МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
Харківський національний автомобільно-дорожній університет
Факультет заочного навчання
Кафедра обліку і аудиту
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з дисципліни
"Фінансовий менеджмент"
Варіант № 3
Виконала: студентка групи
Залікова книжка №
Перевірив: _______________
Харків 2009
ЗМІСТ
| Баланс |
| Звіт про фінансові результати |
| 1. Аналіз майнового стану підприємства |
| 2. Аналіз фінансової стійкості підприємства |
| 3. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства |
| 4. Аналіз фінансових результатів |
| 5. Аналіз ділової активності підприємства |
| 6. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості |
| Література |
| Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" | |||||||||||||||||
| КОДИ | |||||||||||||||||
| Дата (рік, місяць, число) | 01 | ||||||||||||||||
| Підприємство | за ЄДРПОУ | ||||||||||||||||
| Територія | за КОАТУУ | ||||||||||||||||
| Форма власності | за КФВ | ||||||||||||||||
| Орган державного управління | за СПОДУ | ||||||||||||||||
| Галузь | за ЗКГНГ | ||||||||||||||||
| Вид економічної діяльності | за КВЕД | ||||||||||||||||
| Одиниця виміру: тис. грн. | Контрольна сума | ||||||||||||||||
| Адреса | |||||||||||||||||
| Баланс | |||||||||||||||||
| на _____1 січня_______ 2009 р. | |||||||||||||||||
| Форма N 1 | Код за ДКУД | 1801001 | |||||||||||||||
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||
| I. Необоротні активи | |||||||||||||||||
| Нематеріальні активи: | |||||||||||||||||
| залишкова вартість | 010 | 3400,0 | 2881,0 | ||||||||||||||
| первісна вартість | 011 | 3520,0 | 3039,0 | ||||||||||||||
| накопичена амортизація | 012 | 120,0 | 158,0 | ||||||||||||||
| Незавершене будівництво | 020 | 130,0 | 29,0 | ||||||||||||||
| Основні засоби: | |||||||||||||||||
| залишкова вартість | 030 | 5257,0 | 6039,0 | ||||||||||||||
| первісна вартість | 031 | 5487,0 | 6320,0 | ||||||||||||||
| знос | 032 | 230,0 | 281,0 | ||||||||||||||
| Довгострокові біологічні активи: | |||||||||||||||||
| справедлива (залишкова) вартість | 035 | ||||||||||||||||
| первісна вартість | 036 | ||||||||||||||||
| накопичена амортизація | 037 | ||||||||||||||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||||||||||||||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | 331,0 | 480,0 | ||||||||||||||
| інші фінансові інвестиції | 045 | ||||||||||||||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | ||||||||||||||||
| Відстрочені податкові активи | 060 | ||||||||||||||||
| Інші необоротні активи | 070 | ||||||||||||||||
| Усього за розділом I | 080 | 9118,0 | 9429,0 | ||||||||||||||
| II. Оборотні активи | |||||||||||||||||
| Виробничі запаси | 100 | 5126,0 | 5574,0 | ||||||||||||||
| Поточні біологічні активи | 110 | ||||||||||||||||
| Незавершене виробництво | 120 | 1945,0 | 1899,0 | ||||||||||||||
| Готова продукція | 130 | 244,0 | 314,0 | ||||||||||||||
| Товари | 140 | ||||||||||||||||
| Векселі одержані | 150 | ||||||||||||||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||||||||||||||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 0,0 | 0,0 | ||||||||||||||
| первісна вартість | 161 | ||||||||||||||||
| резерв сумнівних боргів | 162 | ||||||||||||||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||||||||||||||||
| з бюджетом | 170 | 0,0 | 0,0 | ||||||||||||||
| за виданими авансами | 180 | 22,0 | 0,0 | ||||||||||||||
| з нарахованих доходів | 190 | 0,0 | 0,0 | ||||||||||||||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | 0,0 | 0,0 | ||||||||||||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 185,0 | 189,0 | ||||||||||||||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 32,0 | 15,0 | ||||||||||||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||||||||||||||||
| в національній валюті | 230 | 907,0 | 289,0 | ||||||||||||||
| в іноземній валюті | 240 | ||||||||||||||||
| Інші оборотні активи | 250 | 98,0 | 33,0 | ||||||||||||||
| Усього за розділом II | 260 | 8559,0 | 8313,0 | ||||||||||||||
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | ||||||||||||||||
| Баланс | 280 | 17677,0 | 17742,0 | ||||||||||||||
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||
| I. Власний капітал | |||||||||||||||||
| Статутний капітал | 300 | 5980,0 | 6013,0 | ||||||||||||||
| Пайовий капітал | 310 | 892,0 | 905,0 | ||||||||||||||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | 421,0 | 604,0 | ||||||||||||||
| Інший додатковий капітал | 330 | ||||||||||||||||
| Резервний капітал | 340 | 1847,0 | 1917,0 | ||||||||||||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 178,0 | 239,0 | ||||||||||||||
| Неоплачений капітал | 360 | () | () | ||||||||||||||
| Вилучений капітал | 370 | () | () | ||||||||||||||
| Усього за розділом I | 380 | 9318,0 | 9678,0 | ||||||||||||||
| II. Забезпечення таких витрат і платежів | |||||||||||||||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | ||||||||||||||||
| Інші забезпечення | 410 | ||||||||||||||||
| Цільове фінансування | 420 | ||||||||||||||||
| Усього за розділом II | 430 | 0,0 | 0,0 | ||||||||||||||
| III. Довгострокові зобов'язання | |||||||||||||||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 682,0 | 1395,0 | ||||||||||||||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | 1384,0 | 2811,0 | ||||||||||||||
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | ||||||||||||||||
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | 2314,0 | 345,0 | ||||||||||||||
| Усього за розділом III | 480 | 4380,0 | 4551,0 | ||||||||||||||
| IV. Поточні зобов'язання | |||||||||||||||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 1274,0 | 1051,0 | ||||||||||||||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | 2162,0 | 2212,0 | ||||||||||||||
| Векселі видані | 520 | ||||||||||||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 543,0 | 250,0 | ||||||||||||||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||||||||||||||||
| з одержаних авансів | 540 | ||||||||||||||||
| з бюджетом | 550 | ||||||||||||||||
| з позабюджетних платежів | 560 | ||||||||||||||||
| зі страхування | 570 | ||||||||||||||||
| з оплати праці | 580 | ||||||||||||||||
| з учасниками | 590 | ||||||||||||||||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | ||||||||||||||||
| Інші поточні зобов'язання | 610 | ||||||||||||||||
| Усього за розділом IV | 620 | 3979,0 | 3513,0 | ||||||||||||||
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | ||||||||||||||||
| Баланс | 640 | 17677,0 | 17742,0 | ||||||||||||||
| Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КОДИ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (рік, місяць, число) | 01 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Підприємство | за ЄДРПОУ | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Територія | за КОАТУУ | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Орган державного управління | за СПОДУ | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Галузь | за ЗКГНГ | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид економічної діяльності | за КВЕД | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Одиниця виміру: тис. грн. | Контрольна сума | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Звіт про фінансові результати | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за | 20 | р. | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма N 2 | Код за ДКУД | 1801003 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 15318,0 | 20100,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Податок на додану вартість | 015 | ( | 2553,0 | ) | ( | 3350,0 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| Акцизний збір | 020 | ( | 41,0 | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 025 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Інші вирахування з доходу | 030 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 12724,0 | 16750,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | ( | 7925,4 | ) | ( | 12509,4 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| Валовий: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прибуток | 050 | 4798,6 | 4240,6 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| збиток | 055 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Інші операційні доходи | 060 | 980,0 | 600,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 061 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Адміністративні витрати | 070 | ( | 418,6 | ) | ( | 400 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| Витрати на збут | 080 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Інші операційні витрати | 090 | ( | 3296,0 | ) | ( | 3114,3 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 091 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прибуток | 100 | 2064,0 | 1326,3 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| збиток | 105 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Доход від участі в капіталі | 110 | 310,0 | 262,6 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Інші фінансові доходи | 120 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Інші доходи | 130 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фінансові витрати | 140 | ( | 620 | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| Втрати від участі в капіталі | 150 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Інші витрати | 160 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | 165 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прибуток | 170 | 1754,0 | 1588,9 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| збиток | 175 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 176 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 177 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | ( | 1515 | ) | ( | 1410,9 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 185 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прибуток | 190 | 239,0 | 178,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| збиток | 195 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Надзвичайні: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| доходи | 200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| витрати | 205 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Чистий: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прибуток | 220 | 239,0 | 178,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| збиток | 225 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Забезпечення матеріального заохочення | 226 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Матеріальні затрати | 230 | 5 139,5 | 7 468,8 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Витрати на оплату праці | 240 | 2 379,4 | 5 182,5 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | 892,3 | 1 943,4 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Амортизація | 260 | 89,0 | 78,3 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Інші операційні витрати | 270 | 1 017,4 | 569,5 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Разом | 280 | 9 517,6 | 15 242,5 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 320 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 330 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дивіденди на одну просту акцію | 340 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Майновий стан підприємства характеризується складом, розміщенням, структурою та динамікою активів (майна) і пасивів (власного капіталу і зобов'язань). Інформація про наявні у підприємства ресурси та прийняті ним зобов'язання наведена в балансі (форма №1, П(С) БО 2 "Баланс"). Економічні ресурси забезпечуються зобов'язаннями та капіталом власників: