5. Контролирует выполнение смет расходов по жилищно-коммунальному хозяйству.
А) Осуществляет создание эффективного механизма управления предприятия.
Б) Использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.
В) Выполняет мероприятия: по проведению реструктуризации по платежам в бюджет:
- в разработке программ мер по ликвидации задолженности по заработной плате;
- в разработке учетной и налоговой политике.
6. Участвует в разработке планов капитальных вложений, затрат на техническое перевооружение, планов финансирования НИР, освоение и внедрения новой техники, финансирования детских дошкольных учреждений, содержания жилищно-коммунального хозяйства и других сметно-финансовых расчетов.
Рассмотрим взаимоотношения и связи с другими отделами:
1. С планово-экономическим отделом и бухгалтерией
Получает: план производства по номенклатуре на год, квартал, месяц; списки кредиторов и дебиторов; документы на выплату заработной платы работникам завода.
Представляет: финансовый план; отчеты о выполнении финансового плана; справку о доходах по месяцам; расчеты по налогам; данные по налогам; отчеты об использованных бланков; справок-счетов, ПТС, транзитных знаков; банковские документы по месяцам; отгрузка готовой продукции.
2. С отделами материально-технического снабжения, внешней кооперации и другими отделами завода.
Получает: служебные записки с приложением счетов на предоплату поставщикам за ТМЦ, выполненные работы и оказанные услуги.
Представляет: информацию о перечислении денежных средств поставщикам.
3. С отделами реализации, маркетинга, ВЭС, БС.
Получает: приказы для оформления счетов-фактур по отгрузке продукции покупателям.
Представляет: информацию о поступлении денежных средств за продукцию.
На предприятии используются следующие виды планов: перспективный, текущий, оперативный. С помощью перспективного планирования прогнозируется перспективная потребность в новых видах продукции, товарная и сбытовая стратегия предприятия. Текущее планирование устанавливает показатели к которые необходимо достичь по итогам года. Оперативно – производственный план уточняет задания текущего годового плана на более короткие отрезки времени ( час, смена, месяц) и по отдельным производственным подразделениям (цех, участок, бригада, рабочее место).
На предприятии составляются также кассовый и кредитный формы финансовых планов организации. Кассовый план – это план оборота наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их поступлением и использованием. Кассовый план составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия.
Кассовый план состоит из четырех разделов:
1. источники поступления наличных денег;
2. расходы;
3. расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда;
4. календарь рабочим и служащим по установленным срокам.
Разработка кассового плана начинается с первого раздела, в котором отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия.
Вторым этапом разработки является расчет третьего раздела кассового плана. Планируемый фонд заработной платы и премии рассчитываются на основе годового плана на соответствующий квартал. Наличные деньги на заработную плату выдаются за вычетом из начисленной суммы удержаний, налогов и перечислений.
После расчета выплат заработной платы заполняется второй раздел – расходы. Во втором разделе показываются расходы предприятия в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий.
В четвертом разделе заполняется календарь выдач заработной платы рабочим и служащим, где указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами в установленные сроки.
Кредитный план составляется, если предприятие испытывает в нем потребность. В этом случае в банк представляются необходимые документы и с ним заключается договор о кредитном обслуживании. Этому предшествует расчет размера кредита, а также суммы, которую необходимо вернуть банку с учетом процентов.
Структура финансового плана в бизнес – плане выглядит следующим образом:
1. Планирование прибыли и расходов предприятия;
2. расчет потребности в собственных оборотных средствах;
3. анализ и планирование денежных потоков;
4. расчет необходимых финансовых ресурсов;
5. составление баланса доходов и расходов.
В практике финансового планирования используются следующие основные методы:
1. Метод экономического анализа, который используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренних резервов предприятия.
2. Нормативный метод, который заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие нормативы, устанавливаемые либо самим субъектом, либо для субъекта государством в виде специальной нормативной или законодательной базы.
3. Метод балансовых расчетов, обеспечивает установление связей между потребностями в ресурсах и источниках их покрытия, а также между разделами плана. Балансовый метод увязывает производственную программу с производственной мощностью предприятия, трудоемкость производственной программы с численностью работающих. На предприятии составляются балансы производственной мощности, рабочего времени, материальный, энергетический.
4. Метод денежных потоков, который является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов.
Проведем анализ актива баланса. На 1.07.2007г. стоимость имущества предприятия увеличилась на 425817 тыс.руб. или в 2 раза по сравнению с 2006г. Увеличение в основном произошло за счет:
· роста запасов на 161487 тыс.руб.
· роста дебиторской задолженности на 258465 тыс.руб.
Величина внеоборотных активов за рассматриваемый период увеличилась на 9517 на тыс.руб. или на 10,8%. Доля основных средств в совокупных активах на конец анализируемого периода снизилась и составила 9,3% (менее 40%). Это в свою очередь свидетельствует о том, что предприятие имеет "легкую" структуру активов. Легкая структура активов говорит о мобильности имущества предприятия.
В структуре совокупных активов на начало и конец анализируемого периода на оборотные активы приходится 78,6% - 88,3% соответственно, что свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.
Величина оборотных активов за анализируемый период увеличилась на 416300 тыс.руб. Увеличение стоимости запасов за анализируемый период на 161487 тыс.руб. произошло в основном за счет роста запасов сырья и материалов, а также увеличения остатков готовой продукции на складе. Наличие в составе запасов расходов будущих периодов в сумме 2333 тыс.руб. на конец анализируемого периода объясняется выполнением научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.
Вертикальный анализ актива баланса представлен в таблице 5.1.1.
Таблица 5.1.1 Вертикальный анализ актива баланса
Тыс.руб.
| Наименование статей | 01.07.2007 | 01.07.2008 | изменение |
| 1. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 0 | 0 | 0 |
| Основные средства | 71787 | 77753 | +5966 |
| Незавершенное строительство | 4241 | 7779 | +3538 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 12252 | 12265 | -13 |
| Итого по разделу 1 | 88280 | 97797 | +9517 |
| 2. Оборотные активы | |||
| Запасы | 203694 | 365181 | +161487 |
| НДС | 9383 | 9104 | -279 |
| Дебиторская задолженность (менее 12 мес.) | 68672 | 327137 | +258465 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 110 | 0 | -110 |
| Денежные средства | 42521 | 39258 | -3263 |
| Итого по разделу 2 | 324380 | 740680 | +416300 |
| Баланс | 412660 | 838477 | +425817 |
Проведем анализ пассива баланса.
Основными источниками формирования совокупных пассивов предприятия являются с одной стороны капитал и резервы предприятия, а с другой стороны – краткосрочные пассивы, которые по состоянию на 01.07.2007г. имели удельный вес соответственно 53,3% и 46,7%. К концу рассматриваемого периода их величины изменились и стали составлять 47,9% и 52,1%.
Увеличение капитала и резервов предприятия на 181554 тыс.руб. или на 82,3% за рассматриваемый период произошло за счет формирования чистой прибыли отчетного периода, что способствует повышению финансовой устойчивости предприятия.
Вертикальный анализ пассива баланса представлен в таблице 5.1.2.
Таблица 5.1.2. Вертикальный анализ пассива баланса, тыс.руб.
| Наименование статей | 01.07.2007 | 01.07.2008 | изменение |
| 1. Собственный капитал | |||
| Уставный капитал | 82200 | 82200 | 0 |
| Добавочный капитал | 26189 | 30347 | 0 |
| Резервный капитал | 4211 | 8220 | +4009 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 107253 | 280640 | +173387 |
| Итого по разделу | 219853 | 401407 | +181554 |
| 2. Привлеченный капитал | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | 151 | 0 | 0 |
| Займы и кредиты | 19700 | 0 | -19700 |
| Кредиторская задолженность | 172928 | 416343 | +243415 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 28 | 20727 | +20699 |
| Итого по разделу | 192656 | 437070 | +244414 |
| Баланс | 412660 | 838477 | +425877 |
5.2 Взаимоотношения с бюджетом и государственными внебюджетными фондами