Аналіз та удосконалення системи оцінки ефективності виробничої діяльності інструментального цеха оснастки допоміжного виробництва підприємства по виробництву меблів ЗАТ "Новий Стиль Україна" (стр. 15 из 22)
| Причини відхилення: | Сума відхилення , грн |
| 1) Оренда враховується у бюджеті ЗАТ “Новий стиль” | 80889,0 |
| РАЗОМ | 80889,0 |
| Висновки для бюджетування: | |
| 1) Бухгалтерії вести відособлений облік по інструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль" |
Таблиця 2.33
Деталізація відхилень по витратам на статтю “Інші” в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Січень | 2 800,00 | 3 691,20 | 891,20 | 32% | 3% |
| Лютий | 2 800,00 | 3 534,53 | 734,53 | 26% | 3% |
| Березень | 2 800,00 | 8 122,60 | 5322,60 | 190% | 3% |
| Квітень | 2 800,00 | 7 513,13 | 4713,13 | 168% | 3% |
| Травень | 2 800,00 | 750,48 | 2049,52 | 73% | 3% |
| Червень | 2 800,00 | 942,62 | 1857,38 | 66% | 3% |
| РАЗОМ | 16 800,00 | 24 554,56 | 7 754,56 | 46% | 3% |
Таблиця 2.34
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на статтю “Інші” в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
| Причини відхилення: | Сума відхилення , грн |
| 1) Ріст за рахунок незапланованих витрат (усі витрати заплановані в бюджеті ЗАТ “Новий стиль”) | 2342,30 |
| 2) Відхилення по ПП Алешин | 5 412,26 |
| РАЗОМ | 7754,56 |
| Висновки для бюджетування: | |
| 1) Бухгалтерії вести відособлений облік по інструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль" | |
| 2) Враховувати відхилення по ПП Алешину недоцільно |
Таблиця 2.35
Деталізація відхилень по витратам на оплату праці основних та допоміжних працівників (з податками на ФОП) в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Липень | 32 092,14 | 37 564,45 | 5472,31 | 17,05% | 3% |
| Серпень | 34 739,68 | 38 498,2 | 3758,52 | 10,82% | 3% |
| Вересень | 45 153,40 | 39 617,51 | 5535,89 | 12,26% | 3% |
| Жовтень | 41436,96 | 41 377,26 | 59,70 | 0,14% | 3% |
| Листопад | 38 945,63 | 41 269,12 | 2323,49 | 5,97% | 3% |
| Грудень | 36 416,49 | 43 690,54 | 7274,05 | 19,97% | 3% |
| РАЗОМ | 228 784,29 | 242 017,08 | 13232,79 | 5,78% | 3% |
Таблиця 2.36
Деталізація відхилень по витратам на оплату праці адміністрації (з податками на ФОП) в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Липень | 9 650,07 | 9072,73 | 577,34 | 5,98% | 3% |
| Серпень | 10 528,62 | 9529,43 | 999,19 | 9,49% | 3% |
| Вересень | 10 528,62 | 10433,04 | 95,58 | 0,91% | 3% |
| Жовтень | 10 092,13 | 13112,64 | 3020,51 | 29,93% | 3% |
| Листопад | 10 092,13 | 13207,76 | 3115,63 | 30,87% | 3% |
| Грудень | 10 092,13 | 14755,08 | 4662,95 | 46,20% | 3% |
| РАЗОМ | 60983,69 | 70110,68 | 9126,99 | 14,97% | 3% |
Рис.2.6. Аналіз якості бюджетного планування фонду оплати праці основ них та допоміжних працівників в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий СтильУкраїна” у 2005 році (абсолютні показ ники)
Рис.2.7. Аналіз якості бюджетного планування фонду оплати праці основ них та допоміжних працівників в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий СтильУкраїна” у 2005 році (відносні показни ки відхилень факту від плану)
Рис.2.8. Аналіз якості бюджетного планування ФОП адміністрації в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий СтильУкраїна” у 2005 році (абсолютні показники)
Рис.2.9. Аналіз якості бюджетного планування фонду оплати праці адміністрації в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий СтильУкраїна” у 2005 році (відносні показники відхилень факту від плану)
Таблиця 2.37
Деталізація відхилень по витратам на основні матеріали в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Липень | 3 381,77 | 9685,14 | 6303,37 | 186,39% | 0% |
| Серпень | 3 315,03 | 10031,49 | 6716,46 | 202,61% | 0% |
| Вересень | 9 126,18 | 12904,82 | 3778,64 | 41,40% | 0% |
| Жовтень | 6 538,47 | 6052,03 | 486,44 | 7,44% | 0% |
| Листопад | 6 314,83 | 8013,55 | 1698,72 | 26,90% | 0% |
| Грудень | 8 923,78 | 10032,18 | 1108,40 | 12,42% | 0% |
| РАЗОМ | 37 600,06 | 56 719,21 | 19 119,15 | 50,85% | 0% |
Таблиця 2.38
Деталізація відхилень по витратам на технічне обслуговування та ремонти в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. (*) | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Липень | 1 333,18 | 0,00 | 1 333,18 | 100% | 3% |
| Серпень | 1 325,38 | 0,00 | 1 325,38 | 100% | 3% |
| Вересень | 967,63 | 0,00 | 967,63 | 100% | 3% |
| Жовтень | 744,73 | 0,00 | 744,73 | 100% | 3% |
| Листопад | 1 618,63 | 0,00 | 1 618,63 | 100% | 3% |
| Грудень | 1 485,43 | 0,00 | 1 485,43 | 100% | 3% |
| РАЗОМ | 3 848,80 | 0,00 | 3 848,80 | 100% | 3% |
(*) – у другому півріччі 2005 року витрати продовжували враховуватися у загальному бюджеті ЗАТ “Новий Стиль Україна”
Рис.2.10. Аналіз якості бюджетного планування витрат на основні матеРіали в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (абсолютні показники)
Рис.2.11. Аналіз якості бюджетного планування витрат на основні матеріали в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (відносні показники відхилень факту від плану)
Таблиця 2.39
Деталізація відхилень по витратам на електроенергію в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
| Період | Планові витрати по фактичному випуску, грн. | Фактичні витрати, грн. (*) | Відхилення (факт план), грн | Відхилення, % | Припустиме відхилення, % |
| Липень | 1 126,42 | 0,00 | 1 126,42 | 100,00% | 3% |
| Серпень | 1 126,42 | 0,00 | 1 126,42 | 100,00% | 3% |
| Вересень | 1 090,08 | 1 680,12 | 590,04 | 54,13% | 3% |
| Жовтень | 1 126,42 | 1 805,37 | 678,95 | 60,28% | 3% |
| Листопад | 1 090,08 | 2 027,76 | 937,68 | 86,02% | 3% |
| Грудень | 1 126,42 | 2 317,06 | 1 190,64 | 105,70% | 3% |
| РАЗОМ | 6 685,84 | 7 830,31 | 1 144,47 | 17,12% | 3% |
(*) – у другому півріччі 2005 року (липень, серпень) витрати продовжували враховуватися у загальному бюджеті ЗАТ “Новий Стиль Україна”
Таблиця 2.40
Деталізація відхилень по витратам на газ для опалення в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)