Влияние изменения урожайности:
ТЕ1 – ТЕусл2 = 1,92 – 1,767 = 0,153 (чел.ч/ц)
Задача 61. Определить влияние факторов на изменение факторов рентабельности реализации молока.
| Показатель | План | Факт |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 300000 | 377000 |
| Среднереализационная цена 1 ц, руб. | 12000 | 14500 |
| Себестоимость реализованного молока, тыс. руб. | 240000 | 254800 |
Рассмотрим влияние изменения факторов по следующей факторной модели:
Рент = (Ц – С)/С
Рент0 = (300000 – 240000)/240000 = 25%
Рент1 = (377000 - 254800)/254800 = 48%
Рент усл = (377000 – 240000)/240000 = 57%
Влияние изменения цены:
Рент усл – Рент0 = 57% - 25% = 32%
Влияние изменения себестоимости:
Рент1 – Рент усл = 48% - 57% = –9%
Задача 2. Определить влияние факторов первого порядка на выполнение плана по объему производства зерна (использовать прием цепных подстановок). Уравнение зависимости урожайности У от количества внесенных удобрений на 1 га: У = 13+5,5х
| Показатель | План | Факт |
| Внесено удобрений на всю посевную площадь, ц | 800 | 770 |
| в том числе на 1 га посева, ц | 4 | 3,5 |
| Урожайность, ц/га | 35 | 32,25 |
| Убранная площадь, га | 200 | 210 |
Влияние факторов первого порядка произведем по следующей факторной модели:
ВС = УП*Урож
ВС0 = 200*35 = 7000 (ц)
ВС1 = 210*32,25 = 6772,5 (ц)
ВСусл = 210*35 = 7350 (ц)
Влияние изменения убранной площади:
ВСусл – ВС0 = 7350 – 7000 = 350 (ц)
Влияние изменения урожайности на объем валового сбора:
ВС1 – ВСусл = 6772,5 – 7350 = –577,5 (ц)
Задача 13. Определить влияние факторов на изменение поголовья животных, проданного государству.
| Показатель | План | Факт |
| Реализовано государству, гол. | 300 | 200 |
| Живой вес реализованного поголовья, ц | 900 | 750 |
| Живой вес 1 гол. | 3 | 3,75 |
Изменение поголовья животных, проданного государству:
ΔР = 200 – 300 = –100 (гол.)
в том числе за счет изменения:
а) живого веса всего поголовья:
ΔРП = 750/3 – 300 = –50 (гол.)
б) живого веса 1 животного:
ΔР1г = 200 – 750/3 = –50 (гол.)
Задача 26. Определить влияние изменения количества автомобилей и среднегодовой выработки на один автомобиль на объем грузооборота (использовать интегральный прием)
| Показатель | План | Факт |
| Нахождение в хозяйстве автомобилей за год, машино-дней | 10950 | 11680 |
| коэффициент использования машин в работе | 0,781 | 0,753 |
| Среднегодовая выработка на 1 автомобиль, ткм | 300 | 290 |
| Использование автомобилей за год, машино-дней | 8552 | 8795 |
| Количество автомобилей, ед. | 23 | 24 |
Факторная модель для определения объема грузооборота:
ГО = К*ВГ
Отклонение в выполнении плана по объему грузооборота за счет изменения количества автомобилей:
ΔГОК = 1*300 +1*(-10)/2 = 295 (ткм)
за счет уменьшения среднегодовой выработки на 1 автомобиль:
ΔГОВГ = (-10)*23 +1*(-10)/2 = -235 (ткм)
Общее отклонение от плана производства молока:
ΔГО = 24*290 – 30*300 = 6960 – 6900 = 60 (ткм)
Балансовая увязка:
60 = 295 + (–235)
Задача 37. Определить влияние факторов первого порядка на отклонение в выполнении плана по среднегодовой выработке на одного работника (использовать прием цепных подстановок)
| Показатель | План | Факт |
| Валовое производство продукции, млн. руб. | 800,8 | 826,3 |
| среднегодовое количество работников, чел. | 520 | 510 |
| Отработано ими за год: | ||
| человеко-дней, тыс. | 143,0 | 137,7 |
| человеко-часов, тыс. | 1144,0 | 1032,75 |
| Среднегодовая выработка, млн. руб./чел. | 1,54 | 1,62 |
Изменение среднегодовой выработки:
ΔСВ = 1,62 – 1,54 = 0,08 (млн. руб./чел.)
Факторная модель для определения среднегодовой выработки:
СВ = ВП/К
СВусл = 826,3/520 = 1,59 (млн. руб./чел.)
Таким образом, влияние изменения валового производства продукции:
СВусл – СВ0 = 1,59 – 1,54 = +0,05 (млн. руб./чел.)
Влияние уменьшения среднегодового количества работников:
СВ1 – СВусл = 1,62 – 1,59 = +0,03 (млн. руб./чел.)
На основе приведенных данных определить влияние факторов на изменение уровня рентабельности продукции растениеводства в целом по отрасли.
| Вид продукции | Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | Себестоимость одного центнера продукции, руб. | Рентабельность, % | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| Зерно | 18000 | 27000 | 3000 | 3200 | 20 | 25 |
| Картофель | 31900 | 31920 | 2000 | 2400 | 45 | 40 |
| Овощи | 9200 | 11858 | 4000 | 5600 | 15 | 10 |
| Всего | 59100 | 70778 | ||||
Дополним таблицу следующими сведениями:
| Выручка от реализации 1 ц. продукции | Количество реализованной продукции, ц | Себестоимость реализованной продукции | |||
| план | факт | план | факт | план | факт |
| 3600 | 4000 | 5 | 6,75 | 15000 | 21600 |
| 2900 | 3360 | 11 | 9,5 | 22000 | 22800 |
| 4600 | 6160 | 2 | 1,925 | 8000 | 10780 |
| 45000 | 55180 | ||||
Таким образом в целом по отрасли рентабельность составила:
по плану:
Рент 0= (59100 – 45000)/45000 = 31,3%
фактически:
Рент 1 = (70778 – 55180)/551800 = 28,5%
Рент усл = (70778 – 45000)/45000 = 57,3%
Влияние изменения цен на продукцию на рентабельность отрасли:
Рент усл – Рент 0 = 57,3% - 31,3% = 26%
Влияние изменения затрат на производство продукции на рентабельность отрасли:
Рент 1 – Рент усл = 28,5% - 57,3 = –28,8%
Балансовая увязка:
28,5% - 31,3% = -2,8%