Анализ хозяйственной деятельности на примере "Балтика

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАВОДА «БАЛТИКА – ХАБАРОВСК» И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕГО РАЗВИТИЯ

3.1 Анализ деятельности предприятия

Целью анализа доходов на предприятии является поиск резервов роста доходов, а также достижение оптимальной величины доходов и достижение оптимального сочетания доходов и финансовых результатов.

Изменение формирования величины валового дохода за относительно большой промежуток времени, т.е. в динамике представлен в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1

Динамика валового дохода на предприятии за исследуемый период сумма – тыс.руб.; уровень – в % к обороту

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Выручка	1545800	1695160	1651650
Валовой доход:СуммаУровень	17382011,24	1300307,67	595603,61
Темпы роста в % к 2004 году: - выручки - валового дохода	100100	109,774,8	97,445,8

При сокращении объема оборота в динамике на 2,6% сумма валового дохода снизилась на 54,2%. Объяснением тому служит рост себестоимости продукции, хотя и наблюдается снижение среднего размера торговой надбавки, величина которой в динамике уменьшилась на 7,63% к обороту (3,61 – 11,24%).

В течение исследуемого периода темп роста суммы выручки намного превышал темп роста валового дохода.

Общая тенденция развития дохода предприятия от продажи товаров не соответствует оптимальному соотношению валового дохода и оборота:

Jв.д. < J выручки в динамике: 0,458 < 0,974.

Проанализируем валовой доход по месяцам и кварталам. Данный анализ необходим для оценки складывающейся рентабельности продаж товаров (соотношение доходов и расходов по их реализации) не только за относительно большой период времени – год, но и за относительно короткий его срок – квартал, месяц (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Доходы завода "Балтика - Хабаровск" по кварталам за период с 2004 по 2006 год

Кварталы	2004 год		2005 год		2006 год
Кварталы	сумма, тыс. руб.	уд вес, %	сумма, тыс. руб.	уд вес, %	сумма, тыс. руб.	уд вес, %
I	35800	20,6	28900	22,3	13000	21,8
II	38230	22,0	32150	24,7	12550	21,1
III	42550	24,5	31500	24,2	14800	24,8
IV	57240	32,9	37480	28,8	19210	32,3
ИТОГО:	173820	100,0	130030	100,0	59560	100,0

По кварталам доход предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в валовом доходе занимает доход четвертого квартала - свыше 28,0%, а наименьший удельный вес в валовом доходе приходится на первый квартал - свыше 20,0 %.

И распределение валового дохода по кварталам года продолжает изменяться.

Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии валового дохода предприятия по кварталам: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным - первый.

Неритмичное развитие валового дохода по кварталам привело к изменению удельного веса дохода каждого квартала в годовом объеме валового дохода.

Так, снизился удельный вес дохода первого квартала на 0,5%
(21,8 – 22,3) и второго квартала - на 3,6% (21,1 – 24,7) по сравнению с 2005 годом, потому что в этих кварталах темпы роста валового дохода ниже, чем в целом за год. Таким образом, валовой доход предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично, что отражается на деятельности предприятия отрицательно. Еще более неритмичное развитие получил валовой доход по месяцам года (табл. 3.1.3).

Таблица 3.3

Ритмичность развития валового дохода по месяцам (сумма – тыс. руб.)

Кварталы	2004 год		2005 год		2006 год
Кварталы	сумма, т. р.	уд вес, %	сумма, т. р.	уд вес, %	сумма, т. р.	уд вес, %
Январь	11120	31,1	8650	29,9	3680	28,3
Февраль	12150	33,9	9670	33,5	3900	30,0
Март	12530	35,0	10580	36,6	5420	41,7
ИТОГО	35800	100,0	28900	100,0	13000	100,0
Апрель	10900	28,5	9870	30,7	3850	30,7
Май	12540	32,8	10800	33,6	4050	32,3
Июнь	14790	38,7	11480	35,7	4650	37,1
ИТОГО	38230	100,0	32150	100,0	12550	100,0
Июль	12000	28,2	9800	31,1	3500	23,6
Август	12640	29,7	10200	32,4	4800	32,4
Сентябрь	17910	42,1	11500	36,5	6500	43,9
ИТОГО	42550	100,0	31500	100,0	14800	100,0
Октябрь	15600	27,3	10120	27,0	5900	30,7
Ноябрь	18900	33,0	12550	33,5	6200	32,3
Декабрь	22740	39,7	14810	39,5	7110	37,0
ИТОГО	57240	100,0	37480	100,0	19210	100,0
ВСЕГО	173820	-	130030	-	59560	-

Размах колебаний роста валового дохода еще больше, чем по кварталам. Темп роста доходов колеблется от 39% в апреле до 51% в марте.

Самыми напряженными периодами реализации в каждом квартале являются последние месяцы квартала что наглядно видно на рис. 3.1. Например, рост доходов в целом за первый квартал составил почти 45%, а за второй квартал – 39%, за третий квартал – почти 47% и за четвертый квартал 51,3%.

Рисунок 3.1 - Ритмичность развития валового дохода Завод «Балтика – Хабаровск» помесячно за период с 2004 по 2006 год

Эта напряженность в работе последних месяцев квартала ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на услуги. Причинами этого были недостатки в снабжении товарами и в организации торговли.

Проанализируем валовой доход в разрезе отдельных товарных групп, что позволит получить ответы на следующие вопросы: в какой степени (удельные веса торговых надбавок) та или иная товарная группа участвует в формировании валового дохода; какие товарные группы в основном формируют валовой доход; продажа каких ассортиментных групп приносит предприятию минимальный доход (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Анализ валового дохода по направлениям деятельности

Товарные группы	2005 год							2006 год											Среднегодовые уд. веса			Изменение уд. весов
	выручка			валовой доход				выручка			валовой доход
	Σ	Уд. вес		Σ		Ур-нь	Уд. вес	Σ		Уд. вес			Σ		Ур-нь			Уд. вес	Выр	ВД			Выр	ВД
1	2	3		4	5		6	7	8		9			10		11			12		13	14		15
Пиво "ДВ"	201500	12,2		24170	12,0		18,6	211890	12,5		7030			3,3		11,8			12,35		15,2	0,3		-6,8
1	2		3	4		5	6	7		8		9		10			11		12		13	14		15
Пиво "Балтика №3"	241140		14,6	14400		6,0	11,1	235620		13,9		628,4		2,7			10,6		14,25		10,8	-0,7		-0,5
Пиво "Балтика №9"	109000		6,6	7860		7,2	6,1	120350		7,1		3990		3,3			6,7		6,85		6,4	0,5		0,7
Пиво "Арсенальное традиционное"	145340		8,8	16550		11,4	12,7	149170		8,8		7410		5,0			12,5		8,8		12,6	0		-0,3
Пиво "Арсенальное легкое"	241140		14,6	13100		5,4	10,1	252570		14,9		6300		2,5			10,6		14,75		10,3	0,3		0,5
Пиво "Арсенальное крепкое"	166810		10,1	15260		9,2	11,7	164430		9,7		7410		4,5			12,5		9,9		12,1	-0,4		0,7
Пиво "Жигулевское"	204800		12,4	13190		6,4	10,2	211890		12,5		6310		3,0			10,6		12,45		10,4	0,1		0,5
Пиво"Медовое легкое"	140390		8,5	15070		10,7	11,6	150860		8,9		6860		4,5			11,5		8,7		11,6	0,4		-0,1
Пиво "Медовое крепкое"	201500		12,2	10380		5,2	8,0	198330		11,7		7930		4,0			13,3		11,95		10,7	-0,5		5,3
ИТОГО:	1651650		100	130030		7,9	100	1695160		100		59560		3,5			100		100		100	-		-

В 2005 году наибольший удельный вес валового дохода в общей его сумме занимает реализация пива марки "ДВ" – 18,6%, а наименьшая доля валового дохода приходилась на реализацию пива "Балтика 9".

Анализ хозяйственной деятельности на примере "Балтика - Хабаровск" (стр. 4 из 6)