В таблице 4 приведем расчет динамики выручки от реализации в действующих и сопоставимых ценах для ООО «Строй-Энерго».
Анализируя данные таблицы 4 можно сказать, что в 2006 году по сравнению с 2005 годом темп роста выручки в действующих ценах составил 149,7%, а в 2007 году по отношению к 2006 году прирост выручки от реализации составил 66,5%.
Рассматривая выручку от реализации в 2006 году в ценах 2005 года мы видим, что темп ее роста составил 125,1%, а в 2007 году выручка от реализации в ценах 2006 года составила 2826 тыс. руб., что на 52,7% больше, чем в предшествующем периоде.
Таблица 4
Динамика выручки от реализации ООО «Строй-Энерго» в действующих и сопоставимых ценах за 2005-2007 гг.
| Показатели | годы | ||
| 2005 | 2006 | 2007 | |
| Выручка в действующих ценах, тыс. руб. | 741 | 1850 | 3080 |
| Индекс цен | - | 1,109 | 1,09 |
| Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 741 | 1668 | 2826 |
| Темп роста в действующих ценах цепной, % | 100 | 249,7 | 166,5 |
| Темп прироста в действующих ценах цепной, % | 0 | 149,7 | 66,5 |
| Темп роста в действующих ценах базисный, % | 100 | 249,7 | 415,7 |
| Темп прироста в действующих ценах базисный, % | 0 | 149,7 | 315,7 |
| Темп роста в сопоставимых ценах, % | 100 | 225,1 | 152,7 |
| Темп прироста в сопоставимых ценах, % | 0 | 125,1 | 52,7 |
| Общее изменение выручки, руб. в т. ч. | - | 1109 | 1230 |
| - изменение выручки за счет цен, руб. | - | 182 | 254 |
| - изменение выручки за счет физического объема, руб. | - | 927 | 976 |
На рисунке 3 отображено изменение в динамике выручки в действующих и сопоставимых ценах за исследуемый период.
В 2006 году выручка увеличилась в целом на 1109 тыс. руб., в том числе за счет ценового фактора произошло увеличение на 182 тыс. руб., и физического объема продаж - на 927 тыс. руб.
В 2007 году выручка возросла на 1230 тыс. руб., в том числе за счет цен выручка возросла на 254 тыс. руб., а под влиянием дальнейшего роста физического объема продаж выручка возросла на 976 тыс. руб.
На изменение объема реализации ООО «Строй-Энерго» влияют и другие факторы, с помощью метода цепных подстановок на основании приведенных в первой главе формул с 12-23, рассчитаем влияние данных факторов.
Таблица 5
Результат влияния производительности труда и численности работников на изменение объема деятельности ООО «Строй-Энерго» за 2005-2007 гг.
| Показатели | 2005 | 2006 | Изменение, (+,-) | 2007 | Изменение, (+,-) | ||||
| ПТ | Ч | В | ПТ | Ч | В | ||||
| Производительность труда, тыс. руб./чел. | 33,68 | 92,50 | 58,82 | - | - | 123,2 | 30,7 | - | - |
| Численность, чел. | 22 | 20 | - | -2 | - | 25 | - | 5 | - |
| Выручка от реализации | 741 | 1850 | 1176,4 | -67,4 | 1109 | 3080 | 767,5 | 462,5 | 1230 |
В 2006 году в сравнении с 2005 годом в следствие роста производительности труда выручка от реализации продукции увеличилась на 1176,4 тыс. руб., а за счет сокращения численности работников выручка от реализации сократилась на 67,4 тыс. руб. в результате общий прирост выручки от реализации за данный отрезок времени составил 1109 тыс. руб.
В 2007 году в сравнении с 2006 годом общий прирост выручки от реализации продукции составил 1230 тыс. руб., в том числе, за счет увеличения производительности труда прирост выручки составил 767,5 тыс. руб., а за счет увеличения среднесписочной численности работников прирост выручки был обусловлен на 462,5 тыс. руб.
На основе данных таблицы 6 видно, что в 2006 году в сравнении с 2005 годом в результате роста фондоотдачи прирост объема выручки от реализации составил 170,5 тыс. руб., за счет роста среднегодовой стоимости основных средств прирост выручки составил сумму 938,5 тыс. руб.
Таблица 6
Результат влияния фондоотдачи основных средств и среднегодовой стоимости основных средств на изменение объема деятельности ООО «Строй-Энерго» за 2005-2007 гг.
| Показатели | 2005 | 2006 | Изменение, (+,-) | 2007 | Изменение, (+,-) | ||||
| Фо | ОФ | В | Фо | ОФ | В | ||||
| Фондоотдача, руб. | 3,76 | 4,14 | 0,38 | - | - | 5,58 | 1,44 | - | - |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 197 | 446,5 | - | 249,5 | - | 551,5 | - | 105 | - |
| Выручка от реализации | 741 | 1850 | 170,5 | 938,5 | 1109 | 3080 | 794,9 | 435,1 | 1230 |
В 2007 году в сравнении с 2006 годом общее изменение выручки от реализации продукции составило 1230 тыс. руб., в том числе. За счет увеличения фондоотдачи рост выручки составил 794,9 тыс. руб., а за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств прирост выручки составил сумму 435,1 тыс. руб.
Таблица 7
Результат влияния оборачиваемости оборотных средств и среднегодовой стоимости оборотных средств на изменение объема деятельности ООО «Строй-Энерго» за 2005-2007 гг.
| Показатели | 2005 | 2006 | Изменение, (+,-) | 2007 | Изменение, (+,-) | ||||
| С | ОС | В | С | ОС | В | ||||
| Оборачиваемость оборотных средств, раз | 3,25 | 3,20 | -0,05 | - | - | 4,11 | 0,91 | - | - |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 228 | 579 | - | 351 | - | 750 | - | 171 | - |
| Выручка от реализации | 741 | 1850 | -31,8 | 1140,8 | 1109 | 3080 | 683,6 | 546,4 | 1230 |
На основе данных таблицы 7 видно, что в 2006 году в сравнении с 2005 годом за счет замедления оборачиваемости выручка от реализации продукции сократилась на 31,8 тыс. руб., а за счет увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств увеличилась на 1140,8 тыс. руб.
В 2007 году по отношению к 2006 году под влиянием ускорения оборачиваемости выручка от реализации продукции возросла на 683,6 тыс. руб. а за счет увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств прирост выручки от реализации продукции составил 546,4 тыс. руб.
Динамика объема выручки от реализации и величины оборотных средств свидетельствует о более высоких темпах роста оборотных средств по сравнению с объемом выручки от реализации (рисунок 4).
По нашему мнению более высокие темпы роста оборотных средств свидетельствуют о более низкой их оборачиваемости.
Рассчитанный коэффициент корреляции свидетельствует, что динамика объема реализации ООО «Строй-Энерго» проявляет высокую зависимость от динамики оборотных средств. Коэффициент корреляции равен 0,92, индекс детерминации 0,96. При этом динамика выручки на 88% зависит от темпов изменения величины оборотных средств в деятельности исследуемого предприятия:
у = 29,77 + 0,88х, (42)
Результаты влияния на изменение выручки от реализации продукции таких трех факторов как фондоотдача, фондовооруженность и среднесписочная численность работников представлена в таблицах 8, 9.
Таблица 8
Результат влияния фондоотдачи, фондовооруженности и среднесписочной численности работников на изменение объема деятельности ООО «Строй-Энерго» за 2005-2006 гг.
| Показатели | 2005 | 2006 | Изменение, (+,-) | |||
| Фо | Фв | Ч | В | |||
| Фондоотдача, руб. | 3,76 | 4,14 | 0,38 | - | - | - |
| Фондовооруженность, руб./чел. | 8,95 | 22,33 | - | 13,38 | - | - |
| Среднесписочная численность, чел. | 22 | 20 | - | - | -2 | - |
| Выручка от реализации | 741 | 1850 | 170,1 | 1006,2 | -67,3 | 1109 |
В 2006 году в сравнении с 2005 годом рост фондоотдачи обусловил увеличение выручки от реализации на 170,1 тыс. руб. увеличение фондовооруженности за этот же период привело к росту выручки от реализации на сумму 1006,2 тыс. руб., а сокращения численности работников на 2 человека вызвало сокращения объема реализации на 67,3 тыс. руб.
В 2007 году в сравнении с 2006 годом увеличение фондоотдачи обусловило прирост выручки от реализации на 795,7 тыс. руб., снижение фондовооруженности привело к спаду объема выручки на 27,9 тыс. руб., увеличение численности работников на 5 человек привело к росту суммы выручки от реализации на 462,2 тыс. руб.
Проведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что объем реализации в основном увеличивался за счет интенсивных факторов.
Таблица 9
Результат влияния фондоотдачи, фондовооруженности и среднесписочной численности работников на изменение объема деятельности ООО «Строй-Энерго» за 2006-2007 гг.
| Показатели | 2006 | 2007 | Изменение, (+,-) | |||
| Фо | Фв | Ч | В | |||
| Фондоотдача, руб. | 4,14 | 5,58 | 1,44 | - | - | - |
| Фондовооруженность, руб./чел. | 22,33 | 22,06 | - | -0,27 | - | - |
| Среднесписочная численность, чел. | 20 | 25 | - | - | 5 | - |
| Выручка от реализации | 1850 | 3080 | 795,7 | -27,9 | 462,2 | 1230 |
Анализ динамики выручки от реализации имеет важное значение для разработки прогноза реализации продукции.