Внутрифирменное планирование (стр. 9 из 12)

М = Ц1к m 1 - Ц2 m 2, грн., (2.1)

где к - коэффициент, учитывающий дополнительные затраты на транспортно-заготовительные работы, принимать от 5 до 15%;

Ц1 - цена 1 т. материала, тыс. грн.;

m1 - масса заготовки, т.;

Ц2 - цена 1 т. отходов, тыс. грн.;

m 2 - масса отходов, т.

Норма расхода и цена материалов приведены в табл.2.1.

Таблица 2.1.

Деталь	Материал (мерка)	Масса заготовки		Цена 1 т., тыс. грн.
		черновой	чистовой	материала	отходов
А Б	Сталь А12, Ø38 Латунь ЛС 59-1, Ø16	1,8 2,0	1,65 1,6	1630 7500	410 1890

Расчет затрат на материалы за вычетом отходов на каждую выпускаемую деталь

А:

МА= 1630 • 1,1 • 1,8 – 410 • (1,8 - 1,65) = 3227,4 - 61,5 = 3165,90 грн.

Расчет затрат на материалы за вычетом отходов на каждую выпускаемую деталь Б:

МБ= 7500 • 1,1 • 2,0 – 1890 • (2,0 – 1,6) = 16500 – 756 = 15744,00 грн.

2.1.2. Расчет топливно-энергетических затрат

Расчет прямых текущих расходов на топливо и электроэнергию следует определяется по формуле:

РТnэ = n • Ц, грн., (2.2)

где n - расход ресурса (топлива или энергии) на единицу продукции, т, кг, кВт-час;

Ц - стоимостное значение единицы ресурса, грн.

В табл.2.2. представлены нормы расхода и цены на топливно-энергетические ресурсы.

Таблица 2.2.

Деталь	Вид ресурсов	Расходный коэффициент на единицу продукции	Цена единицы ресурса, грн.
А	Топливо технологическое, т. Электроэнергия на технологические нужды, кВт-час	0,517 1600	375 0,14
Б	Топливо технологическое, т. Электроэнергия на технологические нужды, кВт-час	0,607 2000	375 0,14

Расчет прямых текущих расходов на топливо по детали А:

РТА = 0,517 • 375 = 193,88 грн.

Расчет прямых текущих расходов на электроэнергию по детали А:

РЭА = 1600 • 0,14 = 224 грн.

Расчет прямых текущих расходов на топливо по детали Б:

РТБ = 0,607 • 375 = 227,63 грн.

Расчет прямых текущих расходов на электроэнергию по детали Б:

РЭБ = 2000 • 0,14 = 280 грн.

2.1.3. Расчет фонда оплаты труда основных рабочих.

Исходные данные для расчета фонда оплаты труда представлены в табл.2.3.

Таблица 2.3.

№ п/п	Операция	Норма времени на операцию, ч.		Разряд работы	Часовая тарифная ставка, грн.
		Деталь А	Деталь Б
1 2 3 4 5	Токарная Фрезерование шлицев Фрезерование зубьев Шлифование шлицев Шлифование зубьев	39,17 144.17 288,33 88,33 312,17	45 164,17 305 123,33 334,17	3 3 3 4 4	1,42 1,42 1,42 1,55 1,55

Фонд тарифной заработной платы определяется по формуле (расчет выполняется для каждого вида деталей):

, грн., (2.3)

где W - количество изготовляемых деталей, шт.;

Т - норма времени на операцию, час;

h - часовая тарифная ставка, грн.

Фонд тарифной заработной платы по детали А:

ЗТА = 995 • ((39,17 • 1,42) + (144,17 • 1,42) + (288,33 • 1,42) + (88,33 • 1,55) + (312,17 • 1,55) = 1284089,29 грн.

Фонд тарифной заработной платы по детали Б:

ЗТБ = 1265 • ((45 • 1,42) + (164,17 • 1,42) + (305 • 1,42) + (123,33 • 1,55) + (334,17 • • 1,55) = 1820641,13 грн.

Расчет премии из фонда оплаты труда выполняется по формуле:

ЗП =0,3 • ЗТ, грн. (2.4)

Премия из фонда оплаты труда по детали А:

ЗПА =0,3 • 1284089,29 = 385226,79 грн.

Премия из фонда оплаты труда по детали Б:

ЗПБ =0,3 • 1820641,13 = 546192,34 грн.

Основной фонд оплаты труда определяется по формуле:

30 = ЗТ + ЗП, грн. (2.5)

Основной фонд оплаты труда по детали А:

30А = 1284089,29 + 385226,79 = 1669316,08 грн.

Основной фонд оплаты труда по детали Б:

30Б = 1820641,13 + 546192,34 = 2366833,47 грн.

Расчет дополнительной заработной платы определяется по формуле:

ЗД=0,1 • 30, грн. (2.6)

Дополнительная заработная плата по детали А:

ЗДА = 0,1 • 1669316,08 = 166931,61 грн.

Дополнительная заработная плата по детали Б:

ЗДБ = 0,1 • 2366833,47 = 236683,35 грн.

Годовой фонд оплаты труда определяется по формуле:

ЗГ = 30 + ЗД (с учетом выпуска двух деталей), грн. (2.7)

Годовой фонд оплаты труда по детали А:

ЗГА = 1669316,08 + 166931,61 = 183624,69 грн.

Годовой фонд оплаты труда по детали Б:

ЗГБ = 2366833,47 + 236683,35 = 2603516,82 грн.

Годовой фонд оплаты труда с учетом выпуска двух деталей:

ЗГА+Б = 183624,69 + 2603516,82 = 4439764,51 грн.

2.1.4. Расчет отчислений на социальные меры

Расчет отчислений на социальные меры выполняется для каждого вида

деталей по формулам:

- отчисления в Пенсионный фонд (32%)

ОПФ = ЗГ • 0,32, грн. (2.8)

Отчисления в Пенсионный фонд по детали А:

ОПФА = 183624,69 • 0,32 = 587599,26 грн.

Отчисления в Пенсионный фонд по детали Б:

ОПФБ = 2603516,82 • 0,32 = 833125,38 грн.

- отчисления в Фонд социального страхования на случай безработицы (2,1%)

ОФПТ = ЗГ • 0,021, грн. (2.9)

Отчисления в Фонд социального страхования на случай безработицы по детали А:

ОФПТА = 183624,69 • 0,021 = 38561,20 грн.

Отчисления в Фонд социального страхования на случай безработицы по детали Б:

ОФПТБ = 2603516,82 • 0,021 = 54673,85 грн.

- отчисления в Фонд социального страхования в случае временной потери трудоспособности (2,9%)

ОФС= ЗГ • 0,029, грн. (2.10)

Отчисления в Фонд социального страхования в случае временной потери трудоспособности по детали А:

ОФСА = 183624,69 • 0,029 = 53251,18 грн.

Отчисления в Фонд социального страхования в случае временной потери трудоспособности по детали Б:

ОФСБ = 2603516,82 • 0,029 = 75501,99 грн.

- отчисления в фонд социального страхования от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, которые привели к утрате

трудоспособности (2,55%)

ОФНС = ЗГ • 0,0255, грн. (2.11)

Отчисления в фонд социального страхования от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, которые привели к утрате трудоспособности по детали А:

ОФНСА = 183624,69 • 0,0255 =4684,32 грн.

Отчисления в фонд социального страхования от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, которые привели к утрате трудоспособности по детали Б:

ОФНСБ = 2603516,82 • 0,0255 = 66389,68 грн.

Общая сумма отчислений на социальные меры составляет:

Остр = ОПФ + ОФС + ОФПТ + ОФНС, грн. (2.12)

Общая сумма отчислений на социальные меры по детали А:

ОстрА = 587599,26 + 53251,18 + 38561,20 + 4684,32 = 726235,96 грн.

Общая сумма отчислений на социальные меры по детали Б:

ОстрБ = 833125,38 + 75501,99 + 54673,85 + 66389,68 = 1029690,90 грн.

Общая сумма отчислений на социальные меры:

Остр = 726235,96 + 1029690,90 = 1755926,86 грн.

2.1.5. Расчет стоимости основных производственных фондов и фонда амортизационных отчислений

Стоимость здания укрупненно составляет 200 грн. за 1 м3. Объем здания принять 180000 м3. Стоимость здания:

1800000 • 200 = 36000000 грн.

Общая стоимость оборудования и рабочих машин предприятия определяется как произведение количества станков и стоимости станка. Расчеты выполняются в табл.2.4.

Таблица 2.4

Наименование станка	Количество станков, шт.	Оптовая цена станка, грн.	Транспортно-монтажные расходы (15% оптовой цены)	Стоимость единицы оборудования, грн.	Общая стоимость станков, грн.
Токарный Фрезерный Шлифовальный Итого	6 3 3 12	23360 29950 24950	3504,00 4492,50 3742,50	26864,00 34442,50 28692,50	161184,00 103327,50 86077,50 350585,00

Стоимость силового оборудования предприятия составляет 10% стоимости рабочих машин и оборудования:

350585 • 0,1 = 35058,50 грн.

Стоимость измерительных и регулирующих приборов и устройств составляет укрупненно 5% стоимости рабочих машин и оборудования:

350585 • 0,05 = 17529,25 грн.

Стоимость транспортных средств цеха укрупненно составляет 4% стоимости рабочих машин и оборудования:

350585 • 0,04= 14023,40 грн.

Стоимость инструмента укрупненно составляет 10% стоимости рабочих машин и оборудования:

350585 • 0,1 = 35058,50 грн.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря составляет 3% стоимости рабочих машин и оборудования:

350585 • 0,03 = 10517,55 грн.

Амортизационные отчисления определяются, используя налоговый метод расчета, по формуле:

, грн., (2.13)

где С - стоимость основных фондов по группам, грн.;

На - норма амортизации,%.

Расчет фонда амортизационных отчислений производится в табл.2.5.

Таблица.2.5.

Наименование основных фондов	Стоимость основных фондов, грн.	Норма амортизацион- ных отчислений,%	Сумма амортизацион- ных отчислений, грн
Здание Рабочие машины и оборудование Силовое оборудование Измерительные и регулирующие приборы и устройства Транспортные средства Инструмент Хозяйственный и производственный инвентарь	36000000 350585 35058,50 17529,25 14023,40 35058,50 10517,55	5 15 15 25 15 25 15	1800000 52587,75 5258,78 4382,31 2103,51 8764,63 1577,63
Итого			1874674,61

Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для здания:

грн.

Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для рабочих машин и оборудования:

грн.

Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для силового оборудования:

грн.

Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для измерительных и регулирующих приборов и устройств:

грн.