Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 2 из 2)

Показатели	По отчету на конец 2006 года
1	2
1. Натуральные показатели (тыс. м. кв)
Среднеэксплуатируемая приведенная общая площадь жилых помещений	23,2
Среднеэксплуатируемая площадь нежилых помещений
2. Полная себестоимость содержания и ремонта жилищного фонда, тыс. руб.
Ремонт конструктивных элементов жилых зданий - всего	25,056
в т. ч. оплата труда рабочих, выполнявших ремонт конструктивных элементов жилых зданий	12,992
отчисления на социальные нужды	3,248
материалы	8,584
прочие прямые расходы по ремонту конструктивных элементов жилых зданий	0,232
1	2
Ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования - всего	29
в т. ч. оплата труда рабочих, выполнявших ремонт внутридомового инженерного оборудования	8,352
отчисления на социальные нужды	2,320
материалы	18,328
прочие прямые расходы по ремонту конструктивных элементов жилых зданий
Благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий - всего	9,280
в т. ч. оплата труда рабочих, занятых благоустройством и обслуживанием	7, 192
отчисления на социальные нужды	1,856
материалы	2,320
электроэнергия
услуги сторонних организаций
прочие расходы по обеспечению санитарного состояния жилых зданий и придомовой тер.	0,232
Прочие прямые затраты (цеховые)	1,624
в т. ч. оплата работ службы "Заказчика"
отчисления на страхование имущества
другие расходы	1,624
Общеэксплуатационные расходы	2,552
Итого расходов по эксплуатации	67,512
Внеэксплуатационные расходы
Всего расходов по полной себестоимости	67,512
в т. ч. расходы по эксплуатации нежилой площади
расходы по эксплуатации общей площади1	2
Себестоимость содержания и ремонта 1 м. кв. общей площади жилья	67,512
С рентабельностью 4,3%	70,4
Всего доходов с НДС 18%	83,056
в т. ч. от населения
Справочно: экономически обоснованный тариф
тариф для населения

Таблица 2. Отчетная калькуляция себестоимости ремонта и содержания жилищного фонда за 9 месяцев 2006 года.

Показатели	По отчету за 9 месячцев 2006 года
1	2
1. Натуральные показатели (тыс. м. кв)
Среднеэксплуатируемая приведенная общая площадь жилых помещений
Среднеэксплуатируемая площадь нежилых помещений	34,8
2. Полная себестоимость содержания и ремонта жилищного фонда, тыс. руб.
Ремонт конструктивных элементов жилых зданий - всего
в т. ч. оплата труда рабочих, выполнявших ремонт конструктивных элементов жилых зданий	26,7
отчисления на социальные нужды	4,1
материалы	46,9
прочие прямые расходы по ремонту конструктивных элементов жилых зданий
1	2
Ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования - всего	115,95
в т. ч. оплата труда рабочих, выполнявших ремонт внутридомового инженерного оборудования	46,4
отчисления на социальные нужды	7,05
материалы	62,5
прочие прямые расходы по ремонту конструктивных элементов жилых зданий
Благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий - всего	10,11
в т. ч. оплата труда рабочих, занятых благоустройством и обслуживанием	8,8
отчисления на социальные нужды	1,3
материалы	0,01
электроэнергия
услуги сторонних организаций
прочие расходы по обеспечению санитарного состояния жилых зданий и придомовой территории
Прочие прямые затраты (цеховые)	13,9
в т. ч. оплата работ службы "Заказчика"
отчисления на страхование имущества
другие расходы	13,9
Общеэксплуатационные расходы	200,8
Итого расходов по эксплуатации	418,46
Внеэксплуатационные расходы
Всего расходов по полной себестоимости	418,46
1	2
в т. ч. расходы по эксплуатации нежилой площади
расходы по эксплуатации общей площади
Себестоимость содержания и ремонта 1 м. кв. общей площади жилья	20,0
Себестоимость содержания и ремонта 1 м. кв. нежилой площади	395,0
Всего доходов с НДС 18%	466,1
в т. ч. от населения
Справочно: экономически обоснованный тариф
тариф для населения

Выводы:

1. Всего расходов по полной себестоимости на конец 2006 года и за 9 месяцев 2006 года составляет соответственно 67,512 руб. и 418,46 руб.

Величина прибыли соответственно составила 83,056 руб. и 466,1 руб. Затраты предприятия выросли на 34%, а доходы - на 45% в связи с ростом предприятия.

Рис.1 Изменение прибыли и затрат за отчетные периоды.

2. Основная доля затрат приходится на затраты по эксплуатации оборудования, ремонт зданий и на материалы.

3. Соотношение долей затрат по рассматриваемым периодам:

ремонт конструктивных элементов жилых зданий от 25,056 руб. до 77,7 руб.;

ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования от

29 руб. до 115,95 руб.;

благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий от 9,28 руб. до 10,11 руб.

4. В составе себестоимости, рассчитанной на весь объем предоставленных услуг, выделяются следующие элементы:

материальные затраты;

затраты на оплату труда;

отчисления в социальные внебюджетные фонды;

амортизационные отчисления;

прочие.

3.2 Определение точки безубыточности предприятия по видам предоставляемых услуг

Основной целью любого предприятия на рынке предоставления услуг является максимальное получение прибыли. На каждом предприятии рассчитывается тот объем предоставленных услуг и полученной за них прибыли, при которых оно уже не несет убытков.

Определяем точку безубыточности за период на конец 2006 г.

Пусть максимальный объем работ в месяц равен 23200 м2.

Исходя из того, что себестоимость 1 м2 = 3,58 руб. /м2., в том числе постоянные издержки - 24% · 3,58 = 0,86 руб.

Показатель рентабельности в отчетном периоде 4,3%.

Себестоимость 23,2 тыс. м2 равна 3,58 · 23200 = 83056 руб., в т. ч. постоянные издержки - 0,86 · 23200 = 19952 руб.

Тогда выручка, соответствующая данному объему работ, равна:

В(23200 м2) = 83056 · 1,043 = 86627,4 руб.

Рис.2 Определение точки безубыточности за 2006 год.

Построенный график свидетельствует о том, что за период на конец 2006 года для получения прибыли необходимо было выполнить обслуживание не менее 19408 м. кв. в месяц.

Определяем точку безубыточности за период 9 мес. 2006 г.

Пусть максимальный объем работ в месяц равен 34800 м2.

Себестоимость 1 м2 = 52 руб. /м2., в том числе постоянные издержки - 34% · 52 = 17,68 руб. Показатель рентабельности в отчетном периоде 18%.

Себестоимость 34,8 тыс. м2 равна 52 · 34800 = 1809600 руб., в т. ч. постоянные издержки - 17,68 · 34800 = 615264 руб.

Тогда выручка, соответствующая данному объему работ, равна:

В(34800 м2) = 1809600 · 1,18 = 2135328 руб.

Рис.3 Определение точки безубыточности за 2006 год.

Построенный график свидетельствует о том, что для получения прибыли за период 9 месяцев 2005 года необходимо было выполнить обслуживание не менее 21874 м. кв. в месяц, в противном случае себестоимость работ будет превышать выручку и предприятие понесет убытки.

Вывод: Таким образом, за период на конец 2006 года организации необходимо было производить услуги объемом не менее 19408 м2 для достижения безубыточной работы, при этом выручка с предоставленных услуг составляла 75 тыс. руб.

За период 9 мес. 2006 года организации необходимо было производить услуги объемом не менее 21874 м2 для достижения безубыточной работы, при этом выручка с предоставленных услуг составляла 1,354 млн. руб.

4. Учетная политика предприятия

Учетная политика предприятия представлена в приложении 10.

Заключение

Большую часть себестоимости продукции составили материальные затраты и затраты на оплату труда. Для возможного снижения себестоимости продукции необходимо проанализировать экономическую целесообразность всех материальных затрат: оптимальность условий закупки и транспортировки материалов, эффективность их использования, возможность минимизации отходов.

Снижение затрат на оплату труда можно добиться путем внедрения автоматизации производства, что повлечет дополнительные капитальные затраты.

Также в себестоимости продукции велика доля коммерческих расходов. Необходимо проверить возможность снижения затрат, связанных с реализацией продукции: оправданность затрат на рекламу, оптимальность условий продажи и транспортировки продукции. Недостатком данного предприятия является низкий уровень оплаты труда производственных рабочих.

Библиографический список

1. Балабонов И.Т. Анализ и планирование финансов действующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1999.309 с.

2. Завгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка - К.: Издательство "Блиц-Информ", 2003. - 832 с.

3. Ковбасюк М.Р. Анализ финансовой деятельности предприятия с использованием ПЭВМ. - М.: Финансы и статистика, 1998.330 с.

4. Любшин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - ЮНИТИ М: 1999.258 с.

5. Фридланд А.Я., Ханамирова Л.С. Учетная политика предприятия. - М.: ПРИОР, 1999. - 96 с.

6. Бухгалтерская документация фирмы ООО "Спецстройград";