Определить изменения структуры дохода от реализации, если дано:
| Показатели | Предыдущий | Отчетный |
| а) Доход от реализации | 6980 | 7580 |
| б) В том числе доход от коммерческой деятельности | 300 | 350 |
| в) Доход от производственной деятельности 1 | 6400 | 6700 |
| г) доход от производственной деятельности 2 | 280 | 530 |
Решение
Изменение показателей можно характеризовать как абсолютными, так и относительными показателями. Добавим в исходную таблицу два столбца, в первом из которых рассчитаем абсолютное изменение показателя как разность значения в отчетном и предшествующем периоде, а во втором темп роста показателя, как отношение значения в отчетном периоде к значению в предшествующем, умноженное на 100%. Получаем:
| Показатели | Предыдущий | Отчетный | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
| а) Доход от реализации | 6980 | 7580 | +600 | 108,6 |
| б) В том числе доход от коммерческой деятельности | 300 | 350 | +50 | 116,67 |
| в) Доход от производственной деятельности 1 | 6400 | 6700 | +300 | 104,69 |
| г) доход от производственной деятельности 2 | 280 | 530 | +250 | 189,29 |
Таким образом, получаем, что доход от коммерческой деятельности предприятия увеличился на 50 ден. единиц или на 16,67%. Доход от производственной деятельности увеличился на 300 ден. единиц или 4,69% и на 250 ден. единиц или на 89,29%. Общий доход от реализации увеличился на 600 единиц или на 8,6%, в том числе за счет коммерческой деятельности на 50 единиц, что составляет 8,3% от общего увеличения, за счет производственной деятельности на 300 единиц, что составляет 50% от общего изменения, и на 250 единиц, что составляет 41,67% от общего увеличения.
Определить показатели использования средств производства, проанализировать и сделать вывод, если дано:
| Показатели, тыс. руб. | Предшествующий | Отчетный |
| Объем валовой продукции | 14200 | 16100 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | 80900 | 95000 |
| Стоимость оборотных средств | 1650 | 1830 |
Решение
Средства производства предприятия состоят из основных производственных фондов предприятия и оборотных средств. Для оценки показателей использования средств производства необходимо рассчитать такие показатели, как фондоотдача и коэффициент оборачиваемости.
Фондоотдача рассчитывается как отношение объема валовой продукции к среднегодовой стоимости основных фондов. В предшествующем периоде данный показатель составил 0,176, в отчетном – 0,169.
Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение объема валовой продукции к стоимости оборотных средств. Для предшествующего периода коэффициент оборачиваемости составил 0,02, для отчетного – 0,019.
Таким образом, показатели использования средств производства в отчетном периоде несколько ниже по сравнению с предшествующим, хотя разница и не слишком значительна.
Используя метод подстановок определить величину факторов, оказавших влияние на выпуск валовой продукции в отчетный период:
| Показатели | Предшествующий | Отчетный |
| Валовая продукция, тыс. руб. | 2720 | 2350 |
| Численность рабочих, чел. | 135 | 118 |
Решение
Выпуск валовой продукции можно представить как произведение численности рабочих и объема продукции, произведенной одним рабочим в тыс. руб. Тогда получаем, что валовая продукция является результирующим показателем, зависящим от двух факторов. Тогда, используя метод цепных подстановок, можно определить влияние каждого из двух факторов на валовую продукцию.
Вначале рассчитаем объем продукции, произведенной одним рабочим как отношение валового объема продукции к численности рабочих. Для предыдущего периода данный показатель составит 20,15 тыс. руб., для отчетного – 19,92.
Результативный показатель предшествующего периода составляет 2720 тыс. руб. и равен произведению влияющих на него факторов, т.е. 2720 = 20,15´135.
Расчет первой подстановки производим путем замены базисного значения количественного фактора на его текущее значение: 20,15´118 = 2377,7.
Определим влияния на результативный показатель количественного фактора: 2377,7 – 2720 = -342,3 тыс. руб.
Расчет второй подстановки производится путем замены базисного значения качественного фактора на его текущее значение: 19,92´118 = 2350 тыс. руб.
Определим влияния на результативный показатель качественного фактора: 2350 – 2377,7 = -27,7.
Определение общего изменения результативного показателя:
2350 – 2720 = -342,3 – 27,7 = - 370 тыс. руб.
Таким образом, выпуск валовой продукции в отчетном году уменьшился на 370 тыс. руб. В том числе за счет уменьшения численности рабочих на 17 человек произошло уменьшение выпуска продукции на 342,3 тыс. руб., и за счет уменьшения объема продукции на одного рабочего на 0,23 тыс. руб. произошло уменьшение валовой продукции на 27,7 тыс. руб.
Произвести анализ заработной платы, если дано:
| Показатели | Предшествующий | Отчетный |
| ФОТ | 1020 | 1300 |
| Основная заработная плата рабочим | 850 | 920 |
| Численность работающих, чел. | 25 | 27 |
| В том числе численность рабочих, чел. | 20 | 18 |
Решение
Расчет показателей изменения заработной платы удобнее произвести в таблице:
| Показатели | Предшествующий | Отчетный | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| ФОТ | 1020 | 1300 | +280 | 127,5 |
| Основная заработная плата рабочим | 850 | 920 | +70 | 108,2 |
| Численность работающих, чел. | 25 | 27 | +2 | 108,0 |
| В том числе численность рабочих, чел. | 20 | 18 | -2 | 90,0 |
Из полученной таблицы видно, что произошло увеличение фонда оплаты труда в отчетном периоде по сравнению с предшествующим на 280 ден. единиц или на 27,5%. Это изменение произошло за счет увеличения основной заработной платы рабочих, а также за счет увеличения общей численности работающих.
Изменение основной заработной платы рабочим можно заметить из того, что при увеличении основной заработной платы рабочим численность самих рабочих уменьшилась. Можно рассчитать сумму основной заработной платы, приходящейся на одного рабочего как отношение общей основной заработной платы рабочих на их численность. Так, в предшествующем периоде данный показатель составит 42,5 ден. единиц, в отчетном периоде – 51,1 ден. единиц. Таким образом, произошло увеличение на 8,6 ден. единиц или 20,2%.
Определить процент выполнения плана поквартально и в целом за год, если:
- по плану необходимо выпустить 1200 тыс. тонн цемента с равной разбивкой по кварталам;
- фактический выпуск составил: 250, 520, 480, 170 тыс. тонн цемента.
Решение
Так как по плану разбивка выпуска цемента происходит равномерно по кварталу, то за один квартал планировалось выпускать 1200/4=300 тыс. тонн цемента.
Найдем процент выполнения плана по каждому кварталу, приняв за 100% плановое значение. Получаем соответственно каждому кварталу следующие значения: 83,3%, 173,3%, 160,0%, 56,7%.
Таким образом, план был недовыполнен в первом и четвертом кварталах и перевыполнен во втором и третьем кварталах.
Найдем фактический годовой выпуск цемента как сумму показателей по каждому кварталу. Получаем 1420 тыс. тонн цемента.
Теперь можно найти процент выполнения плана за год, который составил 118,3%. Таким образом, в целом за год план выпуска цемента был перевыполнен на 18,3%.
Интегральным методом анализа определить величину факторов, оказывающих влияние на выпуск валовой продукции в отчетном периоде, если дано:
| Показатель | Предшествующий | Отчетный |
| Валовая продукция, тыс. руб. | 18200 | 18900 |
| Численность рабочих, чел. | 120 | 122 |
Решение
Выпуск валовой продукции можно представить как произведение численности рабочих и объема продукции, произведенной одним рабочим в тыс. руб. (производительности труда). Тогда получаем, что валовая продукция является результирующим показателем, зависящим от двух факторов. Тогда, используя метод цепных подстановок, можно определить влияние каждого из двух факторов на валовую продукцию.
Вначале рассчитаем объем продукции, произведенной одним рабочим как отношение валового объема продукции к численности рабочих. Для предыдущего периода данный показатель составит 151,67 тыс. руб., для отчетного – 154,92 тыс. руб.
Произведем с помощью метода интегрирования количественное определение влияния численности работников и производительности труда на выпуск продукции:
Dzx = Dxy0 + DxDy/2; Dzy = Dyx0 + DxDy/2,
где x0 и y0 – начальные значения факторов; Dx и Dy – их абсолютное изменение.
Допустим, в нашем случае x – численность работников, y – выработка, z – выпуск продукции. Тогда прирост продукции за счет численности работников: Dx = 2 ´ 151,67 + (2´3,25)/2 = 306,7 тыс. руб.
Прирост продукции за счет роста производительности труда:
Dy = 3,25 ´ 120 + (2´3,25)/2 = 393,3 тыс. руб.
Общее изменение выпуска продукции составит 700 тыс. руб.
Сделать анализ кредитоспособности предприятия, если известно:
| Показатель | Предшествующий | Отчетный |
| Сумма прибыли, тыс. руб. | 10200 | 11700 |
| Общая сумма пассива, тыс. руб. | 357500 | 359200 |
Как изменилась сумма прибыли, полученная с 1 рубля вложенного капитала.