АНАЛІЗ ФІНАНСОВО–ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТОВ "ТРАНСМАШ"
1. Загальна характеристика діяльності ТОВ "Трансмаш"
Товариство з обмеженою відповідальністю "Трансмаш" засноване у 2003 році. Діяльність підприємства регулюється Законом України "Про підприємство", статутом, а також іншими нормативними документами і законодавчими актами.
Юридична адреса підприємства: Україна, м. Харків, пр. Героїв Сталінграда, 23.
ТОВ "Трансмаш" є самостійним господарським об’єктом з правами і обов’язками юридичної особи. Форма власності – приватна, засновниками є фізичні особи, які несуть відповідальність по зобов’язаннях підприємства в межах своєї долі до статутного фонду фірми.
Підприємство має у власності відособлене майно, що враховується на його самостійному балансі, може від свого імені набувати і здійснювати майнові і особисті немайнові права, виконувати обов’язки, бути позивачем і відповідачем в суді.
Підприємство має всі права і несе зобов’язання, передбачені чинним законодавством України для юридичних осіб, у тому числі:
-укладати прямі і багатобічні договори з державними, цивільними, господарськими і іншими організаціями і підприємствами, окремими громадянами, а також бути посередниками між ними;
-отримувати всіма законними способами майно для підприємства, а також отримувати матеріали і вироби через роздрібну, оптову і комісійну торгівлю, від юридичних і фізичних осіб;
-продавати іншим підприємствам, організаціям і особам, обмінювати устаткування, транспортні засоби, матеріальні цінності і гроші, а також списувати з балансу основні фонди, якщо вони зношені або морально застаріли;
-укладати як на території України, так і за її межами, різного роду угоди і інші юридичні акти з підприємствами, суспільствами, організаціями, союзами і окремими особами, а також брати участь в торгах, конкурсах, аукціонах, надавати гарантії, бути позивачем і відповідачем в суді;
-здійснювати оптову, роздрібну і комісійну торгівлю;
-застосовувати договірні ціни і розцінки, а в окремих випадках встановлювати ціни на товари і послуги на встановленому чинним законодавством рівні;
-створювати згідно чинному законодавству спільні підприємства, установи і організації, створювати інші (дочерние) підприємства з правами юридичної особи, а також філії, представництва, відділення як на території України, так і за її межами з правом відкриття поточних і розрахункових рахунків, а також вступати в асоціації, концерни, інші господарські об’єднання, діяльність яких відповідає статутним вимогам підприємства;
-відряджати як на території України, так і за її межі співробітників підприємства для навчання, прийняття участі в загальних програмах і проектах, а також приймати представників і фахівців інших організацій за свій рахунок.
Підприємство діє на принципах повного господарського розрахунку, самофінансування і самоокупність забезпечує соціальний розвиток і стимулювання працівників за рахунок накопичених засобів, несе повну відповідальність за результати власної господарської діяльності і виконання покладених на себе зобов’язань перед постачальниками і споживачами, бюджетом, банками, а також перед трудовим колективом згідно чинному законодавству.
Підприємство створене з метою здобуття прибутку від господарської діяльності, яка направлена на поповнення ринку товарами і послугами для максимального задоволення потреб населення і реалізації на базі здобуття прибутку соціальних і економічних інтересів засновників і членів колективу.
Майно підприємства складають основні фонди і оборотні кошти, а також інші цінності, вартість яких відображується в балансі підприємства. Майно підприємства, включаючи внески засновників, продукцію, отриманий дохід є винятковою власністю засновників, які мають право розпоряджатися їм самостійно, продавати або передавати третім особам.
Джерелами формування майна підприємства є:
-грошові і майнові внески засновників;
-доходи, отримані від господарської діяльності, реалізації продукції і послуг;
-кредити банків і інших кредитних організацій;
-інші джерела, не заборонені чинним законодавством.
Підприємство здійснює облік всієї своєї діяльності, контроль за ходом реалізації продукції і послуг, веде оперативний бухгалтерський облік і статистичну звітність в порядку встановленому законодавством.
Підприємство має самостійний баланс, рахунки в банках, круглий друк, що містить його повне фірмове найменування українською мовою. Також ТОВ "Трансмаш" має право мати штампи і бланки зі своїм фірмовим найменуванням, власну емблему, а також зареєстрований в установленому порядку товарний знак.
Організаційна структура підприємства побудована за лінійно-функціональним принципом. Загальна чисельність працівників на підприємстві 15 чоловік, з місячним фондом оплати праці 45603,75 грн.
2. Фінансовий аналіз ТОВ "Трансмаш"
Аналіз фінансової діяльності служить для виявлення вузьких місць в управлінні фінансами підприємства, визначення негативних тенденцій фінансового стану підприємства.
Основним джерелом інформації для аналізу фінансового стану служить бухгалтерський баланс підприємства. Джерелом даних для аналізу фінансових результатів є звіт про фінансові результати і їх використання.
Аналіз фінансового стану проводитиметься по наступному плану:
1. Аналіз майнового стану підприємства.
2. Аналіз фінансової стійкості підприємства.
3. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства.
4. Аналіз фінансових результатів і рентабельності.
Майновий стан підприємства характеризується складом, розміщенням, структурою та динамікою активів (майна) і пасивів (власного капіталу і зобов’язань).
Аналіз майнового стану підприємства проводиться за допомогою скороченого аналітичного балансу (таблиці 1, 2), який утворюється з вихідного балансу шляхом об’єднання в окремі групи однорідних за своїм складом та економічним змістом статей.
Аналіз скороченого аналітичного балансу поділяється на горизонтальний і вертикальний. Горизонтальний аналіз визначає абсолютні й відносні зміни величин окремих видів активів і пасивів за звітний період, а також у динаміці за ряд років. Вертикальний аналіз передбачає вивчення структури активу й пасиву балансу. Перевагою вертикального аналізу порівняно з горизонтальним є можливість співставлення структурних показників різних за розміром капіталу підприємств аналогічного напрямку діяльності.
Таблиця 1 – Аналіз майна ТОВ "Трансмаш"
| Види активів (майна) | 2007 р | 2008 р | 2009 р | Зміни (+,–) 2008/2007 | Зміни (+,–) 2009/2008 | |||||||
| сума, тис. грн | у % до підсумку | суми, тис. грн. | у % до підсумку | сума, тис. грн | у % до підсумку | суми, тис. грн. | питомої ваги, проц. пунктів | У % до 2007 р. | суми, тис. грн. | питомої ваги, проц. пунктів | У % до 2008 р. | |
| Майно – всього | 1517,3 | 100 | 1647,8 | 100 | 2530,0 | 100 | 129,7 | 0 | 8,5 | 882,2 | 0 | 53,5 |
| 1. Необоротні активи | 357,0 | 23,5 | 452,6 | 27,5 | 446,4 | 17,6 | 95,6 | 4,1 | 26,8 | –6,2 | –9,9 | –1,4 |
| 1.1 Основні засоби | 168,6 | 11,2 | 305,7 | 18,5 | 427,3 | 16,9 | 137,1 | 7,3 | 81,3 | 121,6 | –1,6 | 39,8 |
| 2 Оборотні активи | 1158,4 | 76,4 | 1193,2 | 72,4 | 2080,3 | 82,2 | 34,8 | –4,0 | 3,0 | 887,1 | 9,8 | 74,3 |
| 1. Виробничі запаси | 10,4 | 0,7 | 31,7 | 1,9 | 23,4 | 0,9 | 21,3 | 1,2 | 204,8 | –8,3 | –1,0 | 26,2 |
| Фонди обігу | 323,2 | 21,3 | 476,5 | 28,9 | 1303,6 | 51,5 | 153,3 | 7,6 | 47,4 | 827,1 | 22,6 | 173,6 |
| 1. Готова продукція і товари | 98,7 | 6,5 | 105,0 | 6,4 | 390,7 | 15,4 | 6,3 | –0,1 | 6,4 | 285,7 | 9,0 | 272,1 |
| Поточна дебіторська заборгованість | 202,1 | 13,3 | 345,8 | 20,9 | 807,6 | 31,9 | 143,7 | 7,6 | 71,1 | 461,8 | 11,0 | 133,5 |
| 3. Грошові кошти і поточні фінансові інвестиції | 8,3 | 0,5 | 5,4 | 0,3 | 87,9 | 3,5 | –2,9 | –0,2 | –34,9 | 82,5 | 3,2 | 1527,8 |
| 4. Інші оборотні активи | 14,1 | 0,9 | 20,3 | 1,2 | 17,4 | 0,7 | 6,2 | 0,3 | 43,9 | –2,9 | –0,5 | –14,3 |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 1,9 | 0,1 | 2,0 | 0,1 | 3,3 | 0,2 | 1,4 | 0 | 73,7 | 1,3 | 0,1 | 65,0 |
Таблиця 2 – Аналіз капіталу ТОВ "Трансмаш"
| Види пасивів (капіталу) | 2007 р | 2008 р | 2009 р | Зміни(+,–) 2007/2008 | Зміни(+,–) 2008/2009 | |||||||
| сума, тис. грн | у % до ідсумку | сума, тис. грн | у % до підсумку | сума, тис. грн | у % до під–сумку | суми, тис.грн. | питомої ваги, проц.пунктів | У % до 2007 р. | суми, тис.грн. | питомої ваги, проц.пунктів | У % до 2008 р. | |
| Капітал – всього | 1898,3 | 100 | 1927,8 | 100 | 2530,0 | 100 | 29,5 | 0 | 1,6 | 602,2 | 0 | 31,2 |
| 1. Власний капітал | 179,0 | 9,4 | 458,6 | 23,8 | 1203,3 | 47,6 | 279,6 | 14,4 | 156,2 | 744,7 | 23,8 | 162,4 |
| 1.1.Статутний капітал | 34,4 | 1,8 | 284,4 | 14,7 | 423,8 | 16,7 | 250,0 | 12,9 | 726,7 | 139,4 | 2,0 | 49,1 |
| Зобов’язання | 1719,3 | 90,6 | 1469,2 | 76,2 | 1326,7 | 52,4 | -250,1 | -14,4 | -14,6 | -142,5 | -23,8 | -9,7 |
| 1 Забезпечення наступних витрат і платежів | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Довгострокові зобов’язання | 23,0 | 1,2 | 23,0 | 1,2 | 4,1 | 0,2 | 0 | 0 | 82,2 | -18,9 | -1,0 | -82,2 |
| 3. Поточні зобов’язання | 1696,3 | 89,4 | 1446,2 | 75,0 | 1322,6 | 52,3 | -250,1 | -14,4 | 14,7 | -123,6 | -22,7 | -8,5 |
| 3.1. Кредиторська заборгованість | 388,6 | 20,4 | 441,6 | 22,9 | 1001,2 | 39,6 | 53,0 | 2,5 | 13,6 | 559,6 | 16,7 | 126,7 |
| 3. Доходи майбутніх періодів | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Аналіз структури активу й пасиву балансу доповнюється системою структурних показників (таблиця 3), які визначаються за даними таблиць 1,