Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Стройэлектромонтаж" (стр. 8 из 9)
| №№п/п | Наименова-ниеоперации | Раз-ряд работ | Нормвремени, час | Час. Тариф.ставка, руб | Зарплатаруб. | 20% прем. руб. | Зарплата с премией, руб. |
| 1. | Штамповочн. | 4 | 0,1 | 20 | 2 | 0,4 | 2,4 |
| 2. | Токарная | 4 | 0,42 | 20 | 8,4 | 1,7 | 10,1 |
| 3. | Сверлильная | 4 | 0,1 | 20 | 2 | 0,4 | 2,4 |
| 4. | Фрезерная | 4 | 0,13 | 20 | 2,6 | 0,52 | 3,12 |
| 5. | Шлифован. | 4 | 0,33 | 20 | 6,6 | 1,34 | 7,94 |
| 6. | Контрольная | 4 | 0,07 | 20 | 1,4 | 0,28 | 1,68 |
| Всего: | 23 | 4,64 | 27,64 |
Дополнительная зарплата рассматривается как вид стимулирования и мотивации производительности труда рабочих.
Расчет дополнительной зарплаты (12% от основной)
(33)Базовый период:
Д б = 33,1·0,12 = 4 руб.
Проектный период:
Д б = 27,64·0,12 = 3,32 руб.
Отчисления в единый социальный фонд, О
(34)Базовый период:
О = (33,1+4) ·0,358 = 13,3 руб.
Проектный период:
О = (27,64+3,32) ·0,358 = 11,1 руб.
Затраты по содержанию обслуживанию оборудования включают амортизацию технологического оборудования, затраты на его ремонт, эксплуатацию, расходы по внутрипроизводственному перемещению грузов. На эту величину влияют количество действующего оборудования, время его работы и удельные расходы на один машино-час работы, выпуск изделий.
Затраты на содержание и обслуживание оборудования
(35)где Fд - годовой действительный фонд времени работы оборудования, час, n - количество единиц оборудования, шт., b - средняя стоимость работы одного машино-часа, руб. (по данным - 12 руб), N - годовой выпуск изделий, шт.
Базовый период:
Зс = 1800·75·12/15000 = 108 руб.
Проектный период:
Зс = 1800·62·12/30000 = 45 руб.
Данные взяты из статистических источников предприятия.
Для расчета общепроизводственных и общехозяйственных расходов по статьям затрат используют данные аналитического бухгалтерского учета. Поэтому для их исчисления принимается установленные проценты от основной зарплаты ОПР.
Общепроизводственные затраты (принимаются на уровне заводских или - 90% от основной зарплаты ОПР)
(36)Базовый период:
Об = 33,1·0,9 = 28,9 руб.
Проектный период:
Об = 27,64·0,9 = 24,9 руб.
Общехозяйственные затраты (принимаются на уровне заводских или - 830% от основной зарплаты ОПР)
(37)Базовый период:
Общ = 33,1·8,3 = 268,7 руб.
Общ = 27,64·8,3 = 229,4 руб.
Прочие затраты принимаются в размере 5% от производственной себестоимости, которая включает в себя материальные затраты, затраты на оплату труда, дополнительную зарплату, отчисления на социальные нужды, затраты на содержание и обслуживание оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные затраты.
(38)Базовый период:
Пр = (200+33,1+4+13,3+108+28,9+268,7) ·0,05 = 23,3 руб.
Проектный период:
Пр = (180+27,64+3,32+11,1+45+24,9+229,4) ·0,05 = 17,57 руб.
Коммерческие расходы включают в себя затраты по отгрузке продукции, расходы на тару и упаковочные материалы, рекламу, изучение рынков сбыта.
Коммерческие расходы, К, (принимаются в размере 3% от производственной себестоимости с учетом прочих затрат)
Базовый период:
К = 489,3·0,03 = 14,7 руб.
Проектный период:
К = 368,9·0,03 = 11,1 руб.
Полная себестоимость, Сп. Представляет собой сумму производственной себестоимости и коммерческих затрат.
Таблица 16 - Калькуляция себестоимости
| №п/п | Статьи калькуляции | На единицу | Изменения+ увелич. | |
| базовый | Проект. | - уменьш. | ||
| 1. | Материальные затраты | 100 | 80 | -20 |
| 2. | Зарплата основных производственных рабочих | 33,1 | 27,64 | -5,46 |
| 3. | Дополнительная зарплата | 4 | 3,32 | -0,68 |
| 4. | Отчисления в единый соц. фонд | 13,3 | 11,1 | -2,2 |
| 5. | Затраты на содержание и обслуживание оборудования | 108 | 45 | -63 |
| 6. | Общепроизводственные затраты | 28,9 | 24,9 | -5 |
| 7. | Общехозяйственные затраты | 268,7 | 229,4 | -39,3 |
| 8. | Прочие затраты | 23,3 | 17,57 | -5,73 |
| 9. | Коммерческие затраты | 14,7 | 11,1 | -3,6 |
| 10. | Полная себестоимость | 594 | 450 | -144 |
Снижение себестоимости произошло под влиянием факторов:
Снижение материальных затрат - за счет снижения цен поставщика на покупаемое сырье и материалы (предоставление скидок из-за большего объема поставок).
За счет снижения трудоемкости снизились затраты на оплату труда (так как оплата сдельная и снижение норм времени напрямую повлияло на снижение зарплаты).
Объем продаж в проектном периоде увеличен в 2 раза и составляет 30000 шт. За счет снижения трудоемкости и увеличения производительности труда снизилось количество оборудования (с 75 до 62 шт). Это повлияло на значительное снижение затрат по содержанию и обслуживанию оборудования.
Снижение расходов на рекламу привело к уменьшению коммерческих расходов.
Планирование снижения себестоимости позволит предприятию рациональнее использовать свои ресурсы и получить больше прибыли.
4.3 Планирование работ предприятия ООО"Стройэлектромонтаж" на 2006 год
Деятельность предприятия ООО "Стройэлектромонтаж" заключается в реализации продукции строительно-монтажного назначения и оказании услуг электромонтажных работ. Напрямую деятельность предприятия зависит от наличия организаций, занимающихся строительством объектов жилого и нежилого фондов. Также предприятие работает с субподрядчиками, через которых реализует продукцию или нанимает их, выступая в роли посредника, для оказания электромонтажных работ.
Деятельность предприятия, в данном случае, напрямую зависит от выбора субподрядчиков и инвесторов, определяющих капиталовложения. В том и другом случае ООО "Стройэлектромонтаж" необходимо составить план работ и финансовый план, подтверждающий возможности реализации этих работ.
Выбор субподрядчиков основывается на системе "оплата - качество".
На 2006 год предприятию сделаны предложения от 3 представителей субподрядных работ: ООО "ГАЛА", Ч/П Литвинов А.М., ЗАО "Техносервис".
Выбор субподрядчика будет основываться на сравнении таких показателей как: скорость выполнения работ, качество выполнения работ, сроки реализации продукции, предоставляемые цены к уплате, надежность и заинтересованность фирм.
Определение наиболее выгодного субподрядчика позволит организации увеличить объем продаж от реализации и оказания услуг, расширить локальную сеть своего производства в данном регионе, увеличить прибыль, повысить рентабельность и платежеспособность, снизить кредиторскую задолженность.
Применение этого проекта одно из наиболее важных решений в системе планирования для развития дальнейшей деятельности предприятия как на 2006 год, так и в дальнейшем.
Таблица 17 - Сроки выполнения работ субподрядчиками
| Показатели | ООО "ГАЛА" | Ч/П Литвинов А.М. | ЗАО "Техносервис" |
| Прокладка провода, за 100м | 20ч | 22ч | 25ч |
| Пробивка отверстий под выключатели, за 100шт | 40ч | 40ч | 45ч |
| Монтаж гофротруб, за 10 м | 32 ч | 35ч | 35ч |
| Наладка освещения, за 1000м2 | 100ч | 110ч | 110ч |
| Проводка кабелей, за 100м | 52ч | 54ч | 60ч |
| Установка светильников, за 100шт | 30ч | 32ч | 33ч |
| Монтаж водно-распределительного устройства, за 10шт | 10ч | 10ч | 12ч |
| Монтаж кронштейнов, за 100шт | 52ч | 54ч | 54ч |
| Монтаж стояков на этажах, за 10 шт | 23ч | 20ч | 23ч |
| Монтаж провода скрытого, за 100м | 16ч | 16ч | 18ч |
| Установка ВРУ-ЭСМ-23-53, за 10шт | 25ч | 27ч | 28ч |
| Установка коробки осветительной У-409, за 10шт | 32ч | 34ч | 34ч |
| Прокладка стальных коробок У-994, за 10шт | 34ч | 34ч | 36ч |
| Общее время | 466ч | 488 | 513 |
Таблица 18 - Соотношение качества выполняемых работ
| Показатели | ООО "ГАЛА" | Ч/П Литвинов А.М. | ЗАО "Техносервис" |
| Качество монтажных работ | удовлетворительное | хорошее | отличное |
| Качество работ по прокладке провода, труб | хорошее | отличное | отличное |
| Качество установок объектов строительного назначения | удовлетворительное | хорошее | хорошее |
| Качество контроля выполняемых работ | удовлетворительное | отличное | хорошее |
ООО "ГАЛА" предлагает завышенные цены за оказанные работы, объясняя это высокой скоростью их выполнения. Надежность фирмы в пределах нормы.