Анализ хозяйственной деятельности (стр. 4 из 8)
Производственная мощность общества составляет 4000000 рублей. Для определения динамики степени использования производственных мощностей предприятия были произведены следующие вычисления:
Общий коэффициент использования производственных мощностей (OR) = объем производства продукции / среднегодовая производственная мощность предприятия
Степень использования производственной мощности возросла, что свидетельствует о повышении эффективности функционирования предприятия.
1.5. Анализ использования материальных ресурсов
Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов были рассчитаны следующие показатели (Таблица 1.15):
Материалоотдача = стоимость произведенной продукции / сумма материальных затрат. Прибыль на рубль материальных затрат = прибыль от основной деятельности / сумма материальных затрат
Таблица 1.15
| Анализ эффективности использования материальных ресурсов | ||||
| оказатель | 2005 | 2006 | Изменение | |
| Прибыль от основной деятельности | 17532 | 21132 | 3600 | |
| Стоимость произведенной продукции | 913182 | 2507139 | 1593957 | |
| Сумма материальных затрат | 190423,27 | 1932182,00 | 1741758,73 | |
| Материалоотдача | 4,80 | 1,30 | -3,50 | |
| Прибыль на рубль материальных затрат | 0,09 | 0,01 | -0,06 | |
Значение показателя материалоотдачи уменьшилось с 4,80 до 1,30 р. Это свидетельствует об увеличении материальных затрат на единицу произведенной продукции. Показатель прибыли на рубль материальных затрат также уменьшился. Для определения степени влияния факторов на его изменение был проведен факторный анализ по следующей модели:
Таблица 1.16
| Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат | ||||
| Показатель | 2005 | 2006 | Изменение | |
| Прибыль от реализации, р. | 17532 | 21132 | 3600 | |
| Выручка от реализации товаров, р. | 913182 | 2507139 | 1593957 | |
| Объем выпуска продукции, р. | 913182 | 2507139 | 1593957 | |
| Материальные затраты, р. | 190423,27 | 1932182,00 | 1741758,73 | |
| Рентабельность оборота (Rоб),% | 1,92% | 0,84% | -0,01 | |
| Удельный вес выручки в общем объеме выпуска продукции | 1,00 | 1,00 | 0,00 | |
| Материалоотдача, р. | 4,80 | 1,30 | -3,50 | |
| Прибыль на рубль материальных затрат, р. | 0,09 | 0,01 | -0,08 | |
Анализ проведен методом цепных подстановок:
Изменение показателя прибыли на рубль материальных затрат за счет изменения:
рентабельности оборота:
удельного веса выручки в общем объеме выпуска продукции:
материалоотдачи:
Общее изменение:
Из вышепредставленных вычислений следует, что на снижение прибыли на рубль материальных затрат (-0,08 р.) оказали влияние рентабельность оборота (-0,05 р.) и материалоотдача (-0,03 р.).
1.6. Анализ себестоимости продукции
ООО «Пластметконструкция» производит жалюзи и изделия из ПВХ. Динамика изменения себестоимости продукции продемонстрирована в таблице 1.17.
Таблица 1.17
| Анализ динамики себестоимости продукции, р. | ||||||
| Продукция | 2005 | 2006 | Изменение | Структура | ||
| 2005 | 2006 | Изменение | ||||
| Жалюзи | 329610,50 | 647705,89 | 318095,39 | 36,72% | 26,05% | -10,67% |
| Изделия из ПВХ | 568040,04 | 1838301,66 | 1270261,62 | 63,28% | 73,95% | 10,67% |
| Итого | 897650,54 | 2486007,55 | 1588357,01 | 100,00% | 100,00% | - |
В 2006 году по сравнению с 2005 годом себестоимость продукции возросла на 1588357,01 рублей, в т.ч. по жалюзи – на 318095,39 рублей, по изделиям из ПВХ – на 1270261,62 рубля. В структуре себестоимости также произошли изменения: доля себестоимости изделий из ПВХ в общей себестоимости объеме выпуска продукции увеличилась на 10,67%. В таблице 1.18 представлена динамика себестоимости по элементам затрат.
Таблица 1.18
| Анализ динамики себестоимости по структуре затрат | ||||||
| Сумма, р. | Структура затрат, % | |||||
| Показатели | 2005 | 2006 | Изменение | 2005 | 2006 | Изменение |
| Материальные расходы | 190423,27 | 1932182,00 | 1741758,73 | 21,21 | 77,72 | 56,51 |
| Расходы на оплату труда | 46850,00 | 203914,55 | 157064,55 | 5,22 | 8,20 | 2,98 |
| Отчисления на соцстрахование | 16758,10 | 72593,59 | 55835,49 | 1,87 | 2,92 | 1,05 |
| Амортизационные отчисления | 6437,04 | 16060,35 | 9623,31 | 0,72 | 0,65 | -0,07 |
| Прочие расходы | 637182,13 | 261256,51 | -375925,62 | 70,98 | 10,51 | -60,47 |
| Полная себестоимость | 897650,54 | 2486007,00 | 1588356,46 | 100,00 | 100,00 | - |
| в т.ч. | ||||||
| - переменные | 190423,27 | 1932182,00 | 1741758,73 | 21,21 | 77,72 | 56,51 |
| - постоянные | 707227,27 | 553825,00 | -153402,27 | 78,79 | 22,28 | -56,51 |
Из таблицы 1.18 видно, что в 2006 году суммы расходов по всем статьям в структуре себестоимости возросли, кроме расходов, входящих в группу прочие. При этом изменилась и структура затрат. Удельный вес прочих расходов снизился в общей сумме затрат на 56,51%, в то время, как материальные расходы возросли на эту же сумму. Сумма материальных расходов увеличилась в связи с ростом объемов производства. Для того чтобы узнать за счет каких элементов уменьшилась сумма прочих затрат, рассмотрим данные, приведенные в таблице 1.19. Наибольшее влияние на изменение статьи прочие затраты оказало отсутствие в 2006 году реализации покупных товаров, которые занимали наибольший удельный вес в общей сумме прочих затрат (77 %). В 2006 году наблюдается как увеличение по некоторым статьям в структуре прочих затрат (услуги связи, транспортно-экспедиц.услуги, аренду помещения, информационные услуги, услуги банка, изготовление пропусков, страховые взносы), так и уменьшение (хозяйственные товары, реализованные покупные товары), но в целом общая сумма прочих затрат уменьшилась. В связи с тем, что увеличилась доля затрат по таким статьям, как услуги связи, аренда помещения, информационные, транспортно-экспедиционные услуги и услуги банка, можно сделать вывод, что предприятие развивается интенсивно.
Таблица 1.19
| Анализ динамики прочих затрат | ||||||
| Сумма, р. | Структура затрат, % | |||||
| Статья затрат | 2005 | 2006 | Изменение | 2005 | 2006 | Измене-ние |
| услуги по лицензированию | 2850,00 | 0,00 | -2850,00 | 0,45 | 0,00 | -0,45 |
| услуги связи | 27763,15 | 71107,13 | 43343,98 | 4,36 | 27,22 | 22,86 |
| транспортно-экспедиц.услуги | 12560,34 | 47026,69 | 34466,35 | 1,97 | 18,00 | 16,03 |
| аренду помещения | 86750,15 | 97500,00 | 10749,85 | 13,61 | 37,32 | 23,70 |
| информационные услуги | 7069,00 | 20479,04 | 13410,04 | 1,11 | 7,84 | 6,73 |
| налог на пользователей автодорог | 4241,00 | 0,00 | -4241,00 | 0,67 | 0,00 | -0,67 |
| налог на рекламу | 0,00 | 231,00 | 231,00 | 0,00 | 0,09 | 0,09 |
| хозяйственные товары | 1562,50 | 428,17 | -1134,33 | 0,25 | 0,16 | -0,08 |
| услуги банка | 406,00 | 22856,65 | 22450,65 | 0,06 | 8,75 | 8,69 |
| методическая литература | 2260,00 | 0,00 | -2260,00 | 0,35 | 0,00 | -0,35 |
| изготовление пропусков | 610,00 | 1220,00 | 610,00 | 0,10 | 0,47 | 0,37 |
| страх. взносы в фонд соц. страхования от несчастных случаев на производстве | 14,20 | 407,83 | 393,63 | 0,00 | 0,16 | 0,15 |
| стоимость реализованных покупных товаров | 491095,79 | 0,00 | -491095,79 | 77,07 | 0,00 | -77,07 |
| Итого | 637182,13 | 261256,51 | -375925,62 | 100,00 | 100,00 | - |
1.7. Анализ имущественного состояния ООО «Пластметконструкция»
В процессе оценки имущественного состояния общества был проведен анализ активов и пассивов предприятия.
При анализе структуры активов предприятия были рассмотрены изменения в их составе и структуре (Таблица 1.20).
Таблица 1.20
| Анализ активов предприятия | |||||||
| Средства предприятия | Сумма, р. | Структура | |||||
| на начало года | на конец года | изменение | на начало года | на конец года | изменение | ||
| абсолютное | относи-тельное | ||||||
| 2005 | |||||||
| Внеоборотные активы | 52024 | 62694 | 10670 | 1,21 | 31,96% | 27,53% | -4,44% |
| в т.ч. основные средства | 52024 | 62694 | 10670 | 1,21 | 100,00% | 100,00% | - |
| Оборотные активы | 58713 | 102378 | 43665 | 1,74 | 36,07% | 44,95% | 8,88% |
| Итого | 162761 | 227766 | 65005 | 1,40 | 168,04% | 172,47% | - |
| 2006 | |||||||
| Внеоборотные активы | 62694 | 106489 | 43795 | 1,70 | 27,53% | 14,06% | -13,46% |
| в т.ч. основные средства | 62694 | 106489 | 43795 | 1,70 | 100,00% | 100,00% | - |
| Оборотные активы | 102378 | 544336 | 441958 | 5,32 | 44,95% | 71,88% | 26,93% |
| Итого | 227766 | 757314 | 529548 | 3,32 | 172,47% | 185,94% | - |
Абсолютная сумма активов предприятия за 2005-2006 годы возросла: в 2005 году – на 54335 рублей или в 1,49 раз, в 2006 году – на 485753 рубля, а в 2006 году – в 3,94 раза. Эти изменения свидетельствуют об улучшении финансового состояния общества. В структуре активов предприятия также произошли существенные изменения: за 2005-2006 г.г. увеличилась доля оборотных активов (с 62,02% до 83,64%) и, соответственно, уменьшилась доля внеоборотных активов (с 37,98% до 16,36%). В связи с этим изменилось и органическое строение активов: в 2005 году на начало года отношение оборотного капитала к основному составляет 1,13, а на конец 2005 года – 1,63; в 2006 году на начало года отношение оборотного капитала к основному составляет 1,63, а на конец 2005 года – 5,11.