Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 2 из 7)

- порядок оформления материалов для заключения договоров по поставкам с потребителями продукции и поставщиками сырья и материалов;

- порядок подготовки ответов на претензии и порядок подготовки оформления претензий.

2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Анализ объемов продукции

Сравним отчетные данные, определим отклонения и темпы роста производства и реализации продукции.

Таблица 1

Изменение объема производства и реализации ППУ, тыс. руб.

Объем продукции	2004		2005		2006
	план	факт	план	факт	план	факт
1 квартал	200	538	300	335	400	470
2 квартал	220	252	320	363	420	295
3 квартал	250	269	350	420	420	353
4 квартал	300	365	400	529	450	483
Выпуск продукции	970	1424	1370	1647	1690	1601
Реализация продукции	970	1350	1370	1736	1690	1612

На основании имеющихся данных проанализируем выполнение плана по выпуску и реализации продукции.

Таблица 2

Выполнение плана производства ППУ, тыс.руб.

Год	План	Факт	Отклонение (+,-)	Темпы роста, %
2004	970	1424	+454	146,8
2005	1370	1647	+277	120,2
2006	1690	1601	-89	94,7

Как видно из таблицы 2, на протяжении рассматриваемого периода план по производству ППУ выполняется, кроме 2006 года. Если в 2004 году перевыполнение плана составляет 47% (454 тыс.руб), то в 2005 году он снизился на 20% (277 тыс.руб), а в 2006 году план вообще не выполнен на 5% (89 тыс.руб).

Таблица 3

Выполнение плана реализации ППУ, тыс.руб.

Год	План	Факт	Отклонение (+,-)	Темпы роста, %
2004	970	1350	+380	139,2
2005	1370	1736	+366	126,7
2006	1690	1612	-78	95,4

Также как и в анализе выполнения плана производства наблюдаются тенденции снижения реализации ППУ. Если в 2004 году выполнение плана составляет 39% (380 тыс.руб), то в 2005 году оно снизилось и составило 27% (366 тыс.руб), а в 2006 году план не выполнен на 5%, что составило в денежном выражении 78 тыс.рублей. Связано это, прежде всего, с увеличением конкуренции в этой сфере бизнеса.

Далее мы проанализируем динамику объема производства и реализации продукции.

Таблица 4

Динамика объема производства ППУ

Год	Объем производства	Абсолютный прирост	Темп роста базисный, %	Темп роста цепной, %
2004	1424	0	100	100
2005	1647	+223	116	116
2006	1601	-46	112	97

Как видно динамика объема производства ППУ в течение 3 лет то возрастала, то падала. В 2004 году объем производства составил 1424 тыс.рублей, а в 2005 году произошло повышение объема производства на 223 тыс.рублей (16%), что составило 1647 тыс.рублей. В 2006 году произошел спад на 46 тыс.рублей (19%), что составило 1601 тыс.рублей.

Таблица 5

Динамика объема реализации ППУ

Год	Объем производства	Абсолютный прирост	Темп роста базисный, %	Темп роста цепной, %
2004	1350	0	100	100
2005	1736	+386	129	129
2006	1612	-124	119	93

Как видно динамика объема реализации ППУ в течении 3 лет также то возрастала, то падала. В 2004 году объем производства составил 1350 тыс.рублей, а в 2005 году произошло повышение объема производства на 386 тыс.рублей (29%), что составило 1736 тыс.рублей. В 2006 году произошел спад на 124 тыс.рублей (36%), что составило 1612 тыс.рублей.

Своей наивысшей точки графики достигают в 2005 году. Предприятие находится на стадии стабильности, происходит насыщение рынка. В 2001 году происходит спад, что свидетельствует о насыщении рынка и накоплении остатков нереализованной продукции.

Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции. Среднегодовой темп роста рассчитываем по среднегеометрической.

Тпр вп = 106,08 - 100 = 6,08%

Тпр рп = 109,53 - 100 = 9,53%

Таким образом, среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 6,08%, а реализации продукции – 9,53%

Если сопоставить объем реализации и объем выпуска продукции видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем реализации оказало увеличение остатков готовой продукции на складах на конец года, в результате насыщения рынка данной продукцией.

Основная причина образования на конец года остатка – выпуск товарной продукции выше планового значение и несвоевременное реагирование на ситуацию службы сбыта предприятия.

Анализ ритмичности работы предприятия.

Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Под ритмичностью работы предприятия понимают равномерный выпуск продукции в строгом соответствии с графиком производства.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели:

- снижение качества продукции;

- увеличение объема незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах;

- замедляется оборачиваемость капитала;

- не выполняются поставки по договорам;

- не вовремя поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока;

- перерасход фонда заработной платы.

Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Коэффициент ритмичности (К_ритм)– определяется суммированием фактического удельного веса продукции за каждый период, но не более запланированного уровня или отношением фактической стоимости в пределах плана к плановой величине продукции.

Необходимо стремиться к достижению коэффициента ритмичности, равному 1. При коэффициенте ниже 1 необходимо изучать конкретные причины неритмичной работы предприятия с целью их устранения.

Проведем анализ ритмичности производства ООО «Сибтехмонтаж» и полученные результаты сведем в таблицу.

Таблица 6

Анализ ритмичности продукции

Период	2004			2005			2006
	план	факт	Критм	план	факт	Критм	план	факт	Критм
1 кв.	200	538	2,69	300	335	1,117	400	470	1,175
2 кв.	220	252	1,145	320	363	1,134	420	295	0,702
3 кв.	250	269	1,076	350	420	1,2	420	353	0,840
4 кв.	300	365	1,217	400	529	1,323	450	483	1,073
год	970	1424	1,468	1370	1647	1,202	1690	1601	0,947

Коэффициент ритмичности в динамике падает, что свидетельствует о не стабильности выпуска продукции. Но если проследить ритмичность по кварталам, то следует, что самым равномерным и результативным является первый квартал. Именно в этот период выпуск продукции фактически совпадает с плановым заданием. В другие периоды показатели ритмичности не стабильны, а именно в 2006 году (во 2 и 3 квартале) следует говорить о аритмичности.

Основными причинами аритмичности являются также перенасыщение рынка, появление все больше и больше конкурентов.

2.2 Анализ трудовых ресурсов

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Задачи анализа заключаются в изучении трудовых показателей работы предприятия: обеспеченность кадрами соответствующих специальностей, профессий и квалификаций, механизации трудовых процессов, использования рабочего времени и обобщающего показателя - производительности труда.

Таблица №7

Потребность в трудовых ресурсах

Показатель	Среднесписочная численность работников (чел.)						Темпы роста, %
	План			Факт
	2004	2005	2006	2004	2005	2006	2004	2005	2006
Производственный персонал в т.ч.	30	30	30	29	32	28	97	107	93
Рабочие	20	20	20	18	21	19	90	105	95
Служащие	5	5	5	5	6	4	100	120	80
Специалисты	4	4	4	5	4	4	125	100	100
Руководители	1	1	1	1	1	1	100	100	100

Как видно из таблицы №7 обеспеченность трудовыми ресурсами по разным категориям персонала относительно одинакова. Так обеспеченность рабочими в 2004 году по сравнению с планом составила 97 %, в то время как в 2005 году этот показатель вырос и составил 105%, а в 2006 году опять снизился до 93%.