Анализ эффективности использования трудовых ресурсов (стр. 3 из 6)
4. Анализ численности и состава работников. [4] [6, с.273 - 281]
При изучении показателей трудовых ресурсов в первую очередь обращается внимание на то, как организация обеспечена необходимым персоналом. С этой целью рассматриваются: состав и структура промышленно-производственного персонала; обеспеченность организации и ее подразделений рабочими, административно-управленческим персоналом; обеспеченность квалификационным составом работающих; движение рабочей силы.
Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов (табл.2.1).
Таблица 2.1
Показатели движения рабочей силы
| Название показателя | Формула для расчёта показателя | Экономический смысл |
| Коэффициент оборота по приёму (Кn) |  | Характеризует удельный вес принятых работников за период |
| Коэффициент оборота по выбытию (Кв) |  | Характеризует удельный вес выбывших за период работников |
| Коэффициент текучести кадров (Кт) |  | Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам |
| Коэффициент постоянства кадров (Кпост) | Кпост = 1 - Кв | Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (году, квартале) |
5. Анализ заработной платы. [5]
Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.
Абсолютное отклонение (DФЗПа) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:
DФЗПа = ФЗПф - ФЗПпл.
Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы (DФЗПот).
Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.
Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства - это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:
DФЗПот = ФЗПф - (ФЗПпер. пл. × Кпл + ФЗПпост. пл).
В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.
Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.
3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ОАО "ДАЛЬСВЯЗЬ"
3.1 Краткая характеристика предприятия
Дальсвязь предоставляет услуги связи в 7 регионах Дальнего Востока: Приморском, Хабаровском краях, Сахалинской, Амурской, Камчатской, Магаданской и Еврейской автономной (ЕАО) областях. Территория регионов составляет 3,3 млн. кв.км. (20% территории России), где проживает 6,1 млн. человек (4,2% от общей численности населения России), в том числе 4,8 млн. человек городского населения и 1,3 млн. человек сельского населения.
В настоящее время ОАО "Дальсвязь" в условиях конкурентного рынка является оператором-поставщиком полного спектра услуг электросвязи на территории ДВФО, обслуживая 1 миллион 259 тысяч абонентов местной телефонной сети, обеспечивая предоставление других современных услуг связи. Телефонная сеть компании тесно увязана с сооружениями ОАО "Ростелеком" и составляет региональную часть сети общего пользования России. Альтернативные операторы связи имеют возможность включения в эту сеть.
Общество зарегистрировано Администрацией г. Владивостока 12 мая 1994 года. Регистрационный номер 5464. Внесено в Единый Государственный реестр юридических лиц 6 сентября 2002 года Инспекцией МНС РФ по Ленинскому району г. Владивостока. Присвоен ОГРН 1022501276159.
Органами управления Общества являются Общее собрание акционеров, Совет директоров, Правление, Генеральный директор. Органом контроля Общества является Ревизионная комиссия.
Приоритетные направления деятельности определяются миссией Общества - "Формирование и полное удовлетворение потребностей клиентов в современных услугах связи на территории Дальневосточного федерального округа".
Основными задачами Общества являются:
предоставление полного комплекса телекоммуникационных услуг;
реализация функций надежного оператора - лидера, предоставляющего услуги связи высокого качества, доступные всем категориям пользователей;
совершенствование способов обслуживания и взаимосвязи с клиентами; комплексное развитие услуг на базе современных технологий;
создание условий, при которых возможна наиболее полная реализация способностей каждого сотрудника для блага всей компании;
рост доходов и капитализации компании, создание благоприятных условий для привлечения инвестиций.
3.2 Анализ трудовых ресурсов
3.2.1 Анализ производительности труда
Производительность труда работников рассчитывается как отношение выручки предприятия к численности его работников. Расчет показателей производительности труда работников ОАО "Дальсвязь" представлен в таблице 3.1
Таблица 3.1
Расчет показателей производительности труда работников ОАО "Дальсвязь" в 2004 - 2005 году
| Показатель | 2004 год | 2005 год | Абсолютное отклонение | Относительное отклонение,% |
| Выручка, тыс. руб. | 6 846 740 | 8 938 445 | 2 091 705 | 130,6 |
| Численность работников, чел. | 18 968 | 18 627 | -341 | 98,2 |
| Производительность труда, тыс. руб. /чел. | 361 | 480 | 119 | 132,9 |
| Количество линий связи | 1 116 835 | 1 209 824 | 92 989 | 108,33 |
| Количество линий на 1 работника | 58,88 | 64,95 | 6,07 | 110,3 |
| Отдача на персонал, тыс. руб. | 2,28 | 2,34 | 0,06 | 102,63 |
| Расходы на персонал, тыс. руб. | 3 002 956 | 3 819 848 | 816 993 | 127,2 |
| Средние расходы на персонал на 1 работ-ника, тыс. руб. / чел. | 158,3 | 205,1 | 46,8 | 129,4 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 917 850 | 1 187 835 | 369 958 | 129,4 |
| Прибыль от продаж на 1 работника, тыс. руб. / чел. | 48,4 | 63,8 | 15,4 | 131,81 |
Динамика по основным показателям эффективности деятельности персонала ОАО "Дальсвязь" представлена на рис.3.1
Рис.3.1 Показатели эффективности деятельности предприятия в расчете на персонал за период 2004 - 2005 гг.,%
В целом по Обществу выручка на 1 работника в 2005 году составила 479,86 тыс. руб., и возросла в сравнении с 2004 г. на 32,6%., отдача на персонал в 2005 году составляет 2,34 тыс. руб. (102,6% к уровню 2004 г), т.е. каждый рубль расходов на персонал приносит 2,34 руб. выручки.
Средние расходы на персонал на 1 работника в 2005 году составляют 204 980 руб. (129,4% к 2004 году). На основании соотношения с динамикой по соответствующим показателям (выручка на 1 работника, отдача на персонал) можно судить об эффективном управлении затратами на персонал в анализируемом периоде деятельности.
Прибыль от продаж на 1 работника составила 63,77 тыс. руб. и увеличилась на 31,8% в сравнении с 2004 годом. Количество линий на 1 работника составило 64,95 шт. (110,3% по отношению к 2004 году).
3.2.2 Анализ использования рабочего времени
В ходе анализа использования рабочего времени оценивается полнота использования рабочего времени. На основании баланса рабочего времени, отчета по труду и табельного учета составляется баланс рабочего времени по организации (табл.3.2).
Таблица 3.2
Использование рабочего времени
| Показатели | за 2004 г. | за 2005 г. | Отклонения | |
| абсолютная сумма | % | |||
| 1. Выпуск продукции (тыс. руб) | 6 846 740 | 8 938 445 | 2 091 705,0 | 130,6 |
| 2. Среднегодовая численность рабочих, чел. | 18 968 | 18 627 | -341,0 | 98,2 |
| 3. Отработано человеко-дней этими рабочими (тыс) | 3 888 440 | 3 855 789 | -32 651,0 | 99,2 |
| 4. Отработано человеко-часов (тыс) | 28 385 612 | 29 303 996 | 918 384,4 | 103,2 |
| 5. Среднее число дней, проработанных каждым рабочим (п.3: п.2) | 205 | 207 | 2,0 | 101,0 |
| 6. Дневная выработка рабочего (тыс. руб) (п.1: п.3) | 1,8 | 2,3 | 0,6 | 131,7 |
| 7. Часовая выработка рабочего (тыс. руб) (п.1: п.4) | 0,2 | 0,3 | 0,1 | 126,5 |
| 8. Продолжительность рабочего дня (час) (п.4: п.3) | 7,3 | 7,6 | 0,3 | 104,1 |
| 9. Отработано одним рабочим за год (час) (п.4: п.2) | 1496,5 | 1573,2 | 76,7 | 105,1 |
Приведенные в табл.3.2 данные позволяют установить, что в анализируемой организации имелись положительные моменты в использовании рабочего времени, а именно: