Аналіз виконання планових завдань з виробничої програми за рік (стр. 1 из 2)
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з дисципліни “ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ”
Черкаси – 2010
Таблиця 1. Аналіз виконання планових завдань з виробничої програми за рік
| № п/п | Показники | Одиниці виміру | План | Факт | Відхилення (+,-) | Виконання плану, % |
| 1 | Добовий випуск продукції | шт. | 60 | 70 | 10 | 116,67 |
| 2 | Кількість днів роботи на рік | днів | 262 | 262 | 0 | 100,00 |
| 3 | Річний обсяг продукції | тис. шт. | 15,72 | 18,34 | 2,62 | 116,67 |
| 4 | Ринкова ціна за одиницю продукції | грн. | 340 | 340 | 0 | 100,00 |
| 5 | Обсяг товарної (реалізованої) продукції | тис. грн. | 5344,8 | 6235,6 | 890,8 | 116,67 |
| 6 | Середньоспискова чисельність працівників | осіб | 101 | 100 | -1 | 99,01 |
| 7 | Виробіток одного працівника основного виробництва | грн. | 52918,8119 | 62356 | 9437,1881 | 117,83 |
| 8 | Середньорічна вартість основних виробничих засобів | тис. грн. | 1400 | 1800 | 400 | 128,57 |
| 9 | Фондовіддача | 3,82 | 3,46 | -0,35 | 90,74 | |
| 10 | Витрати на 1 грн. обсягу товарної продукції | грн. | 0,7 | 0,73 | 0,03 | 104,29 |
| 11 | Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції | тис. грн. | 3741,36 | 4551,988 | 810,628 | 121,67 |
| 12 | Прибуток (збиток) від реалізації продукції | тис. грн. | 1603,44 | 1683,612 | 80,172 | 105,00 |
| 13 | Рентабельність реалізованої продукції | % | 42,86 | 36,99 | -5,87 | 86,30 |
Завдання №1
Таблиця 2. Аналіз річного обсягу продукції
| № п/п | Показники | Одиниці виміру | План | Факт | Відхилення (+,-) | Виконання плану, % |
| 1 | Добовий випуск продукції | шт. | 60 | 70 | +10 | 116,67 |
| 2 | Кількість днів роботи на рік | днів | 262 | 262 | 0 | 100,00 |
| 3 | Річний обсяг продукції | тис. шт. | 15,72 | 18,34 | +2,62 | 116,67 |
Розрахувати річний обсяг продукції в натуральних величинах.
РОП = КДР *ДВП
РОПпл.= 262 дня*60шт. = 15,72 тис. шт.
РОПфакт.=262 дня*70шт. = 18,34 тис. шт.
Використовуючи прийом абсолютних різниць, визначити вплив зміни факторних показників (добовий випуск продукції та кількість днів роботи на рік) на зміну даних за результативним показником.
ΔРОПΔКДР = ΔКДР * ДВПпл = 0 днів*60шт.=0 шт.
ΔРОПΔДВП = КДРфакт * ΔДВП =262дня*10шт.=2620шт.
Пофакторна перевірка:
ΔРОП = ΔРОПΔКДР + ΔРОПΔДВП = 0 шт. +2620 шт. = 2620 шт. = 2,62 тис. шт.
Висновок:
Отже, річний обсяг продукції за звітний період зріс на 2,62 тис. шт., що у відносному виразі становить 16,67%. На його зростання вплинув тільки один фактор – добовий випуск продукції. Так, за рахунок зростання добового випуску продукції на 10 шт. річний обсяг продукції збільшився на 2620шт. Ще один фактор – кількість днів на рік лишився незмінним, тому ніяк не вплинув на величину річного обсягу продукції.
Завдання №2
Таблиця3. Аналіз обсягу товарної (реалізованої) продукції
| № п/п | Показники | Одиниці виміру | План | Факт | Відхилення (+,-) | Виконання плану, % |
| 1 | Добовий випуск продукції | шт. | 60 | 70 | +10 | 116,67 |
| 2 | Кількість днів роботи на рік | днів | 262 | 262 | 0 | 100,00 |
| 3 | Ринкова ціна за одиницю продукції | грн. | 340 | 340 | 0 | 100,00 |
| 4 | Обсяг товарної (реалізованої) продукції | тис. грн. | 5344,8 | 6235,6 | +890,8 | 116,67 |
За формулою
ОТП = ДВП × КДР × РЦ
де ОTП – обсяг товарної (реалізованої) продукції; ДВП – добовий випуск продукції; КДР – кількість днів роботи на рік; РЦ – ринкова ціна за одиницю продукції) виконати розрахунки обсягу товарної продукції.
ОТПпл.=60 шт.*262дня*340 грн. = 5344,8 тис. грн.
ОТПфакт.=70 шт.*262дня*340 грн. = 6235,6 тис. грн.
Використовуючи метод ланцюгових підстановок визначити вплив зміни факторних показників (ДВП, КДР, РЦ) на зміну даних за обсягом товарної продукції.
ΔОТПΔдвп = ΔДВП * КДРпл * РЦпл = 10 шт.*262 дня*340грн.= 890800 грн.
ΔОТПΔкдр = ДВПфакт * ΔКДР* РЦпл = 70 шт.*0 днів*340грн.= 0 грн.
ΔОТПΔрц = ДВПфакт * КДРфакт* ΔРЦ = 70 шт.*340 днів*0грн.= 0 грн.
Пофакторна перевірка:
ΔОТП= ΔОТПΔдвп + ΔОТПΔкдр + ΔОТПΔрц = 890800 грн. + 0 грн. + 0грн.= 890800грн. = 890,8 тис. грн.
Таблиця4. Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну обсягу товарної (реалізованої) продукції
| Номер підстановки | Фактори, які впливають на показник | Обсяг товарної (реалізованої) продукції, тис. грн. | Величина впливу фактора, тис. грн. | ||
| Добовий випуск продукції, шт. | Кількість днів роботи на рік | Ринкова ціна за одиницю продукції, грн. | |||
| Нульова підстановка | 60 | 262 | 340 | 5344,8 | - |
| Перша підстановка, вплив добового випуску продукції | 70 | 262 | 340 | 6235,6 | 890,8 |
| Друга підстановка, вплив кількості днів роботи на рік | 70 | 262 | 340 | 6235,6 | 0 |
| Третя підстановка, вплив ринкової ціни за одиницю продукції | 70 | 262 | 340 | 6235,6 | 0 |
| Разом: | - | - | - | - | 890,8 |
Висновок:
Отже, загалом за даний період обсяг товарної (реалізованої) продукції зріс на 890,8 тис. грн., що у відносному виразі становить 16,67%. На цей показник впливають 3 фактори: добовий випуск продукції, кількість днів роботи на рік та ринкова ціна за одиницю продукції, проте кількість днів роботи на рік та ринкова ціна за одиницю продукції лишилися незмінними (262 дня та 340 грн. відповідно), тому й не мали впливу на зміну обсягу товарної (реалізованої) продукції. А от зростання добового випуску продукції на 10 шт. ( 16,67%) і спричинило зростання обсягу товарної (реалізованої) продукції на 890,8 тис. грн.
Завдання №3
Таблиця 5. Аналіз виробітку одного працівника основного виробництва
| № п/п | Показники | Одиниці виміру | План | Факт | Відхилення (+,-) | Виконання плану, % |
| 1 | Обсяг товарної (реалізованої) продукції | тис. грн. | 5344,8 | 6235,6 | 890,8 | 116,67 |
| 2 | Середньоспискова чисельність працівників | осіб | 101 | 100 | -1 | 99,01 |
| 3 | Виробіток одного працівника основного виробництва | грн. | 52918,8119 | 62356 | +9437,1881 | 117,83 |
Розрахувати виробіток одного працівника основного виробництва як відношення обсягу товарної продукції (ОTП) до середньоспискової чисельності працівників (СЧП) основного виробництва.
ВОПпл.=5344,8 тис. грн. /101 особу = 52918,8119 грн.
ВОПфакт= 6236 тис. грн. / 100 осіб = 62356 грн.
Використовуючи прийом ланцюгових підстановок, виконати розрахунки впливу зміни даних за обсягом товарної продукції та середньоспискової чисельності працівників основного виробництва на зміну даних по продуктивності праці одного працівника. Виконати пофакторну перевірку.
Таблиця6. Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну виробітку одного працівника основного виробництва
| Номер підстановки | Фактори, які впливають на показник | Виробіток одного працівника основного виробництва, грн. | Величина впливу фактора, тис. грн. | |
| Обсяг товарної (реалізованої) продукції, тис. грн. | Середньоспискова чисельність працівників, осіб | |||
| Нульова підстановка | 5344,8 | 101 | 52918,8119 | - |
| Перша підстановка, вплив обсягу товарної (реалізованої) продукції | 6235,6 | 101 | 61738,6139 | 8819,8020 |
| Друга підстановка, вплив середньоспискової чисельності працівників | 6235,6 | 100 | 62356,0000 | 617,3861 |
| Разом: | - | - | - | 9437,1881 |
Висновок:
Отже, виробіток одного працівника основного виробництва зріс на 9437,1881 грн. , що у відносному виразі становить 17,83%. Цьому сприяли такі фактори: За рахунок зростання обсягу товарної (реалізованої) продукції на 890,8тис. (16,67%) грн. виробіток одного працівника основного виробництва зріс на 8819,8020 грн. За рахунок зменшення середньоспискової чисельності працівників на 1 особу (0,99%), виробіток одного працівника основного виробництва зріс на 617,3861 грн.
Завдання №4
Таблиця7. Аналіз фондовіддачі
| № п/п | Показники | Одиниці виміру | План | Факт | Відхилення (+,-) | Виконання плану, % |
| 1 | Обсяг товарної (реалізованої) продукції | тис. грн. | 5344,8 | 6235,6 | +890,8 | 116,67 |
| 2 | Середньорічна вартість основних виробничих засобів | тис. грн. | 1400 | 1800 | +400 | 128,57 |
| 3 | Фондовіддача | 3,82 | 3,46 | -0,35 | 90,74 |
Розрахувати фондовіддачу як відношення обсягу товарної продукції до середньорічних залишків основних виробничих засобів:
ФВпл.= 5344,8 тис. грн. /1400 тис. грн.=3,8177
ФВфакт = 6235,6 тис. грн. / 1800 тис. грн. = 3,4642
Використовуючи прийом абсолютних різниць, розрахувати вплив зміни даних за середньорічними залишками основних виробничих засобів та фондовіддачі на зміну обсягу товарної продукції.
ОТП = СЗОВЗ*ФВ
Вплив зміни середньорічної вартості основних виробничих засобів (кількісний фактор):
ΔОТПΔСЗОВЗ = ΔСЗОВЗ * ФВпл = 400 тис. грн.*3,82= 1527,09 тис. грн.