Внутрифирменное планирование (стр. 10 из 12)
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для транспортных средств:
грн.Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для инструментов:
грн.Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для хозяйственного и производственного инвентаря:
грн.Рассчитаем итог для фонда амортизационных отчислений:
грн. 2.1.6. Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Рассчитаем затраты на вспомогательные материалы:
5000 • 12 = 6000 грн.
Рассчитаем затраты на силовую электроэнергию, сжатый воздух, воду и пар на производственно-хозяйственные нужды:
7000 • 12 = 8400 грн.
Рассчитаем заработную плату вспомогательных рабочих (основная, дополнительная, отчисления на социальные меры):
(4439764,51 + 1755926,86) • 0,2 = 1239138,27 грн.
Рассчитаем амортизационные отчисления (кроме отчислений на здания):
1874674,61 – 1800000 = 74674,61 грн.
Рассчитаем содержание, ремонт и восстановление малоценного инструмента и приспособлений, оборудования, транспорта:
(35058,50 + 17529,25 + 14023,40 + 35058,50) • 0,1 = 10166,97 грн.
Рассчитаем прочие затраты:
(6000 + 8400 + 1239138,27 + 74674,61 + 10166,97) • 0,05 = 66918,99 грн.
Рассчитаем всего расходов по содержанию и эксплуатации оборудования:
6000 + 8400 + 1239138,27 + 74674,61 + 10166,97 + 66918,99 = 1405298,84 грн.
Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования выполняется в табл.2.6.
Таблица 2.6
| Статьи затрат | Определение расходов (нормативы) | Сумма годовых расходов, грн. |
| 1. Затраты на вспомогательные материалы | 500 грн. в год на один станок | 6000 |
| 2. Затраты на силовую электроэнергию, сжатый воздух, воду и пар на производственно-хозяйственные нужды | 700 грн. в год на один станок | 8400 |
| 3. Заработная плата вспомогательных рабочих (основная, дополнительная, отчисления на социальные меры) | 20% от сумму (Зг+Остр) основных рабочих | 1239138,27 |
| 4. Амортизационные отчисления (кроме отчислений на здания) | Из табл.2.5 | 74674,61 |
| 5. Содержание, ремонт и восстановление малоценного инструмента и приспособлений, оборудования, транспорта | 10% от их первоначальной стоимости | 10166,97 |
| 6. Прочие затраты | 3-5% от суммы (1-5) статей данной таблицы | 66918,99 |
| Всего расходов по содержанию и эксплуатации оборудования | - | 1405298,84 |
Распределяем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования пропорционально основной заработной плате основных рабочих:
а) Общий фонд основной оплаты труда основных рабочих - 30 по двум деталям рассчитывается по формуле 2.5.
Зо А+Б = 1669316,08 + 2366833,47 = 4036149,55 грн.
б) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования приходящиеся на 1 грн. основной заработной платы основных рабочих (отношение суммы затрат из табл.2.6. к значению 30 по двум деталям).
в) Затраты на содержание и эксплуатацию на годовой выпуск деталей (произведение результата пункта б на 30 для каждой детали соответственно).
Для изделия А:
1669316,08 • 0,348 = 580921,996 грн.
Для изделия Б:
2366833,47 • 0,348 = 823658,05 грн.
г) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящиеся на одно изделие (отношение результата пункта в к программе выпуска изделий соответственно изделия А и Б).
Для изделия А:
грн.Для изделия Б:
грн.2.1.7. Расчет сметы цеховых расходов
Рассчитаем заработную плату специалистов, служащих, МОП:
4036149,55 • 0,3 = 1210844,87 грн.
Рассчитаем отчисления на социальные меры:
1210844,87 • 0,3955 = 478889,15 грн.
Рассчитаем затраты на содержание зданий и хозяйственного инвентаря:
(36000000 + 10517,55) • 0,05 = 1800525,88 грн.
Рассчитаем содержание, ремонт, восстановление оснастки, приспособлений:
350585 • 0,005 = 1752,93 грн.
Амортизацию зданий возьмем из табл.2.5., равную 1800000 грн.
Рассчитаем расходы по охране труда:
(4036149,55 + 1239138,27) • 0,05 = 263764,39 грн.
Рассчитаем прочие неучтенные расходы:
(1210844,87 + 478889,15 + 1800525,88 + 1752,93 + 1800000 + 263764,39) • 0,01 =
= 55557,77 грн.
Рассчитаем всего цеховых расходов:
1210844,87 + 478889,15 + 1800525,88 + 1752,93 + 1800000 + 263764,39 + +55557,77= 5611334,99 грн.
В табл.2.7. представлен расчет сметы цеховых расходов.
Таблица. 2.7.
| Наименование статей затрат | Определение расходов (нормативы) | Сумма годовых расходов, грн. |
| 1. Заработная плата специалистов, служащих, МОП | 30% от основной заработной платы основных рабочих по 2-м деталям | 1210844,87 |
| 2. Отчисления на социальные меры | 39,55% от з/п п.1 | 478889,15 |
| 3. Затраты на содержание зданий и хозяйственного инвентаря | 5% от их стоимости | 1800525,88 |
| 4. Содержание, ремонт, восстановление оснастки, приспособлений | 0,5% от стоимости оборудования и рабочих машин | 1752,93 |
| 5. Амортизация зданий | Из табл.2.5 | 1800000 |
| 6. Расходы по охране труда | 5% от суммы основной заработной платы основных и вспомогательных рабочих | 263764,39 |
| 7. Прочие неучтенные расходы | 1 - 2% от суммы затрат по статьям (1-6) данной табл. | 55557,77 |
| Всего цеховых расходов | - | 5611334,99 |
Распределяем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования пропорционально основной заработной плате основных рабочих:
а) Общий фонд основной оплаты труда основных рабочих - 30 по двум деталям рассчитаем по формуле 2.5.
Зо А+Б = 1669316,08 + 2366833,47 = 4036149,55 грн.
б) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования приходящиеся на 1 грн. основной заработной платы основных рабочих (отношение суммы затрат из табл.2.6. к значению 30 по двум деталям).
в) Затраты на содержание и эксплуатацию на годовой выпуск деталей (произведение результата пункта б на 30 для каждой детали соответственно).
Для изделия А:
1669316,08 • 1,39 = 2320349,35 грн.
Для изделия Б:
2366833,47 • 1,39 = 3289898,52 грн.
г) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящиеся на одно изделие (отношение результата пункта в к программе выпуска изделий соответственно изделия А и Б).
Для изделия А:
грн.Для изделия Б:
грн.2.1.8. Расход сметы общепроизводственных расходов
Для расчета полной себестоимости единицы выпускаемой продукции необходимо составить смету общепроизводственных расходов.
Известно, что на данном предприятии общепроизводственные расходы составляют 80% основной заработной платы основных рабочих.
Зо А+Б • 0,8 = 4036149,55 • 0,8 = 3228919,64 грн.
Определив общую сумму общепроизводственных расходов, далее следует разнести их по месту учета:
переменная часть - 20% от общей суммы общепроизводственных расходов - должна быть включена в калькуляцию себестоимости соответствующих деталей. При чем эту сумму следует распределить пропорционально основной заработной плате основных рабочих:
20% = 3228919,64 • 0,2 = 645783,93 грн.
постоянная часть - 80% от общей суммы общепроизводственных расходов:
80% = 3228919,64 • 0,8 = 2583135,71 грн.
В табл.2.8. представлена смета общепроизводственных расходов.
Таблица 2.8.
| Наименование статей | Сумма, грн. | % к итогу |
| 1. Заработная плата аппарата управления 2. Расходы на служебные командировки 3. Заработная плата пожарно-сторожевой охраны 4. Прочие административно-управленческие расходы 5. Расходы на содержание заводского (административно-управленческого) персонала 6. Амортизация основных средств 7. Расходы на содержание и текущий ремонт здания, сооружений и инвентаря общезаводского назначения 8. Расходы на проведение испытаний, опытов, исследований и содержание общезаводских лабораторий. 9. Расходы на охрану труда и подготовку кадров 10. Прочие общехозяйственные расходы 11. Расходы на обслуживание производственного процесса. Общепроизводственных расходов всего | 807229,91 32289, 20 113012, 19 32289, 20 242168,97 258313,57 1291567,86 161445,98 226024,37 32289, 20 32289, 20 3228919,64 | 25,0 1,0 3,5 1,0 7,5 8,0 40 5,0 7,0 1,0 1,0 100 |
Распределим переменную часть 20% от общей суммы общепроизводственных расходов пропорционально основной заработной плате основных рабочих:
а) Общий фонд основной оплаты труда основных рабочих - 30 по двум деталям рассчитывается по формуле 2.5.
Зо А+Б = 1669316,08 + 2366833,47 = 4036149,55 грн.
б) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования приходящиеся на 1 грн. основной заработной платы основных рабочих (отношение суммы затрат из табл.2.6. к значению 30 по двум деталям).
в) Затраты на содержание и эксплуатацию на годовой выпуск деталей (произведение результата пункта б на 30 для каждой детали соответственно).
Для изделия А:
1669316,08 • 0,16 = 267090,57 грн.
Для изделия Б:
2366833,47 • 0,16 = 378693,36 грн.
г) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящиеся на одно изделие (отношение результата пункта в к программе выпуска изделий соответственно изделия А и Б).
Для изделия А:
грн.Для изделия Б: