Функции кредита:
1) Аккумуляция денег.
2) Перераспределение денег и финансирование производства.
3) Снижение затрат за счет замены на безналичный оборот.
4) Инструмент воздействия на макроэкономическую стабильность.
Свойства кредита:
1) Возвратность.
2) Срочность.
3) Платность.
4) Материальная обеспеченность.
Существуют следующие формы кредита:
1) Коммерческий кредит - отсрочка платежа, предоставленная продавцом покупателю при продаже товара.
2) Банковский кредит – предоставляемый банками.
3) Потребительский кредит – предоставляемый на потребительские цели (например, покупку компьютера).
4) Ипотечный кредит – под залог недвижимости.
5) Международный кредит – займы у международных организаций или других стран.
6) Лизинг – безденежная форма кредита. Аренда с передачей в пользование основных средств и последующей выплатой их стоимости.
Кредитная система – это совокупность кредитно – финансовых организаций, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду.
Кредитная система включает:
1) Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
2) Банковскую систему Республики Казахстан.
По состоянию на 1.11.2005 г. в стране функционировало 34 банка второго уровня, из которых 14 банков с иностранным участием, а также АО «Банк Развития Казахстана», не являющийся банком второго уровня. Ссудный портфель банков (с учетом межбанковских займов) на 1.11.2005 г. составил 2629,3 млрд. тенге.
3) Небанковские кредитно- финансовые институты: страховые компании, пенсионные фонды, инвестиционные, ипотечные и финансовые компании, благотворительные фонды, кредитные товарищества и ломбарды.
На 1.11.2005 г. в стране имелись 37 страховых организаций и 14 накопительных пенсионных фондов, 81 ломбард, 135 кредитных товариществ и 53 организации, в том числе: ипотечных компаний. Общий объем обязательств по действующим договорам страхования на 1.10.2005 г. составил 11941,1 млрд. тенге. Пенсионные накопления составили на 1.11.2005 г. 610,3 млрд. тенге. Ссудный портфель кредитных товариществ на 1.10.2005 г. составил 25,4 млрд. тенге, а ипотечных компаний – 59,7 млрд. тенге.
4) Систему гарантирования ипотечного кредитования.
Сущность и структура финансовой системы
Финансовая система-система форм и методов образования, распределения и использования денег в стране.
Финансовые отношения возникают между такими субъектами рыночной системы как государство, фирмы и индивиды.
Финансовая система включает:
- финансы государства (Республиканский бюджет и местные бюджеты, специальные внебюджетные фонды);
- финансы предприятий, организаций и учреждений;
- финансы населения.
Государственный бюджет-баланс доходов и расходов государства. Доходы включают: налоги (до 90%), поступления в целевые фонды, поступления от продажи государственного имущества, аренды Байконура (около 24 млн. долларов в год), дивиденды от государственного пакета акций в акционерных обществах и т.д. Расходы включают затраты на содержание государственного аппарата, охрану правопорядка, оборону страны, социальные программы и т.д.
В Республике Казахстан ежегодно принимается Закон »О республиканском бюджете Республики Казахстан на …год». Основные положения и принципы бюджетных и межбюджетных отношений регулирует Бюджетный Кодекс Республики Казахстан.
Основным источником формирования доходов государства являются налоги. Налог - обязательный платеж государству. Принципы налогообложения определены Налоговым Кодексом. Это:
1. Принцип обязательности, т.е. плательщик налога обязан исполнять свои обязанности в полном объеме и в установленные сроки,
2. Принцип определенности, т.е. возможности установления в налоговом законодательстве всех оснований и порядка использования, возникновения и прекращения налоговых обязательств.
3. Принцип справедливости, т.е. налоги всеобщи и обязательны. Не может быть налоговых льгот индивидуального характера,
4. Единства, т.е. налоговая система едина на всей территории Казахстана, т.к. Казахстан является унитарным государством.
Формы налогообложения:
1. Прогрессивная, означает, что ставка налога растет при увеличении налогооблагаемой базы (налог на имущество).
2. Регрессивная, означает, что ставка налога снижается при увеличении налогооблагаемой базы (социальный налог).
3. Пропорциональная, означает, что ставка налога не меняется при изменении налогооблагаемой базы (корпоративный налог, индивидуальный подоходный налог, НДС).
Виды налогов.
1. Прямые и косвенные. Прямые налоги уплачиваются непосредственно владельцами доходов или имущества, а косвенные налоги взимаются в сфере реализации товара. К прямым налогам можно отнести корпоративный налог, индивидуальный подоходный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства, а к косвенным - НДС, акцизы.
2. Прямые налоги бывают реальные и личные. Реальные налоги-налоги на имущество, а личные налоги взимаются с дохода.
3. Натуральные и денежные (Указ о налогах… от 1995 г. допускал натуральную форму уплаты налога недропользователями в виде доли добавленной продукции).
4. Налоги с юридических и физических лиц.
5. Общегосударственные и местные. К общегосударственным налогам относятся корпоративный налог, НДС, акцизы (кроме акцизов на алкогольную продукцию), налог на сверхприбыль. К местным налогам относят акциз на алкогольную продукцию, социальный, земельный налоги, налог на имущество, подоходный налог на физических лиц.
6. Общего значения и целевые.
В Республике Казахстан существуют следующие виды налогов:
1. Индивидуальный подоходный налог.
2. Корпоративный налог.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Акцизы.
5. Налог на имущество.
6. Земельный налог.
7. Социальный налог.
8. Налог на транспортные средства.
9. Налоги и специальные платежи недропользователей.
Также существуют сборы, платы, государственные пошлины и таможенные платежи.
Если расходы бюджета превышают доходы, возникает дефицит бюджета и наоборот - профицит. Дефицит бюджета бывает циклический и структурный. Циклический дефицит возникает из-за спада в экономике. Структурный дефицит – из-за сознательного увеличения государственных расходов и снижения налогов в целях стабилизации экономики. Дефицит бюджета финансируется за счет государственных займов или эмиссии денег.
Государственный долг – это сумма дефицитов бюджета за минусом суммы излишков. Государственный долг бывает внутренним и внешним. Внутренний долг – это долг гражданам и фирмам своей страны, а внешний долг – это долг иностранным компаниям и организациям.
Влияние на экономику
Бюджетную политику называют фискальная политика. Она является одним из инструментов макроэкономического регулирования экономики. Стимулирующая фискальная политика направлена на стимулирование производства, борьбу с безработицей и спадом. При этом налоги снижаются, а государственные расходы увеличиваются. Сдерживающая фискальная политика направлена на борьбу с инфляцией, для чего налоги на доходы увеличиваются, а государственные расходы снижаются. Влияние общей ставки налогов на производство в стране и налоговые поступления в бюджет показывает кривая Лаффера (см. тему 17).
Дефицит бюджета и государственный долг являются экономической проблемой, т.к. имеют следующие экономические последствия:
1. Это бремя для будущих поколений. В будущем это может привести к увеличению налогового бремени и как следствие – к снижению стимулов экономической активности. А также это приведет к сокращению трансферт и производства общественных товаров.
2. Усугубляется степень неравенства в доходах. Владельцами государственных ценных бумаг являются обеспеченные члены общества, их доходы относительно других членов общества становятся выше.
3. Эффект вытеснения. Увеличение государственных расходов или снижение налогов и вызванный этим дефицит бюджета финансируется, в-основном, за счет продажи через банковскую систему государственных ценных бумаг, что приводит к увеличению процентной ставки. Дорогой кредит сокращает инвестиционные расходы, которые являются важнейшим источником экономического роста. Таким образом, один компонент AD – государственные расходы вытесняет другой компонент – инвестиции.
4. Эффект чистого экспорта. Дефицит бюджета и увеличение процентной ставки в открытых экономиках вызывают приток иностранного капитала, отчего растут спрос на национальную валюту и ее курс. При этом отечественный товар становится дороже аналогичного иностранного товара, экспорт снижается, а импорт растет и усугубляется проблема платежного баланса страны.
Вопросы для контроля
1) Чем характеризуется переходная экономика? Каковы основные направления реформ в переходной экономике?
2) Каковы элементы денежной системы?
3) Что такое кредит? Каковы свойства кредита?
4) Что такое финансовая система?
5) Что является источником доходной части государственного бюджета? Какие виды налогов существуют в Республики Казахстан?
6) В каком случае возникает дефицит бюджета?
7) Что такое государственный долг? Какие проблемы с ним связаны?