Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Константин и К" (стр. 12 из 18)
-выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Источниками информации для анализа служит план по труду, статистическая отчетность, «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров [23, с. 163].
Таблица 2.4.1 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
| Категории работников | По бизнес-плану | Факт | Выполнение,% | Отклонения | |
| руб. | % | ||||
| Работники – всего в том числе:-основные-вспомогательные-специалисты-служащие-младше обслуживающий персонал | 242223-2 | 222023-2 | 91,790,9100,0100,0-100,0 | -2-2---- | ------ |
Исходя из таблицы видно, что штатное расписание магазина имеет недокомплект в количестве двух человек по основным рабочим. Укомплектованность в целом составляет 91,7%, а по продавцам и вспомогательным работникам 90,9%.
Далее произведем анализ движения промышленно-производственного персонала.
Таблица 2.4.2 Определение коэффициентов оборота рабочей силы
| Показатели | Предыдущий год | Анализируемый год |
| 1. Выбыло работников на предприятии, чел.2. Принято на предприятие, чел.3. Среднесписочное число рабочих4. Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению (срт.1 / стр.3)5. Коэффициент оборота рабочей силы по приему (стр.2 / стр.3) | 552420,820,8 | 532222,713,6 |
На основании данных таблицы видно, что в анализируемом году коэффициент рабочей силы по увольнению возрос на 1,9% (22,7 – 20,8), а по приему коэффициент рабочей силы снизился на -7,2% (13,6 – 20,8). Такое положение вызвано текучестью кадров из-за режима рабочего времени, рабочий день составляет 12 часов, низкая заработная плата. Руководству необходимо разработать мероприятия по закреплению работников на рабочих местах: режим труда, увеличить заработную плату, или набрать большую численность торгового персонала.
Среднесписочную выработку определяем путем деления объема выпуска товарной продукции на среднесписочную численность работников. Определим среднее количество дней, отработанных одним работником (стр.7 / 8), среднюю продолжительность рабочего дня (стр.8 /7), среднегодовую выработку на одного работника определяем делением (стр. 1 / стр.8).
Рассмотрим влияние факторов на прирост продукции
по сравнению с прошлым годом, в том числе:- за счет среднегодовой выработки на одного работающего на 156,1%. Этот прирост можно определить исходя из среднесписочной численности работников и среднемесячной выработки одного работника:
(2.4.25) 
.Прирост реализованной продукции по сравнению с бизнес-планом составил 1984 тыс. руб., в том числе
Таблица 2.4.3 Анализ выполнения бизнес-плана и динамики основных показателей по трудовым ресурсам и их использованием
| Показатели | За предшест.год | Отчетныймесяц | Выполнение бизнес-плана | Отклонения | Отчетный год к предшествующему году | ||
| план | факт | ||||||
| баз. | факт. | ||||||
| 1. Товарная продукция, тыс. руб.2.Среднесписочная численность, работающих, чел.3.Среднесписочная численность работников, чел.4. Удельный вес рабочих работающих, чел5. Среднегодовая выработка на 1-го работающего тыс. руб.6.Среднегодовая выработка 1-го работника тыс. руб.7.Общее число отработанных человеко-часов8.Общее число отработанных человеко-часов9.Среднее количество дней, отработанных одним работником | 47373242291,719742153552043060230 | 65800242291,727422991552043610230 | 67784222090,930813389506038960220 | 103,091,790,999,1112,4113,992,389,395,7 | +1984-2-2-0,8+339+398-460-4650-10 | 138,9100,090,9100,0138,9138,9100,090,3100,0 | 143,191,790,999,1156,1157,394,790,595,7 |
| 10.Средняя продолжительность рабочего дня11.Среднечасовая выработка 1-го работника | 7,81,174 | 7,91,509 | 7,71,740 | 97,5115,3 | -0,2+231 | 101,3128,5 | 94,0152,6 |
а) за счет численности работающих:
(2.4.26) 
б) за счет среднегодовой выработки на одного работающего:
(2.4.27) 
То есть -276,4% (
) прироста продукции обеспечено за счет снижения численности рабочих, а +376,4% ( 
) за счет среднегодовой выработки на одного работающего.Этот же прирост товарной продукции обусловлен численностью работников, ростом среднегодовой выработки работников.
Определим методом цепных подстановок влияние на отклонение фактического выпуска продукции от бизнес-плана изменения среднегодовой выработки одного рабочего от изменения среднего числа отработанных дней, изменение средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки. Расчет представим в таблице 2.4.4.
Таблица 2.4.4 Влияние трудовых факторов на реализацию продукции
| Факторы | Годовая производительность, руб. | Влияние взаимодействующих показателей на среднечасовую выработку | Численность рабочих фактическая, чел. | Влияние факторов на объем выпущенной продукции шт., тыс. руб. | ||
| Число дней, отработанных рабочими | Средняя продолжительность рабочего дня | Среднегодовая выработка, руб. | ||||
| 95,9 | 97,5 | 112,4 | 113,3 | 115,27 | 91,7 | 103,0 |
На рост реализации продукции уменьшение продолжительности рабочего дня повлияло отрицательно. Однако рабочие смогли повысить среднегодовую выработку (повышение квалификации, внедрение новых технологий) на 112,4%. В результате чего годовая производительность труда возросла на 113,3%. Учитывая, что численность работников снизилась до 91,7%, которые не дали дополнительного выпуска продукции, предприятие смогло увеличить выпуск продукции на 103,0% или на 1984 тыс. руб.
Оценим выполнение плана по производительности труда в таблице 2.4.5.
Согласно таблице 2.4.5 можно сделать следующий вывод, что % выполнения плана реализации продукции составляет 103,0%, в том числе: за счет среднесписочной численности -91,7%, а за счет среднегодовой выработки на одного работающего 112,4%; (91,7
112,4) = 103,0%; за счет среднесписочной численности работников снижение составило 90,9, а за счет среднегодовой выработки на одного рост составил 113,3%. Итого (90,9 113,3) = 103,0.Несмотря на то, что в течение года работников было два человека меньше, бизнес-плана их отдача была велика и составила среднегодовой прирост выработки 398 тыс. руб.
Таблица 2.4.5 Показатели производительности труда
| Показатели | По бизнес-плану | По отчету | Выполнение бизнес-плана | Отклоненияот бизнес-плана | |
| сумма | % | ||||
| 1. Реализовано продукции, тыс. руб.2.Среднесписочная численность персонала, чел.в том числе рабочих3.Среднегодовая выработка, т.р.в том числе:- на одного работающего- на одного работника | 65800242427422991 | 67784202230813389 | 103,091,796,9112,4113,3 | +1984-2-2+339+398 | +3,0-8,3-9,1+12,4+13,3 |
Методом цепных подстановок определяем влияние отдельных факторов на отклонение фактических показателей производительности труда от их планового уровня, используя таблицу 2.4.6.
Таким образом, годовая выработка одного работника повлияла в сторону снижения средней продолжительности рабочего дня 0,975 и ростом часовой производительности одного работника 1,115, что является положительным фактором.
Рассмотрим влияние экстенсивных факторов на производительность труда, где
- дневная выработка одного работника. 
= 1,509 7,9 = 0,119 тыс. руб. 
= 1,74 7,7 = 0,134 тыс. руб.Таблица 2.4.6 Влияние факторов на производительность труда
| Показатели | По бизнес-плану | Факт | Коэффициентизменения | Абсолют.отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Годовая выработка на одного работающего, тыс. руб.2.Удельный вес работников в составе рабочих, %3. Годовая выработка на одного работника, тыс. руб.4.Среднее количество дней, проработанных за год одним работником5.Дневная выработка производительности одного работника, руб.6.Продолжительность рабочего дня в среднем за год7.Часовая производительность одного работника, руб | 274291,72991230130,07,91,509 | 308199,1338922015,47,71,740 | 1,1240,9911,1530,9571,1850,975115,3 | +339-0,8+338-10+2,4-0,20,231 |
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо тесно рассматривать в связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создается предпосылки повышения уровня его оплаты.