Анализ экономического состояния РУП Приборостроительный завод "Оптрон" (стр. 1 из 3)
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
на тему:
«Анализ экономического состояния РУП «Приборостроительный завод «Оптрон»»
Минск, 2008
Анализ производства продукции и выручки от реализации
Выручка от реализации характеризует общий финансовый результат (валовой доход) от реализации продукции (работ, услуг), т. е. является одним из важнейших показателей финансовой деятельности предприятия.
По итогам работы за 2007 г. к уровню 2006 г. выручка возросла в 1,07 раза (с 6305 млн. р. до 6771 млн. р.). Основными составляющими выручки является выручка от реализации продукции и денежные поступления от сдачи производственных площадей в аренду. Структура выручки и динамика её составляющих представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Структура выручки РУП «ПЗС Оптрон»
Положительная динамика суммарной выручки от реализации продукции (работ, услуг) прослеживается в течение всего рассматриваемого периода. Изменение выручки от реализации продукции произошло в результате увеличения объёмов реализации продукции в натуральном выражении и роста цен на реализуемую продукцию. Рост цен к соответствующему периоду прошлого года в 2005 г составил 107%, а в 2006 и в 2007гг – 102%.
Значительная доля выручки от сдачи площадей в аренду в общем объёме выручки объясняется наличием свободных производственных мощностей. Рост данного показателя в абсолютных величинах объясняется ростом цен на аренду недвижимости в городе Минске. По мере увеличения объёмов производства и, как следствие, повышения загруженности производственных мощностей, доля данного показателя будет снижаться.
Объем производства продукции в 2006 году увеличился в 1,54 раза (с 3138 млн. руб. до 4823 млн. руб.), а в 2007 г. в 1,08 раза (с 4825 млн. руб. до 5218 млн. руб.). Этому в первую очередь способствовала реструктуризация просроченной кредиторской задолженности РУП “Приборостроительный завод Оптрон” согласно Указа Президента Республики Беларусь от 13.01.2006 года № 27. В результате были разблокированы расчетный и валютный счета предприятия и появилась возможность направлять денежные средства на пополнение оборотных средств для финансирования текущей деятельности. Это привело к увеличению количества заказов, загруженности производственных мощностей, появилась возможность направлять денежные средства на освоение новых для предприятия видов продукции.
В 2007 г РУП «Приборостроительный завод «Оптрон» не получил заказов на производство монохроматора МДСМ, культиватора-опрыскивателя КОУ, были освоены в производстве узлы и детали для троллейбусов. В целях освоения новых видов продукции РУП «ПЗС Оптрон» участвует в проекте по разработке и освоению лазерного спектрального анализатора, который включен постановлением Совета Министра Республики Беларусь от 18 ноября 2005 года в качестве задания государственной программы освоения в производстве новых и высоких технологий на 2006-2010 год
Обновление ассортимента выпускаемой продукции за 2006-2007 года представлено на рисунке 2.
Рисунок 2 - Изменение товарной номенклатуры в 2006-2007 гг.
По данным диаграммы видно, что на протяжении последних двух лет основную долю в товарной номенклатуре занимают противопожарные перегородки, узлы для трамваев и троллейбусов, АКП – 4. В целях диверсификации выпускаемой продукции предприятие отказалось от выпуска низкорентабельной и не пользующейся спросом продукции.Удельный вес выпуска новой продукции в общем объеме производства составляет 30%.
Основными потребителями продукции являются:
- по прибору ЛСА – технические университеты (БНТУ, БГАТУ, БГТУ, институты прикладной физики и др.), таможенные органы, криминалистические и технические лаборатории, предприятия промышленности.
- по ТПЭ-1 – теплично-парниковые хозяйства Республики Беларусь, Российской Федерации, Украины.
- по АКП-4 – фермерские и сельско-хозяйственные предприятия, РУП «Институт овощеводства НАН Беларуси», РО «Белагросервис».
Основным рынком сбыта продукции предприятия остается Республика Беларусь. Доля экспорта в объеме реализованной продукции в 2005 г составляет 1,9%, в 2006 г - 2,5%, в 2007 г – 2,9%. Рост экспорта объясняется в первую очередь расширением дилерской сети в Российской Федерации и на Украине.
За последние годы наблюдается снижение доли выполненных работ по сторонним заказам. Однако предприятие пытается сохранить своё первоначальное предназначение, выполняя разработки и изготовление наукоёмких приборов и оборудования.
Росту объема реализации продукции способствовало:
· Проведение активного маркетинга:
· Проведение технико-экономической оценки в маркетинговых исследованиях при разработке и постановке продукции на производство.
· Организация постоянно действующей выставки выпускаемой продукции .
· Организация электронной коммерции с созданием сайтов и размещением в сети «Интернет» информации о выпускаемой продукции.
· Участие в специализированных выставках.
· Внесение информации об организациях и их продукции в каталоги и справочники.
· Создание дилерской сети с целью продвижения продукции на рынках стран СНГ.
· Разработка, модернизация и постановка научно-технической продукции на производство.
· Разработка и освоение производства бесконтактных электроприводов, предназначенного для оснащения легкого электрифицированного транспорта.
· Разработка новых приборов и оборудования (лазерный спектральный анализатор ЛСА, спектрофлуорометр "Универсон" и др.).
· Разработка и постановка на производство нового сельскохозяйственного оборудования, автоматов для установки молочных продуктов.
Анализ себестоимости продукции
Любое предприятие стремится к получению наибольшего дохода от своей деятельности. Следовательно оно старается продать товар не только по наиболее выгодной цене, но и сократить свои затраты на производство и реализацию продукции. Поэтому затраты на производство и реализацию продукции являются важнейшим показателем, характеризующим деятельность предприятия.
В процессе производства средства труда и предметы труда переносят свою стоимость на готовую продукцию, затраты рабочей силы, выраженные в заработной плате, выступают как затраты на производство продукции. Наряду с этим предприятия несут затраты на реализацию продукции. Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции, выраженная в денежной форме, представляет себестоимость продукции.
Для определения факторов и их влияния на изменение общей сметы затрат проведём факторный анализ затрат на производство продукции в 2006-2007гг. Факторная модель имеет вид:
Стп= Ипос +∑Ni* И`перi
где, Ипос – сумма постоянных расходов,
И`перi – удельные переменные расходы по изделию,
Ni– объём производства.
1. Определение изменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма произведенной продукции
Су1тп= Стп0*К стрвп=4322*-20,419=88250,92 млн.руб.
К стрвп=-20,419
∆СNтп= Су1тп - Стп0=88250,92-4322=83928,92 млн.руб.
2. Изменение за счёт структуры произведённой продукции
Су2тп= Ипос0 +∑N1i* И`пер0i=4125,16 млн.руб.
∆Сстртп= Су2тп - Су1тп=4125,16-88250,92=-84125,76 млн.руб.
3. За счёт изменения переменных расходов
Су3тп= Ипос0 +∑N1i*И`пер1i= 4526,34 млн.руб.
∆Спертп= Су3тп - Су2тп= 4526,34-4125,16=401,18 млн.руб.
4. За счёт изменения постоянных расходов
∆Спостп = Стп1 - Су3тп=4715 – 4526,34= 188,66 млн.руб.
∆Стп=∆СNтп+∆Сстртп+∆Спертп+∆Спостп= 393 млн.руб.
За анализируемый период общая смета затрат увеличилась на 9% (или на 393 млн. руб.). Наибольшее влияние на увеличение общей сметы затрат оказал рост объёма производства продукции. За последние годы наиболее эффективно использовались резервы снижения себестоимости за счет изменения структуры произведённой продукции.
Удельный вес себестоимости в выручке от реализации продукции в 2005г. сокращается. Это происходит в результате опережающих темпов роста выручки по сравнению с себестоимостью. Изменение показателя себестоимости 100 рублей выручки за счет изменения себестоимости представлено в таблице 1.
Таблица 1 - Динамика себестоимости 100 рублей выручки
Увеличение показателя себестоимости 100 рублей выручки свидетельствует о недостаточной эффективности проводимой на предприятии политики в области снижения себестоимости продукции.
Для определения причин изменения себестоимости проанализируем структуру себестоимости по элементам затрат за 2005-2007 гг. (рисунок 3.)
Рис. 3 Изменение структуры себестоимости продукции по элементам затрат
Структура себестоимости на протяжении рассматриваемого периода остается практически неизменной. Наибольший удельный вес в себестоимости приходится на оплату труда. Это связано с высокой трудоёмкостью выпускаемой продукции. Увеличение доли расходов на оплату труда в 2006 году вызвано ростом тарифной ставки первого разряда и ростом численности работающих. Увеличение удельного веса заработной платы и снижение удельного веса амортизационных отчислений свидетельствуют об ухудшении технической оснащенности организации и высокой доли ручного труда, что является отрицательным фактом.