Таблица 2.5. Анализ поступления и выбытия основных средств СПФ «Туча» РУП «Кристалл» за 2007 год
| №стр. | Наименование показателя | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Первоначальная (восстановительная) стоимость всех основных средств, млн. руб. | 13753 | 17465 |
| 2 | Введено новых основных средств, млн. руб. | - | 4340 |
| 3 | Выбыло в отчетном году основных средств, млн. руб. | - | 628 |
| 4 | Коэффициент обновления | - | 0,25 |
| 5 | Коэффициент выбытия | - | 0,046 |
Как показывают данные таблицы 2.5, на рассматриваемом предприятии коэффициент обновления (по всем основным средствам его величина составила 0,25), существенно превышает коэффициент выбытия (0,046).
Таким образом, движение основных средств определяется величиной их обновления, выбытия и прироста в отчетном году. Увеличение стоимости основных средств на СПФ «Туча» РУП «Кристалл» произошло:
- в результате их переоценки;
- за счет ввода в действие новых объектов;
Уменьшение наличия основных средств произошло:
- в результате их выбытия вследствие ветхости и износа;
- продажи.
Обобщающим показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача. Он показывает, сколько рублей выработанной в течение отчетного периода продукции приходится на рубль стоимости основных производственных фондов и исчисляется по формуле:
f=V/F , (2.1)
где f - фондоотдача, руб.;
V - объем продукции, тыс. руб.;
F - среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств, тыс. руб.
Фондоемкость показывает (Ф/е) ,сколько основных средств используется для производства 1 рубля продукции и определяется по формуле:
Ф/е=F/V (2.2)
Помимо названных обобщающих показателей эффективность использования основных средств оценивается и фондоотдачей активной части основных средств, которая рассчитывается по формуле:
q=V/Fa,(2.3)
где q - фондоотдача активной части основных средств;
Fa- среднегодовая стоимость активной части основных средств, млн.руб.
Уровень показателей эффективности использования основных средств на СПФ «Туча» РУП «Кристалл» характеризуется данными таблицы 2.6.
Таблица 2.6. Показатели эффективности использования основных средств на СПФ «Туча» РУП «Кристалл» за 2007 год
| Показатели | Обозначение в алгоритме | По плану | Фактически | Отклонение от плана | Выполнение плана, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Объем продукции в сопоставимых условиях, млн.руб.2.Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств, тыс. руб.3.В том числе активной части (оборудования)4.Фондоотдача, руб.4.1.Промышленнопроизводственных основных средств4.2.Активной части5.Фондоемкость, руб. | VFFаfqФ/е | 45001810075000,250,64,02 | 37881746565710,220,574,61 | -712-635-929-0,03-0,03+0,59 | 84,296,587,68895114,7 |
Данные таблицы 2.6 свидетельствуют о том, что фондоотдача промышленно-производственных основных средств по сравнению с планом снизилась на 0,03 руб., активной части основных средств снизилась на также на 0,03 руб. Соответственно, фондоемкость увеличилась на 0,59 рублей.
На изменение показателя производства продукции на 1 руб. основных средств оказали влияние следующие факторы: изменение выпуска продукции (ВП) и изменение средней стоимости основных средств (ОСср).
2.3 Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами и их использования
Для анализа использования трудовых ресурсов, а также выявления причин целодневных и внутрисменных простоев сопоставим данные баланса рабочего времени за 2006 и 2007 года, составив таблицу 2.7. Простои могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными предприятием: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей нетрудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробно, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
Таблица 2.7. Анализ использования фонда рабочего времени
| Показатель | На одного рабочего | Абсолютное отклонение | ||
| 2006 | 2007 | на 1 рабочего | На всех рабочих | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Календарное количество дней всего, в том числе: | 365 | 365 | - | - |
| выходные, праздничные и субботы | 111 | 111 | - | - |
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 254 | 254 | - | - |
| Неявки на работу, дни | 34 | 44 | +10 | +1590 |
| в том числе: | ||||
| ежегодные отпуска | 16 | 16 | - | - |
| отпуска по учебе | 1 | 2 | +1 | +159 |
| отпуска по беременности и родам | 3 | 2 | -1 | -159 |
| дополнительные отпуска с разрешения администрации | 5 | 8 | +3 | +477 |
| болезни | 9 | 11,8 | +2,8 | +445,2 |
| прогулы | - | 0,2 | +0,2 | +31,8 |
| простои | - | 4 | +4 | +636 |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 285 | 314 | -10 | +29 |
| Продолжительность рабочей смены, ч | 8 | 8 | - | - |
| Бюджет рабочего времени, ч (явочный фонд х продолжительность смены) | 2280 | 2512 | -80 | -12720 |
| Субботники, ч | - | - | - | - |
| Забастовки, ч | - | - | - | - |
| Сокращенные дни, ч | 9 | 9 | - | - |
| Льготное время, ч | 2 | 2,4 | +0,4 | +63,6 |
| Внутрисменные простои, ч | - | - | - | - |
| Полезный фонд рабочего времени, ч | 1749 | 1638 | -111 | -17649 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч | 7,85 | 7,8 | -31,5 | -5008,5 |
| сверхурочное отработанное время, ч | - | 9 | +9 | +1431 |
| Непроизводительные затраты рабочего времени, ч | - | 8,3 | +8,3 | +1319,7 |
На анализируемом предприятии большая часть потерь 13995,2 ч ((477+31,8+636)*7,85+5008,5) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равносильно высвобождению 8 работников (13995,2/1749). Далее рассмотрим использование трудовых ресурсов предприятия, для чего составим таблицу 2.8 (Приложение В).
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
Таблица 2.8. Использование трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | 2006 | 2007 | изменение |
| Среднесписочная численность рабочих (ЧР) | 225 | 231 | +6 |
| Отработано за год одним рабочим: | |||
| дней (Д) | 285 | 314 | +29 |
| часов (Ч) | 2236 | 2449 | +213 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,85 | 7,8 | -0,05 |
| Число отработанных человеко-часов (всего) (фонд рабочего времени) (Т) | 503100 | 565048 | +61948 |
| в том числе сверхурочно отработанное время, ч | 1630 | 1485 | -145 |
На предприятии среднесписочная численность ППП увеличилась на 6 человек, число отработанных дней 1 рабочим увеличилось на 29 или 213 часов. Средняя продолжительность рабочего дня снизилась с 7,85 часов до 7,8 часов. Фонд рабочего времени увеличился на 61948 чел. – ч. Сверхурочно отработанное время снизилось на 145 часов и составило 1485 часов.
Фонд рабочего времени (T) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):
T = ЧР × Д × П
На анализируемом предприятии фонд рабочего времени за 2007 год больше, чем за 2006 год. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц (табл. 2.9).
Таблица 2.9. Расчет факторов изменения фонда рабочего времени
| Показатель и формула расчета | Значение |
| Изменение фонда рабочего времени, всего (∆Т=Т2007-Т2006) | +61948 |
| в том числе за счет изменения: | |
| среднесписочной численности (∆Тчр=(ЧР2007-ЧР2006) х Д 2006 х П 2006 | +13424 |
| за счет изменения количества отработанных дней (∆Тд=∆Д х ЧР2007 х П 2006) | +52587 |
| за счет изменения продолжительности рабочего дня (∆Тд=∆П х ЧР2007 х Д 2007) | -3627 |
| Итого | +61948 |
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 285дней вместо 314 в 2007 году.
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.