Аналіз діяльності підприємства (стр. 2 из 7)

, де (1)

- обсяг виробництва, тис. грн.;

- ціна і-го виробу, тис. грн.;

- обсяг виробництва і-го виробу у натуральному вимірюванні;

n – Кількість найменувань виробів, в од;

Підставимо вихідні дані:

11*330+8

2.1.2 Обсяг виробництва у трудовому вимірюванні.

Обсяг виробництва у трудовому вимірюванні обчислюється за формулою:

, де (2)

- обсяг виробництва, у нормо годинах;

- трудомісткість і-го найменування, у нормо годинах;

- кількість і-х виробів і-го найменування, у натуральному вимірі;

Підставимо вихідні данні:

50*330+65*420+70*880+65*620=16500+27300+61600+40300=145700н\г

(0,95*50)*280+(0,95*65)*750+(0,95*70)*530+(0,95*65)*650=13300+

+46312,5+35245+40137,5=134995 н\г

Розрахунки зводимо у таблицю №1, яка має вигляд:

Таблиця №1

Обсяг виробництва продукції

Наймену-вання виробів	Ціна одиниці,тис.грн		Обсяг виробництва,н/год
	запланом	фактично	запланом	фактично
А	11	12,65	16500	13300
Б	8	8,8	27300	46312,5
В	13	14,95	61600	35245
Г	19	19	40300	40137,5
Усього	145700	134995

На основі даних таблиці розраховуємо показники виконання виробничої програми та роблять висновки. Аналіз виконуємо у такій послідовності:

- знаходимо відхилення фактичного обсягу від планового у абсолютному вираженні та відносному:

Таблиця №1.1

Найме-нування виробів	Обсяг виробництва,тис.грн		Відхиленняабс.	Відхилення відносне,%	Обсяг виробництва,н/год		Відхиленняабс.	Відхилення відносне,%
	запланом	фактично			запланом	фактично
А	3630	3542	-88	97,58	16500	13300	-3200	80,61
Б	3360	6600	3240	196,43	27300	46312,5	19012,5	169,64
В	11440	7923,5	-3516,5	69,26	61600	35245	-26355	57,22
Г	11780	12350	570	104,84	40300	40137,5	-162,5	99,60
Усього	30210	30415,5	205,5	100,68	145700	134995	-10705	92,65

- визничаємо темпи зростання та темпи приросту обсягів виробництва у вартісном вимірюванні за наступними формулами:

; ; (3)

Розрахуємо, виходячи з даних:

; ;

- визничаємо темпи зростання та темпи приросту обсягів виробництва у трудовому вимірюванні за наступними формулами:

; (4)

Розрахуємо, виходячи з даних:

; ;

Звідси можна зробити висновок, що фактичний обсяг виробництва продукції у вартісному вимірюванні був перевиконан на 0,68%, а у трудовому – недовиконан на 7,35%.

2.1.3 Аналіз структурних змін та їх впливу на обсяг виробництва

Аналізуючи динаміку обсягів виробництва слід визначити ті фактори, що спричинили таку тенденцію розвитку. Одним із важливих факторів є фактор зміни структури та асортименту. Факторна модель впливу структури на обсяг виробництва має вигляд:

, де(5)

- обсяг виробництва, тис.грн;

- загальний випуск виробництва у натуральних одиницях;

- питома вага і-го виробу;

- ціна і-го виробу;

У процесі аналізу необхідно виключити вплив усіх факторів крім структури. Це досягається методом ланцюгових підстановок:

,(6)

=2210*0,14667*11=3565,548 тис.грн

,(7)

=2210*0,1267*11=3080,077 тис.грн

Розрахунки виконуємо за допомогою Таблиці №2:

Таблиця №2

Розрахунок впливу структурного фактору на зміну обсягу виробництва

Найме-нування виробів	Цінаодиниці, тис.грн	Обсягвипуску, в од.		Питома вага, %		Фактичнийобсяг при плановійструктурі,од.	Обсягвиробництва при плановійструктурі
		запланом	фактично	запланом	фактично		запланом	фактично
А	11	330	280	14,667	12,670	41,068	3565,548	3080,077
Б	8	420	750	18,667	33,937	140,003	3300,326	6000,062
В	13	880	530	39,111	23,982	207,288	11236,59	6890,029
Г	19	620	650	27,556	29,412	179,114	11570,76	12350,098
Усього	2250	2210	100,0	100,0	29673,288	28320,266

Величина впливу дорівнює:

,(8)

=28320,266-29673,228=-1352,962 тис.грн

Вплив структурного фактору можливо також визначити за допомогою методу абсолютних різниць. Спочатку треба проаналізувати як зміниться середній рівень ціни, а потім, перемножив одержаний результат на фактичний обсяг виробництва визначити розмір впливу. Розрахунок виконується у вигляді таблиці:

Таблиця №3

Розрахунок зміни середньої ціни

Наймену-вання виробів	Ціна одиниці,тис.грн	Структура обсягу виробництва			Зміна середньої ціни, тис.грн
		план	факт	відхилення
А	11	14,667	12,670	-1,997	11*0,01997=-0,21967
Б	8	18,667	33,937	15,27	1,2216
В	13	39,111	23,982	-15,129	-1,96677
Г	19	27,556	29,412	1,856	0,35264
Усього	100,0	100,0	-0,6122

Величина загального впливу дорівнює:

, (9)

=-0,6122*2210=-1352,962 тис.грн

Аналізуя отримані результати, можна зробити висновок, що фактична структура реалізованої продукції значно відрізняється від планової, тобто

- значно впала питома вага виробу А та В;

- значно зросла питома вага виробу Б та Г.

Далі проводимо аналіз виконання плану за асортиментом одним із засобів: „Спосіб найменшого числа”, найменшого відсотку виконання плану щодо виробів, шляхом співвідношення кількості виробів, щодо яких план виконано повністю, і загальної кількості планових позицій.

Розрахунки зведемо у Таблицю №4

Таблиця №4

Найменування виробу	Обсяг виробництва упланових цінах,тис.грн		% виконання плану	Обсяг продукції зарахованої виконання планового асортименту, тис.грн
	за планом	фактично
А	3630	3080	84,85	3080
Б	3360	6000	178,57	3360
В	11440	6890	60,23	6890
Г	11780	12350	104,84	11780
Усього	30210	28320	93,74	25110

(10)

Аналізуя дані, можу зробити висновок, що план по виробництву продукції недовиконали на 6,26%, та недовиконали план по асортименту на 16,88%.

2.2 Розрахунок чисельності трудового персоналу та аналіз його виконання

Перш за все треба визначити кількість основних робітників за формулою:

,де (11)

- обсяг випуску в н/год (за планом та фактично);

- ефективний фонд часу робітника, в год.

- коефіцієнт виконання норм (за умови 1,2).