Підприємство постійно має потребу в кваліфікованих кадрах. За період з 2006 по 2009 роки чисельність персоналу об’єднання зросла на 3557 чолові, що в динаміці складає 19,2 %. Це відбулося за рахунок збільшення кількості спеціалістів та робітників. Динаміку і структуру трудових ресурсів ВАТ надано в табл. 2.3.
Таблиця 2.3
Динаміка трудових ресурсів ВАТ „СМ НВО ім. М.В. Фрунзе”, (чол.)
| Категорії працівників | Роки | Відхилення | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | +/- | % | |
| Керівники Робітники Спеціалісти Службовці | 1502 13457 3205 357 | 1474 12906 3289 306 | 1531 14595 3760 324 | 1515 16139 4084 309 | +13 +2862 +879 -48 | +0,86 +19,93 +27,43 -13,45 |
| Всього | 18521 | 17975 | 20215 | 22078 | 3557 | +19,2 |
Освітній і віковий рівень кадрового персоналу об’єднання в цілому відповідає розподіленню робітників за категоріями. Співвідношення свідчать про наявність кадрового потенціалу, здатного вирішувати виробничі і управлінські завдання.
По більшості економічних показників ВАТ „СНВО ім. М.В. Фрунзе” має досить перспективне стійке становище. За останні роки збільшилися прибутки підприємства, причиною чого є зростання обсягів виробництва та реалізації продукції товариства, рівень рентабельності в середньому мав тенденцію до зростання.
Виробничий потенціал ВАТ використовується на достатньо високому рівні, при чому, в порівнянні з минулими роками намітились тенденції до підвищення рівня використання виробничих потужностей. Забезпечення виробництва сировиною, матеріалами, енергією та іншими ресурсами протягом останніх 4 років було задовільним, що дало можливість працювати підприємству повний робочий тиждень.
ВАТ «СМНВО ім. М.В. Фрунзе» є унікальним за своїми технологічними можливостями та забезпечене найсучаснішим обладнанням.
Таблиця 2.4
Динаміка основних економічних показників господарської діяльності
| Показники | Роки | Відхилення | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |||
| +/- | % | |||||
| ВП у порівняльних цінах: - на 1 середн. прац., тис.грн - на 100 грн ОВФ, грн | 711493,2 38,4 0,011 | 765764,2 42,6 0,013 | 795196,1 39,3 0,013 | 935926,1 42,4 0,014 | +223832,9 +4 +0,003 | +31,5 +10,4 +27,3 |
| ВП у поточних цінах: - на 1 середн. прац., тис.грн - на 100 грн ОВФ, грн | 710145,6 38,3 0,012 | 753907,5 41,9 0,012 | 769867,3 38,1 0,013 | 915672,7 41,5 0,014 | +205527,1 +3,2 +0,002 | +28,0 +8,0 +16,0 |
| Товарна продукція - на 1 середн. прац., тис.грн | 548649,3 29,6 | 537852,7 29,9 | 666937,4 32,9 | 876375,7 39,6 | +327726,4 +10,0 | +59,0 +33,0 |
| Валовий прибуток на 1 середн. прац., тис.грн | 24,8 | 22,6 | 27,5 | 42,5 | +17,7 | +71,1 |
| Чистий прибуток на 1 середн. прац., тис.грн | 10,1 | 9,2 | 11,2 | 17,3 | +7,2 | +71,1 |
| Рівень рентабельності, % | 34,1 | 27,9 | 37,5 | 43,8 | +9,7 | +9,7 |
Конструкторські підрозділи забезпечені передовими системами автоматизованого проектування та сучасним експериментально-випробувальним обладнанням. високий технічний рівень обладнання, яке створюється, досягається за рахунок високої кваліфікації інженерно-технічного персоналу, використання новітніх досягнень науки та техніки, а також за рахунок багаторічного співробітництва з вченими більш ніж 20 академічних та науково-дослідних інститутів.
2.3 Асортиментна політика підприємства, її вплив на формування прибутку
Основну частину прибутку ВАТ «СНВО ім. Фрунзе» отримує від експорту продукції. В процесі аналізу вивчимо динаміку, а також визначимо фактори зміни її суми. Прибуток від реалізації в цілому по підприємству залежить від чотирьох факторів першого рівня підпорядкованості: обсяг реалізації продукції (VРП); її структури (УДі); собівартості (Сі) та рівня середньо реалізаційних цін (Ці).
Розрахунок впливу цих факторів на суму прибутку можна визначити використовуючи данні табл. Додатків А і Б.
Сума прибутку від експортних операцій порівняно з 2007 роком у 2008 році зросла на 14978 тис. грн., або на 70,5%, а у 2009 році вона зросла на 4578 тис. грн., що складає 21,5%.
Якщо порівнювати суму прибутку фактичну та умовну, розраховану виходячи з фактичного обсягу та асортименту але за плановою собівартістю продукції, дізнаємось, на скільки вона змінилась за рахунок обсягу та структури реалізованої продукції. Щоб знайти вплив тільки обсягу продажу, необхідно базовий прибуток помножити на відсоток збільшення (зменшення) базових показників по реалізації продукції в оцінці за плановою собівартістю.
Вплив зміни повної собівартості на суму прибутку встановлюється порівнянням суми витрат фактичної з базовою, перерахованою на фактичний обсяг продажу. Зміна суми прибутку за рахунок відпускних цін на продукцію визначається співставленням фактичної виручки з умовною, яку б підприємство отримало б за фактичного обсягу реалізації продукції за плановими цінами.
Ці результати можливо отримати методом базисних підстановок, поступово змінюючи базову виличну кожного факторного показника фактичною. Для цього побудуємо аналітичні таблиці (Додатки В і Г).
Таблиця 2.5
Алгоритм розрахунку та розрахунок впливу факторів першого рівня на суму прибутку від реалізації
| Показники | Обсяг реалізації | Структура товарної продукції | Ціна | Собівартість | Сума прибутку, тис. грн. |
| База | база | база | база | база | 21242 |
| Умов. 1 | факт | база | база | база | 19241 |
| Умов. 2 | факт | факт | база | база | 19375 |
| Умов. 3 | факт | факт | факт | база | 47225 |
| факт | факт | факт | факт | факт | 36220 |
В табл. 2.5 за базу прийнято 2007 рік, за факт - показники 2008 року. Коефіцієнт виконання плану розрахуємо за формулою:
Крп = ΣVРПі ф / ΣVРПі б(2.1)
де VРПіф – фактичний обсяг реалізації продукції;
VРПіб – базисний обсяг реалізації продукції.
Для 2007 року цей показник становить 0,9058, а для 2008 року 0,7314. Побудуємо табл. 2.6 де за базу візьмемо показники 2007р., а фактичними – показники 2009р.
Таблиця 2.6
Розрахунок впливу факторів першого рівня на суму прибутку від реалізації
| показники | Обсяг реалізації | Структура товарної продукції | ціна | собівартість | Сума прибутку, тис. грн. |
| База | база | база | база | база | 21242 |
| Умов. 1 | факт | база | база | база | 15536 |
| Умов. 2 | факт | факт | база | база | 16711 |
| Умов. 3 | факт | факт | факт | база | 87554 |
| факт | факт | факт | факт | факт | 25820 |
Якби не змінився розмір інших факторів, сума прибутку повинна була б зменшитись на 9,42 % у 2008 р, і на – 26,86% у 2009 р, та, відповідно, скласти 19241тис. грн. і 15536 тис. грн. Визначаємо суму прибутку при фактичному обсязі реалізації та структурі реалізованої продукції, але за плановою собівартістю та плановими цінами. Для цього від умовної виручки віднімаємо умовну суму витрат:
Σ(VРПі ф * Ці б) – Σ(VРПі ф * Сі б).
Прибуток за таких умов склав у 2008 р - 19375 тис. грн., у 2009 р – 16711тис. грн.. Підрахуємо скільки підприємство отримало б прибутку за фактичним обсягом реалізації, структурі та цінах, але за базовою собівартістю продукції. для цього від фактичної суми виторгу слід відняти умовну суму витрат:
Σ(VРПі ф * Ці ф) – Σ(VРПі ф * Сі б).
Сума прибутку у даному випадку для 2008 р – 47225 тис. грн., а для 2009 р – 87554тис. грн..
За даними табл. 2.8 та 2.9 можна встановити, як змінилась сума прибутку за рахунок кожного фактора у 2008 та 2009 роках. Покажемо це у формі таблиці (табл. 2.7).
Таблиця 2.7
Розрахунок зміни суми прибутку за рахунок кожного фактору
| Зміна суми прибутку за рахунок: | розрахунок | 2008 р | 2009 р |
| Обсягу реалізації продукції | Пумов 1 – Пб | -2006 | -5706 |
| Структури товарної продукції | Пумов 2 - Пумов 1 | 134 | 1175 |
| Середніх цін реалізації | Пумов 3 - Пумов 2 | 27850 | 70843 |
| Собівартості реалізованої продукції | Пф - Пумов 3 | -11005 | -61734 |
| всього | 14978 | 4578 |
Результати розрахунків показують, що збільшення прибутку відбулося переважно за рахунок збільшення середньореалізаційних цін. У зв’язку зі збільшенням собівартості продукції сума прибутку зменшилась у 2008 р на 11005 тис. грн., а у 2009 р на 61734 тис. грн.. Також негативно вплинуло на прибуток і зменшення обсягу реалізації, через який сума прибутку зменшилась відповідно у 2008 р – 2006 тис. грн., 2009 р – 5706 тис.грн.