Аудит (стр. 25 из 28)

1. Прізвище, ім`я, по-батькові __________________________________

2. Посада в аудиторській фірмі ________________________________

3. Назва аудируємого підприємства _____________________________

4.

Чи маєте Ви яке-небудь відношення до підприємства, на якому Вам доручено проводити аудит

Так Ні

якщо так, то які саме:

а) Ви є власником чи маєте частку в статутному фонді цього підприємства

Так Ні

б) Ви є працівником або працювали на цьому підприємстві

Так Ні

в) Ви є постійним клієнтом цього підприємства

Так Ні

г) дане підприємство є Вашим клієнтом

Так Ні

д) Ви отримали чи надали позику або кредит даному підприємству

Так Ні

е) Ви маєте дружні стосунки з керівництвом чи іншими посадовими особами на цьому підприємстві або його підрозділах

Так Ні

є) Ваші родичі мають вищеназвані стосунки з даним підприємством

Так Ні

ж) Ви маєте інші відношення до даного підприємства чи його підрозділів (вкажіть які)

Так Ні

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Чи впевнені Ви в тому, що зможете дотриматись принципів об`єктивності та незалежності при проведенні аудиту на даному підприємстві

Так Ні

6. Чи є у Вас бажання перевіряти це підприємство

Так Ні

7. Чи зможете Ви кваліфіковано провести перевірку на даному підприємстві тих напрямків аудиту, які Вам доручені

Так Ні

_____________________ ______________________________

(дата) (підпис аудитора)

Додаток №7

“Затверджую”

Директор СП АФ “Аудит Полісся”

_____________ П.С. Олексюк

“___”____________1998 р.

Загальний план проведення аудиту в ТОВ “Восток” за 1997 рік

(по договору №7 від 17.01.1998 р.)

№ з/п	Напрямки аудиту	Термін виконання (в годинах)	Примітки
1.	Статутний фонд (капітал)	0,5
2.	Облік основних засобів, нематеріальних активів та їх зносу (амортизації)	6
3.	Облік фінансових вкладень	0,5
4.	Облік товарно-матеріальних цінностей	4
5.	Облік витрат обігу	12
6.	Облік коштів	10
7.	Облік розрахунків з підприємствами і організаціями, засновниками та підзвітними особами	10
8.	Облік розрахунків з бюджетом, позабюджетними організаціями та з працівниками по оплаті праці	14
9.	Облік позикових коштів	1
10.	Облік реалізації товарів, фінансових результатів та використання прибутку	14
11.	Облік фондів та їх використання	2
12.	Стан бухгалтерського обліку та звітності	6
Всього		80

План склав аудитор В.В. Петров

Додаток №10

“Затверджую”

Директор СП АФ “Аудит Полісся”

_____________ П.С. Олексюк

“___”____________1998 р.

Програма проведення аудиту в ТОВ “Восток” за 1997 рік

(по договору №7 від 17.01.1998 р.)

№ з/п	Напрямки аудиту	Виконавець	Строк виконання	Термін перевірки (годин)	Контроль
1.	Статутний фонд (капітал)	Сидоров Н.І.	09.02.98	0,5
2.	Облік основних засобів, не-матеріальних активів та їх зносу (амортизації)	Петров В.В.	09.02.98	6
3.	Облік фінансових вкладень	Сидоров Н.І.	09.02.98	0,5
4.	Облік товарно-матеріальних цінностей	Сидоров Н.І.	09.02.98	4
5.	Облік витрат обігу	Сидоров Н.І.	11.02.98	12
6.	Облік коштів	Сидоров Н.І.	12.02.98	10
7.	Облік розрахунків з підприємствами і організаціями, засновниками та підзвітними особами	Сидоров Н.І.	13.02.98	10
8.	Облік розрахунків з бюджетом, позабюджетними організаціями та з працівниками по оплаті праці	Петров В.В.	11.02.98	14
9.	Облік позикових коштів	Сидоров Н.І.	13.02.98	1
10.	Облік реалізації товарів, фінансових результатів та використання прибутку	Петров В.В.	13.02.98	14
11.	Облік фондів та їх використання	Сидоров Н.І.	13.02.98	2
12.	Стан бухгалтерського обліку та звітності	Петров В.В.	13.02.98	6

Сирок проведення аудиту – з 09 по 13 лютого 1998 р.

Аудитор_________________ (Петров В.В.) _____________

(підпис) (дата)

Асистент аудитора_________________ (Сидоров Н.І.)_____________

(підпис) (дата)

Контроль за виконанням провів_________________ ______________

(підпис) (дата)

Додаток №14

Справа № СП АФ “Аудит Полісся”

_____________________________ Ліцензія №000124 від 04.03.98 р.

(підприємство-клієнт)

договір №_____ від “__”__________199__ р.______________________

аудит проводиться за 199__ рік. (ПІП аудитора)

Сертифікат ___№___________

від “__” ___________199__ р.

Індивідуальна програма проведення аудиту в ТОВ “Восток” за 1997 рік

(по договору №7 від 17.01.1998 р.)

по напрямку перевірки “Облік основних засобів, нематеріальних активів та їх зносу (амортизації)”

№ з/п	Процедури аудиту	Використана методика	Використані свідчення	Контроль
1.	Перевірка наявності власних та орендованих основних засобів, достовірність їх оцінки
2.	Відповідність аналітичного та синтетичного обліку основних засобів чинному законодавству
3.	Надходження основних засобів
4.	Реалізація основних засобів
5.	Ліквідація і інше вибуття основних засобів
6.	Ремонт основних засобів
7.	Правильність визначення зносу (амортизації) основних засобів та відповідність їх обліку законодавчим і нормативним актам
8.	Правильність відображення в обліку надходження, зносу (амортизації) нематеріальних активів, їх реалізація і інше вибуття
9.	Правильність виведення результатів інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів
10.	Правильність відображення в обліку сум ПДВ, сплачених за придбані та введені в експлуатацію основні засоби та нематеріальні активи

Асистент аудитора________________ (Сидоров Н.І.) ____________

(підпис) (дата)

Контроль за виконанням провів_____________________ _____________

(підпис) (дата)

Додаток №15

Справа № СП АФ “Аудит Полісся”

________________________________Ліцензія №000124 від 04.03.98 р.

(підприємство-клієнт)

договір №_____ від “__”__________199__ р.______________________

аудит проводиться за 199__ рік. (ПІП аудитора)

Сертифікат ___№___________

від “__” ___________199__ р.

Анкета вивчення середовища контролю

Філософія і стиль управління

1. Чи приймаються рішення і здійснюються операції управління однією особою?

Так Ні

2. Чи розглядається підприємницькій ризик і здійснюється адекватне управління ним?

Так Ні

3. Чи має керівництво підстави для перекручування звітності?

Так Ні

4. Чи надається достатня увага організації системи внутрішнього контролю?