Квв больше чем Квыб. Это говорит о том, что обновление осуществляется за счет покупки нового оборудования и строительства.
К прироста – положителен (4,36%), а по активной части составляет 11,93%. Это свидетельствует о формировании расширенного воспроизводства на предприятии.
Степень изношенности ОФ довольно высока – 39,87%, а по активной части – 36,46%. К концу года износ увеличивается и наблюдается рост Кизн на 3,96%, активной части на 2,61%.
Для того чтобы внести изменения в общие тенденции нужно более интенсивно обновлять ОФ предприятия.
3.3 Анализ возрастного состава оборудования
При оценке исходят из того, что оптимальный срок службы большинства видов оборудования не должен превышать 10 лет. В пределах этого периода оборудование считается новым, от 10 до 20 лет – морально стареющим и оно подлежит модернизации и реконструкции, а более 20 лет – морально устаревшим.
Табл. 3-3 Анализ возрастного состава оборудования
| Виды оборудования | Возрастные группы, % | В¯¯ | |||
| до 5 | 5-10 | 10-20 | свыше 20 лет | ||
| Средний возраст | 2,5 | 7 | 15 | 25 | |
| POS-системы ForPOSt 7209 | 50,00% | 50,0% | 0,00% | 0,0% | 4,75 |
| Весы торговые | 100,0% | 0,00% | 0,00% | 0,0% | 2,50 |
| Лазерный одноплоскостной сканер | 100,0% | 0,00% | 0,00% | 0,0% | 2,50 |
| Термопринтер печати этикеток | 100,0% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 2,50 |
| Счетчик электроэнергии | 0,00% | 50,0% | 50,0% | 0,0% | 11,00 |
| Холодильные лари | 50,00% | 50,0% | 0,00% | 0,00% | 4,75 |
К возрастной группе до 10 лет относится 91% оборудования. Это обусловлено тем, что предприятия функционирует недавно. Соответственно, оборудование предприятия является новым. К возрастной группе «более 10 лет» относится 9% оборудования. Средний возраст видов оборудования «POS-система ForPOSt 7209» и «Холодильные лари» составляет 4,75 года.
Средний возраст категорий «Весы торговые», «Лазерный одноплоскостной сканер», «Термопринтер печати этикеток» - 2,5 года. Эти виды оборудования не требуют модернизации и реконструкции. Вид оборудования «Счетчик электроэнергии» является морально стареющим и подлежит обязательной замене, т.к. средний возраст данной категории составляет 11 лет. В целом по предприятию оборудование находится в возрастной группе «до 10 лет», следовательно, оборудование предприятия является достаточно новым.
3.4 Динамика объема продукции, ОФ и ФО
Табл. 3-4 Динамика объема продукции, ОФ и ФО
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | +(-) изм-е абс. |
| 1 | V тп (в сопос. Ц) тыс.руб. | 5129,40 | 5923,30 | 793,90 |
| 2 | Ф¯о , тыс. руб | 549,50 | 573,00 | 23,50 |
| 3 | Ф¯о акт. , тыс. руб | 502,20 | 511,00 | 8,80 |
| 4 | J акт. % | 91,39% | 89,18% | -2,21% |
| 5 | ФО , р/р | 9,33 | 10,34 | 1,00 |
| 6 | Фо акт ,р/р | 10,21 | 11,59 | 1,38 |
Методом абсолютных разниц определим изменение VТП за счет Δ Фо и Δ ФО.
VТП = Фо * ФО
Используем замену: уо = ао * во
VТП за счет Δ Фо: уо = Δ а * во = Δ Фо * ФОо = (Ф1-Ф0) * ФОо = 23,5*9,33=219,255 тыс. руб.
VТП за счет Δ ФО: уо = а1* Δ в = Ф1 * Δ ФО = Ф1 * ( ФО 1 – ФО 0) = 5730*1,01= 578,73 тыс. руб.
Объем ТП в базисном году составила 5129,4 тыс. руб., в отчетном – 5923,3 тыс.руб. абсолютное изменение составило 793,9 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОФ увеличилась по сравнению с базисным годом на 23,5 тыс. руб., в т.ч. стоимость активной части на 8,8%. Причем удельный вес активной части уменьшился на 2,21%. Это отрицательное явление. Фондоотдача ОФ возросла, причем увеличение активной части происходит быстрее.
4. Анализ эффективного использования трудовых ресурсов и ЗП
Процесс производства и реализации продукции и товаров связан с затратами не только овеществленного (в средствах и предметах) труда, но и живого труда. Труд является важнейшим элементом любого хозяйственного процесса (снабжение, производство, продажа).
В торговле занята большая часть трудоспособного населения страны, поэтому рациональное использование трудовых ресурсов относится к числу важных задач. Больший объём производственно-торговой деятельности можно выполнять с меньшим числом работников. Конечно, интенсификация процессов товарного обращения не должна затрагивать качество торгового обслуживания. Наоборот, научная организация труда, рост производительности, ускорение товарооборота можно оценить положительно, если при этом улучшается и качество обслуживания.
В отличие от производственных отраслей экономики страны организация заработной платы в торговле имеет свои особенности, обусловленные характером и спецификой труда торговых работников. Особенность торговли в том, что предметом труда в ней является удовлетворение потребностей человека, т.е. продажа товаров населению. От качества торгового обслуживания зависит не только объем товарооборота (объём выручки от продажи), но и экономия времени покупателей на приобретение товаров. Поэтому организация заработной платы должна мотивировать работников к более эффективному труду и давать стимул для увеличения товарооборота.
Для повышения эффективности труда необходимо также создать оптимальные соотношения между такими показателями, как численность и состав работников, производительность труда, объем выполняемых работ, использование рабочего времени и расходование заработной платы. Немаловажное значение для решения этих задач имеет экономический анализ труда и заработной платы. В связи с этим при анализе численности работников, производительности их труда и заработной платы должны быть выполнены такие задачи, как:
оценка обеспеченности торговой организации работниками в целом и в разрезе категорий и профессий;
изучение качественного состава работников;
рассмотрение движения рабочей силы и вскрытие причин, которые снижают текучесть кадров и способствуют их закреплению;
выявление эффективности использования рабочего времени, определение влияния потерь рабочего времени и производительности труда на конечные результаты деятельности организации;
подсчет резервов по всем направлениям анализа трудовых ресурсов, в том числе и резервов роста производительности труда и разработка мероприятий по их использованию;
определение факторов, влияющих на производительность труда;
изучение затрат по оплате труда и факторов, воздействующих на изменение расходов по ней;
выявление динамики показателей, связанных с трудовыми ресурсами;
Информационной базой анализа трудовых ресурсов и расходов на ОТ послужили данные бухгалтерского учета, финансовой и статистической отчетности. В частности могут использоваться ф. №П-4 «Сведения о численности, заработанной плате и движении работников», ф. № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности».
4.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами
При анализе обеспеченности торговой организации трудовыми ресурсами используются данные о списочной и среднесписочной численности, структуре рабочей силы.
Списочная численность – это моментный показатель. В списочный состав работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору (контракту) и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, как фактически работавшие. Так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам (находившиеся в ежегодных, дополнительных, учебных отпусках; не явившиеся на работу по болезни; женщины, находящиеся в отпусках по беременности, родам, по уходу за ребенком), а также работавшие собственники организации, получающие заработную плату в данной организации.
Среднесписочная численность работников – это интервальный показатель, который исчисляется за отчетный месяц путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день отчетного месяца, включая праздничные и выходные дни и деления полученной суммы на число календарных дней отчетного месяца.
Табл. 4-1 Списочная численность списочного состава по категориям
| Категория персонала | Среднесписочная численность, человек(в целых единицах) | Отклонение отчетного периода, человек | Отчетный период, % | ||||
| Предыдущий период | План | Отчетный период | От плана | От предыдущего периода | К плану | К предыдущему периоду | |
| Всего | 12 | 11 | 12 | 1 | 0 | 109% | 100% |
| в т.ч: | |||||||
| основной вид деятельностииз них: | 9 | 10 | 10 | 0 | 1 | 100% | 111% |
| Руководители | 2 | 2 | 3 | 1 | 1 | 150% | 150% |
| Специалисты | 3 | 2 | 2 | 0 | -1 | 100% | 67% |
| продавцы | 2 | 4 | 2 | -2 | 0 | 50% | 100% |
| рабочие | 2 | 2 | 3 | 1 | 1 | 150% | 150% |
| не основная деятельность | 3 | 1 | 2 | 1 | -1 | 200% | 67% |
Списочная численность работников в целом по предприятию составила 12 человек. По плану численность предусмотрена в составе 11 человек. За счет этого происходит отклонение от плана на 1 чел. В процентном выражении отклонение от плана составляет 9%. В отчетном периоде по основному виду деятельности отклонений от плана нет, но, однако, в сопоставлении с предыдущим годом произошло увеличение списочного состава на 11%. В категории работников основного вида деятельности удельный вес руководителей вырос на 50% как по отношению к плану, так и по отношению к предыдущему году. Это отрицательная тенденция. Произошло это за счет введения новой незапланированной должности «Начальник службы охраны» в связи с появлением необходимости более тщательного ведения охранной деятельности на предприятии. По категории «Специалисты» отклонений от плана нет, но происходит снижение по сравнению с предыдущим годом на 33%. Удельный вес категории «Продавцы» в сравнении с базисным годом не изменился, тем не менее, существует отклонение от плана на 50%. Это отрицательное явление в деятельности торгового предприятия. Так как именно продавцы находятся в непосредственном контакте с клиентами предприятия, и именно от них зависит товарооборот предприятия. Удельный вес работников вырос на 50% как по сравнению с планом, так и по сравнению с базисным годом. Связано это с введением нового рабочего места «Фасовщица» в связи с переходом на новую форму обслуживания – самообслуживание. По не основной деятельности план не выполнен ни в отчетном, ни в базисном году. Объясняется это введением должности «Начальник службы охраны», кандидатура которого была отобрана из внутренних кадров, т. е. за счет повышения в должности охранника. Вместе с тем превышение численности охранников объясняется необходимостью наличия надежной охранной системы. В будущем в связи с этим необходимо ввести в план большее количество рабочих мест охранника.