Внутрифирменное планирование (стр. 2 из 2)
Внутрифирменное планирование в условиях рыночной экономики - это процесс непрерывной творческой деятельности, научно обоснованная система свободного выбора основных видов продукции и услуг предприятия, важнейших экономических и социальных целей его перспективного развития, наилучших технических средств и организационных способов решения выдвинутых перспективных целей и задач. Оно позволяет каждому предприятию планировать и соизмерять свои затраты и результаты, нормы расходуемых ограниченных ресурсов и получаемых совокупных доходов на всех стадиях хозяйствования и уровнях управления.
Задача
1. Определить, как изменится себестоимость единицы продукции в планируемом периоде по сравнению с отчетным под влиянием следующих условий и факторов:
а) переходящей экономии;
б) изменения объема производства;
в) роста производительности труда;
г) изменения норм расхода материалов:
д) изменения цен на материалы.
2. Определить общее изменение себестоимости единицы продукции.
3. Определить прибыль от реализации продукции в отчетном и планируемом периодах, а также прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.
4. Определить изменение рентабельности продукции и предприятия в планируемом периоде по сравнению с отчетным, если рост основных средств и нормируемых оборотных средств в планируемом периоде составляет 12 %, а сумма реализации равна стоимости товарной продукции.
5. Определить изменение суммы налога на недвижимость при ставке 1 % от остаточной стоимости и норме амортизации - 10 %.
6. Определить издержки на 1 рубль товарной продукции и их изменение в планируемом периоде по сравнению с отчетным.
Исходные данные для расчета приведены в таблице 1.
Таблица 1
| Показатели | Значения |
| 1 | 2 |
| Выпуск продукции в отчетном периоде, тыс. ед. | 74 |
| Задание по выпуску продукции в планируемом периоде, тыс. ед. | 78 |
| Среднегодовая себестоимость единицы продукции в отчетном периоде тыс. руб. | 13,9 |
| Себестоимость единицы продукции на конец отчетного года, тыс. руб. | 13,7 |
| Плановый рост средней з/п рабочего в сравнении с отчетным периодом, % | 2,8 |
| Планируемый рост производительности труда по сравнению с отчетным периодом, % | 7,2 |
| Доля заработной платы в себестоимости продукции, % | 0,1 |
| Постоянная часть косвенных расходов в себестоимости продукции, % | 2,4 |
| Цена, единицы материалов в отчетном периоде, тыс. руб.: А В | 6,0 5,4 |
| Цены единицы материалов в планируемом периоде, тыс. руб.: А В | 6,7 5,0 |
| Норма расходов материалов в отчетном периоде, ед.: А В | 0,8 1,1 |
| Норма расхода материалов в планируемом периоде, ед.: А В | 0,75 1,05 |
| Стоимость основных средств в отчетном периоде, млн. руб. | 950 |
| Сумма нормирующих оборотных средств в отчетном периоде, млн. руб. | 800 |
| Отпускная цена единицы продукции, тыс. руб. (без НДС) | 19,5 |
Решение:
Определим изменение себестоимости продукции под влиянием различных производственных факторов.
Снижение себестоимости сравнимой продукции под влиянием переходящей экономии:
,где Ск.г. - себестоимость единицы продукции на конец отчетного года, руб.;
Сср.г. - среднегодовая себестоимость единицы продукции в отчетном году, руб.
.Снижение себестоимости продукции под влиянием изменения объема производства:
,где а - постоянная часть косвенных расходов в себестоимости продукции, %;
б - рост объема производства в планируемом периоде по сравнению с отчетным, %.
Изменение себестоимости продукции в планируемом периоде под влиянием запланированного роста производительности труда:
,где П - рост производительности труда в планируемом периоде, %;
З - рост заработной платы рабочих, %;
Уз.п. - доля заработной платы в себестоимости продукции отчетного периода, %.
Изменение себестоимости продукции под влиянием изменения норм расхода материалов в планируемом периоде:
,где Nпл - плановая норма расхода материалов, ед.;
Nот - расход материала на единицу продукции в отчетном году, ед.;
Цот. - цена за единицу материала в отчетном году, руб.;
К - число видов материалов, на которые изменились нормы в себестоимости продукции;
Ум - доля затрат на материалы, на которые изменились нормы в себе стоимости продукции, %.
В свою очередь:
. 
Изменение себестоимости продукции под влиянием изменения цен на материалы в планируемом периоде по сравнению, с отчетным:
,где м - число видов материалов, на которые изменились цены;
Цпл. - цена за единицу материала в планируемом периоде, руб.
Определим общий процент снижения себестоимости продукции в планируемом периоде:
Найдем абсолютное значение себестоимости продукции в плановом периоде:
Определим прибыль от реализации единицы продукции (Пр):
Определим прибыль от реализации всего объема продукции:
Определим изменение рентабельности продукции в планируемом периоде по сравнению с отчетным (ΔР):
Стоимость основных средств в планируемом периоде (ОСпл):
ОСпл = 950 млн. руб. × 1,12 = 1064 млн. руб.
Сумма нормирующих оборотных средств в планируемом периоде (Обпл):
Обпл = 800 млн. руб. × 1,12 = 896 млн. руб.
Рентабельность оборотных средств (Роб):
Роб пл = 414,4 млн. руб. / 800 млн. руб. × 100 % = 51,8 %
Роб отч = 491,4 млн. руб. / 896 млн. руб. × 100 % = 54,8 %
ΔРоб = 54,8 % - 51,8 % = +3,0 %
Рентабельность основных средств (РОС):
РОС пл = 414,4 млн. руб. / 950 млн. руб. × 100 % = 43,6 %
РОС отч = 491,4 млн. руб. / 1064 млн. руб. × 100 % = 46,2 %
ΔРОС = 46,2 % - 43,6 % = +2,6 %
Налог на недвижимость:
отчетный период:
(950 млн. руб. - 950 млн. руб. × 10 % / 100 %) × 0,01 % = 8,55 млн. руб.
планируемый период:
(1064 млн. руб. - 1064 млн. руб. × 10 % / 100 %) × 0,01 % = 9,58 млн. руб.
Изменение налога на недвижимость в абсолютном значении составит:
9,58 млн. руб. - 8,55 млн. руб. = +1,03 млн. руб.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:
отчетный период:
414,4 млн. руб. - 8,55 млн. руб. = 405,85 млн. руб.
планируемый период:
491,4 млн. руб. - 9,58 млн. руб. = 481,82 млн. руб.
Издержки на 1 руб. товарной продукции (Сед.):
Сед. отч = 13,9 тыс. руб. / 74 тыс. ед. = 0,188 руб.
Сед. пл = 13,2 тыс. руб. / 78 тыс. ед. = 0,169 руб.
Δ Сед. = 0,169 руб. - 0,188 руб. = -0,019 руб.
Список использованных источников
1. Булгаков М. И., Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. Учебник по экон. специальностям. - М.: Инфра-М, Издательский Дом, 2000. - 400 с.
2. Гончаров В. И. Менеджмент: Учеб. пособие. - Мн.: Мисанта, 2003. - 624 с.
3. Ильин А. И., Синица Л. М. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2-х частях. - Мн.: ООО «Новое знание», 2000. - 728 с.
4. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Учебник. - М.: Высшее образование, 2007. - 609 с.
5. Маркова В. Д. Внутрифирменное планирование. - М.: Экор, 2004. - 319 с.
6. Царев В.В. Внутрифирменное планирование. - Спб.: Питер, 2002. - 496 с.