Аналіз виконання планових завдань з виробничої програми за рік (стр. 2 из 2)
Вплив зміни фондовіддачі (якісний фактор):
ΔОТПΔФВ = СЗОВЗфакт * ΔФВ= 1800 тис. грн.*(-0,35) = -636,29 тис. грн.
Пофакторна перевірка:
ΔОТП = ΔОТПΔСЗОВЗ + ΔОТПΔФВ = 1527,09 тис. грн . - 636,29 тис. грн. = 890,8 тис. грн.
Висновок:
Отже, в розрахунку на 1 тис. грн. вартості основних виробничих фондів підприємство виробило продукції у плановому періоді на 3,82 грн. та 3,46грн. у звітному. Фондовіддача основних виробничих фондів за звітній період зменшилася на 35 коп. Обсяг товарної продукції збільшився на 1527,09 тис. грн. за рахунок збільшення середньорічної вартості основних виробничих засобів на 400 тис. грн. (28,57%) та зменшився на 636,29 тис. грн. за рахунок зниження фондовіддачі на 35коп.(9,26%). Загалом вплив обох факторів призвів до зростання обсягу товарної продукції на 890,8 тис. грн.
Завдання №5
Таблиця 8. Аналіз повної собівартості обсягу товарної продукції
| № п/п | Показники | Одиниці виміру | План | Факт | Відхилення (+,-) | Виконання плану, % |
| 1 | Обсяг товарної (реалізованої) продукції | тис. грн. | 5344,8 | 6235,6 | +890,8 | 116,67 |
| 2 | Витрати на 1 грн. обсягу товарної продукції | грн. | 0,7 | 0,73 | +0,03 | 104,29 |
| 3 | Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції | тис. грн. | 3741,36 | 4551,988 | +810,628 | 121,67 |
Розрахувати повну собівартість реалізованої продукції (ПСВ) шляхом множення витрат на 1 грн. товарної продукції на загальний обсяг товарної продукції (ОТП):
ПСВ = Витрати на 1 грн. × ОТП
ПСВпл = 0,7 грн.* 5344,8 тис. грн. = 3741,36 тис. грн.
ПСВфакт = 0,73грн.* 6235,6 тис. грн. = 4551,988 тис. грн.
Використовуючи прийом абсолютних різниць, розрахувати вплив зміни даних за ОТП та витрат на 1 грн. товарної продукції на зміну даних по повній собівартості.
Вплив зміни обсягу товарної (реалізованої) продукції (кількісний фактор):
ΔПСВΔОТП = ΔОТП * В1грн.пл = 890,8 тис. грн.* 0,7 грн = 623,56 тис. грн.
Вплив зміни витрати на 1 грн. обсягу товарної продукції (якісний фактор):
ΔПСВΔВ1грн, = ОТПфакт * ΔВ1грн.= 6235,6 тис. грн.*0,03грн. = 187,068 тис. грн.
Пофакторна перевірка:
ΔПСВ = ΔПСВΔОТП + ΔПСВΔВ1грн. = 623,56 тис. грн. + 187,068тис. грн. = 810,628 тис. грн.
Висновок:
Таким чином повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції за аналізований період збільшилася на 623,56 тис. грн. за рахунок збільшення обсягу товарної продукції на 890,8 тис. грн. (16,67%) та на 187,068 тис. грн. за рахунок зростання витрат на 1 грн. обсягу товарної продукції на 3 коп.(4,29%). Вплив даних факторрів в сумі призвів до зростання повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції на 810,628 тис. грн., що у відносному виразі становить 21,67%.
Завдання №6
Таблиця 9. Аналіз прибутку (збитку) від реалізації продукції
| № п/п | Показники | Одиниці виміру | План | Факт | Відхилення (+,-) | Виконання плану, % |
| 1 | Обсяг товарної (реалізованої) продукції | тис. грн. | 5344,8 | 6235,6 | +890,8 | 116,67 |
| 2 | Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції | тис. грн. | 3741,36 | 4551,988 | +810,628 | 121,67 |
| 3 | Прибуток (збиток) від реалізації продукції | тис. грн. | 1603,44 | 1683,612 | +80,172 | 105,00 |
Розрахувати прибуток (збиток) від реалізації обсягу товарної продукції (ОТП) як різницю між обсягом товарної продукції і повною її собівартістю:
ПР (ЗБ)= ОТП – ПСВ
ПРпл = 5344,8 тис. грн. - 3741,36 тис. грн. = 1603,44 тис. грн.
ПРфакт = 6235,6 тис. грн. - 4551,988 тис. грн. = 1683,612тис. грн.
Визначити вплив факторів: зміни даних за обсягом товарної продукції та повною собівартістю на зміну даних за прибутком (збитком). Виконати пофакторну перевірку.
Таблиця 10. Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну прибутку (збитку) від реалізації продукції
| Номер підстановки | Фактори, які впливають на показник | Прибуток (збиток) від реалізації продукції тис. грн. | Величина впливу фактора, тис. грн. | |
| Обсяг товарної (реалізованої) продукції, тис. грн. | Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції, тис. грн. | |||
| Нульова підстановка | 5344,8 | 3741,36 | 1603,4 | - |
| Перша підстановка, вплив обсягу товарної (реалізованої) продукції | 6235,6 | 3741,36 | 2494,24 | 890,8 |
| Друга підстановка, вплив повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції | 6235,6 | 4551,988 | 1683,612 | -810,628 |
| Разом: | - | - | - | 80,172 |
Висновок:
Отже, прибуток від реалізації продукції за звітний період збільщився на 890,8 тис. грн. за рахунок збільшення обсягу товарної продукції на 890,8 тис. грн. (16,67%) та зменшився на 810,628 тис. грн. через зростання повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції на 810,628 тис. грн. (21,67%).
Загалом вплив даних двох факторів призвів до зростання прибутку від реалізації продукції на 5% або ж 80,172 тис. грн.
Завдання №7
Таблиця 11. Аналіз рентабельності реалізованої продукції
| № п/п | Показники | Одиниці виміру | План | Факт | Відхилення (+,-) | Виконання плану, % |
| 1 | Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції | тис. грн. | 3741,36 | 4551,988 | +810,628 | 121,67 |
| 2 | Прибуток (збиток) від реалізації продукції | тис. грн. | 1603,44 | 1683,612 | +80,172 | 105,00 |
| 3 | Рентабельність реалізованої продукції | % | 42,86 | 36,99 | -5,87 | 86,30 |
Розрахувати рентабельність реалізованої продукції, як відношення прибутку до повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції:
Рпл = (1603,44 тис. грн. / 3741,36 тис. грн)*100% = 42,86%
Рфакт = (1683,612 тис. грн. / 4551,988 тис. грн.)*100% = 36,99%
Використовуючи прийом ланцюгових підстановок, виконати розрахунки впливу зміни факторних показників: прибутку від реалізації (ПР) та повної собівартості (ПСВ) на зміну даних рентабельності.
Вплив зміни прибутку від реалізації продукції (кількісний фактор):
ΔРΔПР = ΔПР/ПСВпл = 80,172 тис. грн./1603,44 тис. грн. = 0,0214 або +2,14%
Вплив зміни повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції (якісний фактор):
ΔРΔПСВ = ПРФ/ПСВФ – ПРФ/ПСВП = 1683,612 тис. грн./4551,988 тис. грн. - 1683,612 тис. грн./3741,36 тис. грн. = -0,0801 або –8,01%
Пофакторна перевірка:
ΔР = ΔРΔПР + ΔРΔПСВ = 2,14% - 8,01% = - 5,87%.
Таблиця 12. Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну рентабельності реалізованої продукції
| Номер підстановки | Фактори, які впливають на показник | Рентабельність реалізованої продукції, % | Величина впливу фактора, % | |
| Прибуток (збиток) від реалізації продукції, тис. грн. | Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції, тис. грн. | |||
| Нульова підстановка | 1603,44 | 3741,36 | 42,8571 | - |
| Перша підстановка, вплив прибуток (збитку) від реалізації продукції | 1683,612 | 3741,36 | 45 | 2,14 |
| Друга підстановка, вплив повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції | 1683,612 | 4551,988 | 36,9863 | -8,01 |
| Разом: | - | - | - | -5,87 |
Висновок:
В результаті збільшення прибутку від реалізації продукції на 80,172 тис. грн.. (5%) рентабельність реалізованої продукції збільшилася на 2,14%, проте через зростання повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції на 810,628 тис. грн. (21,67%) рентабельність реалізованої продукції знизилася на 8,01%. Загалом вплив даних факторів спричинив зниження рентабельності продукції на 5,87%.
Загальний висновок
Отже, в діяльності аналізованого підприємства за звітний рік спостерігалися такі тенденції:
Добовий випуск продукції збільшився на 10 шт. (16,67%);
Незмінними лишилися кількість робочих днів на рік (262 дня) та ринкова ціна за одиницю продукції (340 грн.);
Річний обсяг продукції збільшився на 2,62 тис. шт. (16,67%);
Обсяг товарної (реалізованої) продукції зріс на 890,8 тис. грн. (16,67%);
Середньоспискова чисельність осіб зменшилася на 1 особу (0,99%);
Виробіток одного працівника основного виробництва збільшився на 9437,1881 грн. (17,83%);
Середньорічна вартість основних виробничих засобів збільшилася на 400 тис. грн. (28,57%);
Фондовіддача знизилася на 35 коп. (9,26%);
Витрати на 1 грн. обсягу товарної продукції зросли на 3 коп. (4,29%);
Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції збільшилася на 810,628 тис. грн.(21,67%);
Прибуток (збиток) від реалізації продукції збільшився на 80,172 тис. грн. (5%);
Рентабельність реалізованої продукції знизилася на 5,87%.
Виходячи з даних результатів, позитивними сторонами є зростання обсягів реалізованої продукції, виробітку одного працівника основного виробництва, що свідчить про зростання обсягів виробництва а отже і збільшення суми прибутку. Є і негативні сторони – це насамперед зниження фондовіддачі, що вказує на зменшення ефективності використання основних засобів; зростання витрат на 1 грн. обсягу товарної продукції та як наслідок збільшення повної собівартості обсягу товарної продукції, що свідчить про збільшення затратності виробництва; зменшення рентабельності реалізованої продукції, що свідчить про зниження ефективності поточних затрат підприємства, пов’язаних з виробництвом та реалізацією продукції.
Даному підприємству для поліпшення показників діяльності необхідно насамперед збільшити ефективність використання основних засобів наприклад шляхом оновлення устаткування. Також потрібно знизити витрати на 1 грн. обсягу товарної продукції. Це дасть змогу знизити повну собівартість і як результат збільшиться прибуток та зросте рентабельність підприємства.
Список використаної літератури
1. Тарасенко Н.В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства. – Львів, ЛБІ НБУ, 2000. – 485 с.
2. Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г. Економічний аналіз: теорія і практика: Підручник / За ред. проф. А.Г Загороднього. – Львів: «Магнолія Плюс», 2006. – 428 с.
3. Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємства: Навч. посіб. – К.: Знання, 2004. – 654 с.