | Наименование разделов и статей | Сумма, млн. руб. | Структура, | |
| % к итогу | % в разделе | |||
| 1 | Налоговые доходы, всего | 6656 | 63,6 | 100 |
| В том числе: 1.1. Налог на прибыль предприятий и организаций | 2260 | 21,5 | 33,9 | |
| 1.2. Подоходный налог с физических лиц | 321 | 3,0 | 4,8 | |
| 1.3. Налог на добавленную стоимость | 2580 | 24,6 | 38,7 | |
| 1.4. Акцизы | 523 | 5,0 | 7,8 | |
| 1.5. Лицензионные и регистрационные сборы | 6 | 0,05 | 0,1 | |
| 1.6. Платежи за пользование природными ресурсами | 150 | 1,4 | 2,2 | |
| 1.7. Налог на имущество предприятий | 664 | 6,1 | 10,0 | |
| 1.8. Сбор на нужды образовательных учреждений | 132 | 1,2 | 2 | |
| 1.9. Прочие налоги и сборы | 20,0 | 0,2 | 0,3 | |
| 2 | Неналоговые доходы, всего | 425 | 3,9 | 100 |
| В том числе: | 3,6 | |||
| 2.1. Доходы от имущества, находящегося в государственной, муниципальной собственности, и от деятельности | 392 | 3,6 | 92,2 | |
| 2.2. Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 7 | 0,06 | 1,6 | |
| 2.3. Прочие неналоговые доходы | 26 | 0,2 | 6,1 | |
| 3 | Финансовая помощь из федерального бюджета и фонда финансовой поддержки регионов (трансферты) | 1214 | 11,2 | 100 |
| 4 | Доходы целевых бюджетных фондов, всего | 2175 | 20,1 | 100 |
| В том числе: 4.1. Территориальный дорожный фонд | 2045 | 18,9 | 94,0 | |
| 4.2. Другие целевые фонды | 130 | 1,2 | 6,0 | |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 10 470 | 100 | ||
II. Расходы
| № раздела | Наименование разделов и статей расходов | Сумма, млн. руб. | Структура | |
| % к итогу | % в разделе | |||
| 1 | 1.1. Государственное управление и местное самоуправление | 1130 | 10,8 | 100 |
| 2 | Судебная власть | 12 | 0,1 | |
| 3 | Правоохранительная деятельность, обеспечение безопасности | 453 | 4,3 | |
| 4 | Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу | 26 | 0,2 | |
| 5 | Отрасли хозяйства, всего | 2460 | 23,5 | 100 |
| В том числе: 5.1. Промышленность, энергетика и строительство | 352 | 3,3 | 14,3 | |
| 5.2. Сельское хозяйство и рыболовство | 449 | 4,3 | 18,2 | |
| 5.3. Охрана окружающей среды и природных ресурсов | 29 | 0,3 | 1,2 | |
| 5.4. Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика | 822 | 7,8 | 33,4 | |
| 5.5. Развитие рыночной инфраструктуры | 10 | 0,1 | 0,4 | |
| 5.6. Жилищно-коммунальное хозяйство | 798 | 7,6 | 32,4 | |
| 6 | Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций | 112 | 1,2 | |
| 7 | Социальные отрасли, всего | 1516 | 15,7 | 100 |
| В том числе: 7.1. Образование | 565 | 5,8 | 37,2 | |
| 7.2. Культура и искусство | 105 | 1,1 | 7,0 | |
| 7.3. Средства массовой информации | 30 | 0,3 | 2,0 | |
| 7.4. Здравоохранение и физическая культура | 573 | 6,0 | 37,8 | |
| 7.5. Социальная политика | 243 | 2,5 | 16,0 | |
| 8. | Обслуживание государственного долга | 268 | 2,7 | |
| 9. | Субвенции городам и районам | 643 | 6,7 | |
| 10. | Прочие расходы | 820 | 8,5 | |
| 11. | Финансовая помощь бюджетам других уровней (дотации) | 1410 | 14,6 | |
| 12. | Расходы целевых бюджетных фондов | 1620 | 16,8 | |
| ИТОГО РАСХОДОВ | 10 470 | 100 | ||
Вывод: Главным источником доходов областного бюджета являются налоговые доходы (более 63%). Наиболее весомые налоги — налог на добавленную стоимость— более 20%, а наименьшую лицензионные и регистрационные сборы 0,05% всех доходов бюджета, налог на прибыль составляет 21,5%. Вторую группу составляют неналоговые доходы — 3,9%, в том числе доходы от государственной собственности, от продажи принадлежащего государству имущества, от реализации государственных запасов, от внешнеэкономической деятельности, наименьшую часть составляет доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 0,06.