Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Константин и К" (стр. 17 из 18)
Анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота проводятся не только за год, но и по кварталам, месяцам, и за более короткие промежутки времени. Это помогает установить, как ритмично развивается розничная реализация, равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товар. Для анализа ритмичности реализации продукции составим таблицу 3.3.3.
Успешно выполнило план розничной реализации товаров во всех месяцах отчетного года, кроме февраля, марта и июля. Потери товарооборота в связи с недовыполнением плана в отдельные месяца составили 495 ед. (47 + 272 + 176), что составляет 0,22% к плановому годовому объему (498 / 220000
100%).План розничной реализации товаров выполнен в трех кварталах, перевыполнение плана в этих кварталах – 3715 ед. В связи с недовыполнением плана в первом квартале потери составили 150 ед. Основными причинами недовыполнения плана являются недостатки в снабжении товарами, изучении покупательского спроса, организации торговли, рекламе, других аспектов маркетинга и менеджмента.
Коэффициент ритмичности можно определить путем отношения суммы фактического товарооборота в пределах суммы прогноза к сумме прогнозируемого товарооборота, используя следующую формулу:
Кр = (59150 + 53100 + 47100 + 60500) / 220000 = 0,999.
Таблица 3.3.3 Ритмичность развития розничного товарооборота в тыс. руб.
| Месяц, квартал | План | Фактически | % выполнения плана | Отклонение от плана |
| 2004 год | ||||
| Январь | 24000 | 24530 | 102,2 | 530 |
| Февраль | 18000 | 17360 | 96,4 | -640 |
| Март | 16000 | 16210 | 101,3 | 210 |
| Итого за 1 квартал | 58000 | 58100 | 100,2 | 100 |
| Апрель | 11600 | 12800 | 110,3 | 1200 |
| Май | 25000 | 24380 | 97,5 | -620 |
| Июнь | 17500 | 16284 | 93,1 | -1216 |
| Итого за 2 квартал | 54100 | 53464 | 98,8 | -636 |
| Итого за полугодие | 112100 | 111564 | 99,5 | -536 |
| Июль | 13300 | 14500 | 109,0 | 1200 |
| Август | 15200 | 16521 | 108,7 | 1321 |
| Сентябрь | 16780 | 17203 | 102,5 | 423 |
| Итого за 3 квартал | 45280 | 48224 | 106,5 | 2944 |
| Октябрь | 17000 | 15380 | 90,5 | -1620 |
Продолжение таб. 3.3.3
| Карбонат | 290 | 285 | 1 | 2 | -5 | 1 | -28,50 |
| Окорок с паприкой | 164 | 170 | 2 | 1 | 6 | -1 | -28,33 |
| Говядина копченая | 159 | 160 | 2 | 1 | 1 | -1 | -160,00 |
| Печенье "К кофе" | 32 | 35 | 10 | 12 | 3 | 2 | 1,94 |
| Печенье "Артемон" | 75 | 80 | 5 | 3 | 5 | -2 | -10,67 |
| Вафли "Сливочные" | 40 | 45 | 5 | 3 | 5 | -2 | -6,00 |
| Вафли "Зебра" | 50 | 53 | 8 | 6 | 3 | -2 | -5,89 |
| Конфеты "Ласточка" | 73 | 75 | 3 | 2 | 2 | -1 | -18,75 |
| Конфеты "Желейные" | 55 | 60 | 5 | 6 | 5 | 1 | 2,00 |
| Конфеты "Золотой ключик" | 40 | 45 | 4 | 5 | 5 | 1 | 1,80 |
| Мармелад "Трехслойный" | 45 | 50 | 6 | 5 | 5 | -1 | -2,00 |
| Шоколад "Сударушка" | 15 | 18 | 20 | 15 | 3 | -5 | -2,00 |
| Шоколад "Российский" | 15 | 18 | 18 | 25 | 3 | 7 | 1,68 |
| Шоколад "Нестле" | 15 | 18 | 35 | 30 | 3 | -5 | -1,00 |
| Яблоки | 55 | 45 | 60 | 70 | -10 | 10 | -0,64 |
| Груши | 65 | 50 | 40 | 60 | -15 | 20 | -1,11 |
| Апельсины | 45 | 38 | 80 | 90 | -7 | 10 | -0,60 |
| Кифир 0,5л | 12 | 12 | 60 | 60 | 0 | 0 | - |
| Молоко 1л | 15 | 15 | 50 | 50 | 0 | 0 | - |
| Ряженка 0,5л | 10 | 10 | 20 | 18 | 0 | -2 | - |
| Творожная масса 200г | 16 | 16 | 10 | 10 | 0 | 0 | - |
| Йогурт "Чудо" | 8 | 8 | 40 | 45 | 0 | 5 | - |
| Стир. порошок "Тайд" | 25 | 25 | 15 | 15 | 0 | 0 | - |
| Стир. порошок "Миф" | 16 | 16 | 36 | 45 | 0 | 9 | - |
| Стир. порошок "Ариэль" | 28 | 30 | 20 | 13 | 2 | -7 | -8,08 |
| Шампунь "Тимотей" | 60 | 60 | 18 | 15 | 0 | -3 | - |
| Шампунь "Руское поле" | 25 | 30 | 10 | 12 | 5 | 2 | 1,00 |
| Шампунь "Фруттис" | 75 | 78 | 5 | 5 | 3 | 0 | 0,00 |
Коэффициент ритмичности колеблется от 0 до 1; чем он ближе к 0, тем неритмичнее осуществляется продажа товаров.
Так как коэффициент ритмичности приближен к 1, то можно сделать вывод, что предприятие работает довольно ритмично.
По итогам проведенного анализа разрабатываются мероприятия способствующие сглаживанию сезонных колебаний спроса и равномерной загрузке организации в течение года. Положительное влияние на уменьшение сезонных колебаний спроса на услуги оказывают следующие организационно-экономические меры:
- сезонные изменения цен на услуги, применение гибкой системы скидок;
- расширение ассортимента реализуемой продукции путем внедрения новых видов, наиболее соответствующих запросам всех категорий потребителей;
- организация эффективной рекламы и других мероприятий, стимулирующих спрос потребителей на данные виды услуг.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основе анализов производственно хозяйственной деятельности можно сделать вывод, что в целом предприятие с поставленными задачами справилось, обеспечив прирост продукции по сравнению с бизнес-планом на 103,0%, в сумме +1984 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом сумма прироста составила 204275 руб. или 143,1%. Средний темп роста по бизнес-плану за четыре года составил 121,4%, а по отчету +121,4%.
Реализованная продукция возросла по сравнению с бизнес-планом на 101,0%, а по сравнению с прошлым годом на 150,6%. Отрицательно повлияло на выполнение плана товарной продукции рост товарных запасов на складах + 5373 тыс. руб., однако остатки по отгружено продукции снизились на – 3533 тыс. руб.
Анализируя использование основных фондов - главный фактор роста продукции, следует отметить, что в течение года произошел их значительный рост 106,7%, особенно по машинам и оборудованию 108,3%, по транспортным средствам 109,8%.
Использование имеющегося оборудования правильное, так как фондоотдача общая и активной части возросла, что обеспечило значительный прирост выпуска продукции. Однако следует отметить, что производственная мощность используется лишь на половину, что свидетельствует о построении производственного процесса.
Недостаточно четко была поставлена работа по снабжению, особенно по молокопродуктам, поставка производилась с некоторым опозданием.
В выполнении своей производственной программы предприятие имело недокомплект работающих на два человека, в том числе продавцов двух человек. Несмотря на недокомплект рабочей силы, производственная программа была выполнена успешно.
В отчетном году возрос коэффициент оборота рабочей силы по увольнению с 20,8% до 22,7%, что является фактором усилившей текучесть кадров.
Положительным является при недостаче рабочей силы рост среднегодовой выработки как всех работающих, так и рабочих, а при сокращении продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка так же увеличилась.
Фонд оплаты рабочих возрос на 105,5% особенно по продавцам и кассирам на 6,7% и низкооплачиваемых работников, а МОП на 105,0%, несмотря на это, не обеспечено опережение производительности труда над ростом средней заработной платы.
С ростом объема товарной продукции выросли затраты по себестоимости на 969,0 тыс. руб. или на 101% ВТО время как рост по выпуску продукции составил 103,0%. При росте себестоимости товарной продукции удельный вес материальных затрат снизился на – 2,93%.
Фактические расходы на обслуживание оборудования и управление сократились на 212,0 тыс. руб., а удельный вес непроизводительных расходов управленческого характера снизился по сравнению с прошлым годом -0,21%.