Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 3 из 3)
Для продукции Г:
(ед.)Под порогом рентабельности понимается такая выручка от реализации, при которой предприятие имеет нулевую прибыль. Порог рентабельности определяется по формуле:
. (14)Для продукции Б:
(руб.)Для продукции В:
(руб.)Для продукции Г:
(руб.)Достигнутая выручка от реализации определяется по формуле:
. (15)Для продукции Б:
(руб.)Для продукции В:
(руб.)Для продукции Г:
(руб.)Запас финансовой прочности определяется по формуле:
. (16)Для продукции Б:
(руб.)Для продукции В:
(руб.)Для продукции Г:
(руб.)Таблица 9 – Расчет цен и критического объема продаж продукции
| Статьи затрат | Наименование продукции | ||
| Б | В | Г | |
| 1. Переменные затраты на единицу продукции, руб.2. Постоянные затраты:на единицу продукции, руб.на программу выпуска, тыс. руб.3. Полная себестоимость единицы продукции, руб.4. Уровень рентабельности, %5. Цена за единицу продукции, руб.6. Критический объем продаж, шт.7. Порог рентабельности, тыс. руб.8. Запас финансовой прочности, тыс. руб.9. Выручка, тыс. руб. | 3247825,80 9209692,92 3683877,168 12457518,72 20 12482433,80 303 3782177,4414 756435,48828113491,22968 | 3047390,50 8620203,86 301707,1351 11667594,36 10 11679262 350 4087741,700 408774,1704496515,870 | 2537664,90 7183537,21 1795884,3025 9721202,11 5 9726062,70 250 2431515,675 121575,78375 2553091458,75 |
7. Определение финансовых результатов вариантов плановых показателей реализации продукции
Таблица 10, 11 (объединенные) – Распределение вариантов реализации плана и выполнение плана производства и реализации продукции
| Наименование продукции | Варианты выполнения плана, % | |
| 1-й вариант | 2-й вариант | |
| Б | 80 | 80 |
| В | 100 | 90 |
| Г | 110 | 80 |
Прибыль (убыток) от реализации определяется по формуле:
. (17)Первый вариант выполнения плана:
Для продукции Б:
(руб.) – убытокДля продукции В:
(руб.)Для продукции Г:
(руб.) – прибыльВторой вариант выполнения плана:
Для продукции Б:
(руб.) – убытокДля продукции В:
(руб.) –убытокДля продукции Г:
(руб.) – убытокТаблица 12.1. – Расчет финансовых результатов выполнения плана производства и реализации продукции по первому варианту выполнения плана
| Показатели | Наименование продукции | ||
| Б | В | Г | |
| 1. Объем продаж, шт.2. Цена за единицу, руб.3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.4. Переменные затраты:на единицу продукции, руб.на объем продаж, тыс. руб.В том числе:основная заработная плата рабочих:на единицу продукциина объем продаж5. Постоянные затраты:на единицу продукции, руб.на объем продаж, тыс. руб.6. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб. | 242 12482433,80 1134912,92968 3247825,80 785973,84360 2192783,80 530653679,60 9209692,92 2228728,74664 -759908,64192 | 350 11679262 4496515,870 3047390,50 1066586,675 2052429,30 718350255 8620203,86 3017071,351 0 | 275 9726062,70 2553091,45875 2537664,90 697857,84750 1710366,10 470350677,50 7183537,21 1975472,73275 243151,5675 |
Таблица 12.2. – Расчет финансовых результатов выполнения плана производства и реализации продукции по второму варианту выполнения плана
| Показатели | Наименование продукции | ||
| Б | В | Г | |
| 1. Объем продаж, шт.2. Цена за единицу, руб.3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.4. Переменные затраты:на единицу продукции, руб.на объем продаж, тыс. руб.В том числе:основная заработная плата рабочих:на единицу продукциина объем продаж5. Постоянные затраты:на единицу продукции, руб.на объем продаж, тыс. руб.6. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб. | 242 12482433,80 1134912,92968 3247825,80 785973,84360 2192783,80 530653679,60 9209692,92 2228728,74664 -759908,64192 | 315 11679262 4496515,870 3047390,50 959928,0075 2052429,30 646515229,50 8620203,86 2715364,2159 -408365802,6 | 200 9726062,70 2553091,45875 2537664,90 507532,980 1710366,10 342073220 7183537,21 1436707,442 -486303135 |