Согласно представленному депутатам проекту, дефицит бюджета в 2010г. составит 2 трлн. 936,9 млрд. руб. (6,8% от ВВП), в 2011г. - 1 трлн. 934,1 млрд. руб. (4% от ВВП), в 2012г. - 1 трлн. 611,4 млрд. руб. (3% от ВВП). В планируемый период предполагается снижение доходов федерального бюджета с 17,2% ВВП в 2009г. до 16,1% в 2010г., 15,5% - в 2011г. с дальнейшим снижением в 2012г. до 15,0% от ВВП (в абсолютных величинах доходы в бюджет в 2010г. предусмотрены в объеме 6 трлн. 950 млрд. руб., в 2011г. - 7 трлн. 455,7 млрд. руб., в 2012г. - 8 трлн. 069,6 млрд. руб.). Основными факторами, влияющими на снижение доли доходов бюджета в ВВП, являются замена единого социального налога страховыми взносами и уменьшение доли нефтегазовых доходов в ВВП в 2011-2012гг. по сравнению с 2010г. под влиянием прогнозных цен на нефть, курса доллара США к рублю, снижения налогооблагаемых объемов добычи нефти и экспорта нефти.
Учитывая значительное снижение доходов бюджета РФ по сравнению с объемами доходов в 2008г., планируется постепенное снижение объема расходов федерального бюджета с 25,5% ВВП в 2009г. до 22,9% в 2010г., 19,5% - в 2011г. и до 18,0% - в 2012г. (в абсолютном выражении расходы бюджета в 2010 г. предусмотрены на уровне 9 трлн. 886,9 млрд. руб., в 2011 г. - 9 трлн. 389,8 млрд. руб. и в 2012 г. - 9 трлн. 681 млрд. руб.). В номинальном выражении изменение бюджетных расходов к предыдущему году характеризуется снижением в 2010 г. на 0,4%, в 2011 г. - на 5,0% и повышением в 2012 г. на 3,1%, в реальном выражении - снижением соответственно на 9,5%, 12,1% и 3,6%.
Основными источниками финансирования дефицита федерального бюджета в 2010 г. являются средства Резервного фонда, в 2011-2012 гг. - средства Фонда национального благосостояния и иные источники.
Совокупное сальдо по источникам финансирования дефицита федерального бюджета в 2010 г. составит 691 млрд. руб., в 2011 г. - 1 трлн. 171,7 млрд. руб. и в 2012 г. - 798,5 млрд. руб. При этом сальдо по внутренним источникам финансирования дефицита федерального бюджета в 2010 г. составит 261,5 млрд. руб., в 2011 г. - 657,3 млрд. руб. и в 2012 г. - 223,6 млрд. руб. Сальдо по внешним источникам финансирования дефицита федерального бюджета в 2010 г. составит 429,6 млрд. руб., в 2011 г. - 514,4 млрд. руб. и в 2012 г. - 574,8 млрд. руб.Проект бюджета составлен, исходя из прогнозной цены за баррель нефти марки Urals в размере 58 долл. в 2010 г., 59 долл. - в 2011 г. и 60 долл. - в 2012 г. Темп роста ВВП прогнозируется в размере 1,6% в 2010 г. (объем ВВП запланирован в 2010 г. на уровне 43 трлн. 187,0 млрд. руб.), 3% (48 трлн. 072 млрд. руб.) - в 2011 г. и 4,3% (53 трлн. 712 млрд. руб.) - в 2012 г.Прогнозируемый объем Резервного фонда на начало 2010 г. составляет 1 трлн. 811,7 млрд. руб. Прогнозируемый объем Фонда национального благосостояния на начало 2010 г. - 2 трлн. 812,9 млрд. руб., 2011 г. - 2 трлн. 536,3 млрд. руб., 2012 г. - 1 трлн. 787,7 млрд. руб.
Таблица 2.1 Исполнение консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов, млрд. рублей
| Доходы | Расходы | Профицит, дефицит(-) | |
| 2008г. | |||
| Январь | 1015,5 | 454,5 | 561,0 |
| Январь-февраль | 2066,9 | 1372,8 | 694,1 |
| I квартал | 3334,2 | 2335,9 | 998,4 |
| Январь-апрель | 5154,8 | 3361,9 | 1793,0 |
| Январь-май | 6410,7 | 4357,3 | 2053,4 |
| I полугодие | 7543,7 | 5515,5 | 2028,1 |
| Январь-июль | 9700,1 | 6626,2 | 3073,8 |
| Январь-август | 10939,7 | 7634,0 | 3305,6 |
| Январь-сентябрь | 12178,9 | 8741,5 | 3437,4 |
| Январь-октябрь | 13785,2 | 9950,6 | 3834,6 |
| Январь-ноябрь | 14743,2 | 11363,2 | 3380,0 |
| Год | 16003,9 | 13991,8 | 2012,1 |
| 2009г. | |||
| Январь | 1059,9 | 477,0 | 582,9 |
| Январь-февраль | 1889,6 | 1572,2 | 317,4 |
| I квартал | 3033,5 | 2807,1 | 226,4 |
| Январь-апрель | 4156,3 | 4140,7 | 15,6 |
| Январь-май | 5048,2 | 5210,9 | -162,6 |
| I полугодие | 6042,7 | 6619,7 | -577,0 |
| Январь-июль | 7353,7 | 7929,1 | -575,4 |
Таблица 2.2Структура консолидированного бюджета Российской федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов в январе-июле 2009 года
| Млрд.рублей | В % китогу | Справочноянварь-июль 2008г. | ||
| млрд.рублей | в % китогу | |||
| Доходы | 7353,7 | 100 | 9700,1 | 100 |
| из них:налог на прибыль организаций | 758,4 | 10,3 | 1645,3 | 17,0 |
| налог на доходы физических лиц | 932,3 | 12,7 | 931,5 | 9,6 |
| налоги и взносы на социальные нужды | 1242,6 | 16,9 | 1211,9 | 12,5 |
| из них единый социальный налог | 476,6 | 6,5 | 466,9 | 4,8 |
| налог на добавленную стоимость:на товары (работы, услуги), реализуемыена территории Российской Федерации | 675,9 | 9,2 | 843,2 | 8,7 |
| на товары, ввозимые на территориюРоссийской Федерации | 468,8 | 6,4 | 616,5 | 6,4 |
| акцизы по подакцизным товарам (продукции): | ||||
| производимым на территории Российской Федерации | 182,1 | 2,5 | 177,2 | 1,8 |
| ввозимым на территорию Российской Федерации | 9,9 | 0,1 | 19,7 | 0,2 |
| налоги на совокупный доход | 123,6 | 1,7 | 127,1 | 1,3 |
| налоги на имущество | 365,5 | 5,0 | 313,8 | 3,2 |
| налоги, сборы и регулярные платежи за пользованиеприродными ресурсами | 527,3 | 7,2 | 1052,6 | 10,9 |
| задолженность и перерасчеты по отмененнымналогам, сборам и иным обязательным платежам | 2,0 | 0,0 | 3,9 | 0,0 |
| доходы от внешнеэкономической деятельности | 1157,7 | 15,7 | 2031,3 | 20,9 |
| доходы от использования имущества, находящегосяв государственной и муниципальной собственности | 476,5 | 6,5 | 236,3 | 2,4 |
| платежи при пользовании природными ресурсами | 53,4 | 0,7 | 108,5 | 1,1 |
| безвозмездные поступления | 106,2 | 1,4 | 36,1 | 0,4 |
| доходы от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности | 37,8 | 0,5 | 44,7 | 0,5 |
| Расходы | 7929,1 | 100 | 6626,2 | 100 |
| из них на:общегосударственные вопросы | 682,1 | 8,6 | 657,2 | 9,9 |
| из них на обслуживание государственногои муниципального долга | 132,7 | 1,7 | 106,3 | 1,6 |
| национальную оборону | 612,8 | 7,7 | 498,7 | 7,5 |
| национальную безопасность и правоохранительнуюдеятельность | 642,5 | 8,1 | 550,5 | 8,3 |
| национальную экономику | 1245,2 | 15,7 | 849,6 | 12,8 |
| из нее на:топливно-энергетический комплекс | 22,8 | 0,3 | 13,0 | 0,2 |
| сельское хозяйство и рыболовство | 148,0 | 1,9 | 80,6 | 1,2 |
| транспорт | 153,4 | 1,9 | 104,8 | 1,6 |
| дорожное хозяйство | 262,8 | 3,3 | 264,4 | 4,0 |
| связь и информатику | 19,7 | 0,2 | 15,0 | 0,2 |
| прикладные научные исследования в областинациональной экономики | 56,4 | 0,7 | 37,0 | 0,6 |
| другие вопросы в области национальной экономики | 507,2 | 6,4 | 275,1 | 4,2 |
| жилищно-коммунальное хозяйство | 417,5 | 5,3 | 413,0 | 6,2 |
| социально-культурные мероприятия | 4314,9 | 54,4 | 3643,9 | 55,0 |
Совокупный объем средств Резервного фонда (в рублях и иностранной валюте) на 1 августа 2009 г. составил 2811,3 млрд.рублей и снизился по сравнению с 1 июля 2009 г. на 4,9%, Фонда национального благосостояния - соответственно 2858,7 млрд.рублей и увеличился на 1,6%.
РАЗДЕЛ 3. ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА
Долгосрочный прогноз доходов бюджетной системы Российской Федерации характеризуется следующими особенностями:
– снижением доли доходов в процентах к ВВП от уровня 39,8% ВВП в 2007 году до 32,8-33,5% ВВП в 2020 году, в первую очередь, за счет снижения поступлений нефтегазовых доходов. К 2020 году нефтегазовые доходы федерального бюджета сократятся ниже величины нефтегазового трансферта 3,7% ВВП, зафиксированной в Бюджетном кодексе Российской Федерации;
– увеличением доли ненефтегазовых поступлений с 78% доходов бюджетной системы в 2007 году до 88-90% в 2020 году;
– снижением доли налогов и сборов на импорт в процентах ВВП в результате сокращения доли импорта в ВВП, изменением структуры импорта, изменением тарифной политики в связи с ожидаемым вступлением России в ВТО;
– увеличением относительно ВВП и общего объема бюджетных доходов доли поступлений НДС, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налогов и сборов на социальные нужды за счет доходов от секторов экономики с высокой добавленной стоимостью;
– изменением соотношения доходов в сторону консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.
Базовый вариант предусматривает следующие изменения условий налогообложения:
1. Индексация пороговых уровней для исчисления налоговой базы единого социального налога и страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации с целью поддержания эффективного тарифа на уровне около 22 процентов.
2. Последовательное введение местного налога на недвижимость вместо налога на имущество физических лиц, налога на имущество организаций и земельного налога в части налогообложения установленных объектов для соответствующих налогоплательщиков.
3. Последовательная индексация имущественных и социальных вычетов по налогу на доходы физических лиц, вычетов по затратам граждан на образование и здравоохранение.
4. Индексация специфических ставок акцизов и ставки НДПИ на газ темпами, сопоставимыми с прогнозируемым уровнем инфляции.
5. Последовательное доведение до 24% ставки налога на прибыль в отношении производителей сельскохозяйственной продукции, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Кроме перечисленных необходимо реализовать следующие меры долгосрочной стратегии в области налоговой политики, что окажет влияние на уровень доходов бюджетной системы.
1. Постепенное изменение системы налогообложения добычи нефти с целью стимулирования разработки новых месторождений. Указанные меры могут включать возможное изменение критериев предоставления налоговых каникул, совершенствование применения налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти на континентальном шельфе Российской Федерации.